“放管服”背景下科研事业单位科研项目经费管理探析

何雨恬

广东省科学院新材料研究所 广东·广州

一、引言

党的十八大以来，党中央、国务院出台了一系列优化科研经费管理的政策文件和改革措施，极大激发了科研人员的科研创新力，促进了科技事业的繁荣发展。“放管服”改革的纵深推进，对科研事业单位科研经费管理和内部监督提出了更高的要求。在落实简政放权的同时，如何创新科研经费管理模式，防范科研经费管理工作中的风险，确保科研经费的安全和高效利用，值得科研事业单位和科研工作者进一步研究和探讨。

二、“放管服”背景下科研项目经费管理的意义

“放管服”背景下，科研事业单位科研项目经费管理的重要性与日俱增，主要体现在以下三个方面。

一是保障了会计信息质量。会计信息是科研事业单位开展科研管理工作的基础。科学的科研经费管理，有助于科研单位形成完善的内部控制体系，在内部审计、财会监督等监管措施下，实现对会计信息的全面控制，确保会计信息的真实性、完整性、相关性、可比性和及时性，减少会计信息质量风险。

二是满足了科技改革和创新的需求。随着“放管服”政策的持续推进，科研人员对科研项目经费的使用拥有了一定的自主权，但科研单位、科研项目负责人的主体责任也更加明确。因此，科研事业单位既要落实“放管服”政策、下放权限，又要落实管理职责，规范资金管理，这就要求科研事业单位必须创新科研经费管理模式，确保科研经费自主权“接得住”、科研经费管得好。

三是提升了科研经费使用效率。为高效开展科研工作，科研事业单位应将经费管理意识贯穿科研项目的实施过程，采取有效的经费管理措施，防范经费使用风险，提升科研经费的管理、使用水平，真正将科研经费用在实处，促进单位科研事业的创新发展。

三、“放管服”背景下科研经费管理存在的主要问题

1.科研项目管理与经费管理脱节

在“放管服”背景下，科研事业单位的科研项目管理与经费管理工作，均是科研活动管理的重要内容。但在实际工作中，部分科研事业单位并未明确职能管理部门的经费管理责任及其相关业务规则，且部门之间缺乏有效的沟通，导致项目管理未能与经费管理充分衔接，影响了科研项目管理和科研经费管理的效率。如财务人员未能详细了解科研项目的开展情况，对科研经费使用是否合理无法做出准确判断；而项目负责人及科研管理人员往往更关注项目技术管理，忽视科研项目经费管理，导致项目执行进度与资金使用进度不匹配。

2.缺乏完善的科研项目资金全过程管理体系

（1）经费预算编制和调整不合理。部分项目负责人不重视项目经费预算编制工作，未对预算编制进行全面分析，也未明确设定科研绩效目标；项目预算编制时财务人员并未参与，导致预算编制不合理。前期的经费预算缺乏科学性和合理性，使得后期预算执行的可操作性不强，实际开支与预算的差距较大。此外，项目负责人在调整预算时，未与具体的科研活动实施情况关联，预算调整程序不规范、随意性较大。

（2）经费执行监管机制不完善。首先，部分科研事业单位缺乏完善的内控制度，未对科研项目经费预算开支范围做出明确的规定，导致科研经费使用存在较大的风险。其次，在科研项目实施期间，项目负责人须结合项目实施进度科学分配经费支出，但在实际工作中，部分科研人员并未根据科研进度安排支出，经常出现项目完成但科研经费未全部支出或科研项目结项前“突击花钱”的现象。再次，科研人员缺乏财务专业知识，不能准确把握经费管理政策，导致经费支出与制度要求不符，甚至有违规支出的行为。最后，一些科研事业单位与企业联合申报的项目，在项目实施过程中，牵头单位往往会忽略对参与单位科研项目经费的监管，增加了经费使用风险。另外，科研事业单位管理人员更注重事后检查，只关注项目结题验收和财务决算环节，结果是项目经费使用过程监管缺失。

（3）项目结余资金管理不规范。“放管服”背景下，项目验收通过后，结余资金留归项目单位统筹安排使用；但在实际工作中，项目团队缺乏稳定的经费支持且竞争性科研项目经费的争取难度越来越大，项目团队为避免团队经费短缺，往往会有意识地留存项目结余经费。此外，大多数科研事业单位缺乏有效的结余资金盘活机制，或有相应的盘活机制但可操作性不强，导致科研事业单位项目结余资金累积量越来越大，既增加了单位资金管理风险，也影响了资金的使用效率。

3.缺乏完善的绩效评价体系

完善的绩效评价体系，可提高科研项目经费的绩效管理水平，规范科研经费使用，提高科研绩效产出，获得更好的科研项目效益。但目前绝大部分科研事业单位缺乏系统的绩效评价体系，绩效管理意识薄弱，在开展综合绩效评价时，对资金管理只关注科研经费的预算执行率，并不重视经费支出是否合理、预算执行与任务完成度是否匹配等问题，不能对科研项目效益进行准确的评价，绩效评价流于形式。

4.科研财务助理未发挥出应有的作用

部分科研事业单位不重视科研财务助理的工作，不了解科研财务助理的实际作用，没有为项目配备固定的科研财务助理，科研财务助理大多由项目团队人员兼任；现有的科研财务助理缺乏财务专业知识，只能做些简单的报账工作，并未真正减轻科研人员负担，未能有效发挥出科研财务助理的应有作用。

5.科研管理的信息化水平不高

“放管服”背景下，科研事业单位可加大信息化建设，实现科研经费的高效管理与使用，并形成完善的监管模式。但信息化建设需要投入大量资金，绝大多数科研事业单位资金不足，信息化建设意愿不强，整体信息化水平较低，现有的项目管理系统与经费管理系统还没有完全融合，项目管理信息与经费管理信息无法实现共享，财务部门和业务部门的数据也可能存在差异，工作人员需要花费大量精力核对数据，影响了科研项目经费的管理效率。

四、“放管服”背景下科研项目经费管理的优化策略

1.推动科研经费管理和项目管理的融合

科研事业单位可采取必要的措施，推动项目管理和经费管理的融合。第一，更新管理手段，借助信息化技术强化科研项目管理系统与财务管理系统的联系，实现科研项目管理与经费管理的协同，助力财务管理人员实现对科研经费的全面管理，避免出现项目执行进度与资金使用进度不匹配的情况。第二，明确经费管理责任，实行制度化管理。科研事业单位要明确项目管理部门和财务管理部门的职责，制定科学的经费管理制度，通过制度化管理确保科研项目的顺利推进。第三，强化业财融合，推动财务部门与科研部门的协同配合，形成业财高效协同的运行机制，促进科研经费的高效使用。

2.完善科研项目资金全过程管理体系

（1）开展全面预算，加强内部控制。“放管服”背景下，科研事业单位须立足科研任务，结合项目实施情况，科学分配资金，形成全面预算管理体系。在开展预算编制时，应保持各部门的良好协作，充分体现科研项目的具体需求，提高预算编制质量，设定科学的绩效目标。此外，要加强内部控制，突出财务监督在项目经费管理中的作用。财务部门要在预算编制和支出审核时对各个审批环节进行有效监督，防范相关风险，确保科研项目预算编制的合理性和预算执行的合规性。

（2）健全科研经费执行监管机制。首先，要完善内部控制制度，对科研项目经费预算开支范围进行明确的规定，确保科研经费使用符合规定。其次，财务人员应提升自己的业务水平和综合能力，熟悉新的会计制度和经费管理政策，强化经费管理和风险管理意识，充分发挥财务监督的作用，确保经费使用合规。再次，要强化事中管理。科研管理部门和财务部门要联合做好科研项目的中期检查工作，审查经费执行情况，并对科研项目绩效目标落实情况进行分析，及时发现问题、解决问题，保证预算执行率与任务完成度的匹配。最后，项目负责人还应关注项目参与单位的经费使用情况，强化参与单位的责任意识，确保科研经费专款专用、程序合规。

（3）加强结余资金管理，建立健全结余资金盘活机制。科研事业单位应加强结余资金管理，防范资金管理风险；同时要结合单位发展需要，建立健全结余资金盘活机制，对长期沉淀的项目结余资金进行清理、统筹和再分配，保障重点科研项目的需求，并通过有效利用结余资金优化资源整合和配置，加强人才团队建设，促进单位高质量发展，让结余资金发挥出效益，更好地服务科技创新。

3.完善科研评价体系

首先，科研事业单位应明确绩效管理目标，结合实际选择适宜的绩效考核指标。在选择考核指标时，应注重指标的合理性，不仅要有财务指标，还应有非财务指标，做到定量与定性指标并重；指标应涵盖决策、过程、产出、效益等四个层面，以此科学开展科研项目绩效评价工作，提高评价质量，获得更加真实的评价结果。其次，科研事业单位应强化以科技创新质量、贡献、绩效为核心的绩效评价导向，分层分类开展绩效评价，形成差异化的绩效评价指标体系。最后，要强化绩效评价结果的运用，突出绩效评价结果与科研人员的关联，将绩效评价结果作为支持后续项目的依据，使科研人员认识到绩效评价的价值，调动科研人员的积极性和创造力，推动单位科研项目经费管理工作的高效开展。

4.落实科研财务助理制度

首先，科研单位应高度重视科研财务助理的工作，加强相关业务指导和培训，培训内容应包括会计制度、科研及经费管理政策等，使科研财务助理能全面掌握最新的政策、规定，快速提升其业务能力和水平，确保科研经费的有效管理和使用，在科研项目经费管理中发挥出应有的作用。其次，建立健全科研财务助理考核和奖励制度。单位应明确科研财务助理的岗位职责，制定相应的考核和奖励制度，确保科研财务助理能积极参与项目管理工作，更好地为科研人员服务。

5.推动科研经费管理信息化建设

首先，构建科研项目管理信息系统，通过信息化技术的应用，减少相关人员的工作量，降低人为操作风险，防止单位在开展经费管理工作时出现会计核算滞后、预决算联系不紧密等问题。其次，科研事业单位在构建科研项目管理信息系统后，应将各项内控制度嵌入系统，实现对项目经费的动态监管，并实时提供风险预警，实现对科研项目经费的全过程管理，提高科研项目经费的管理效率。再次，要基于现代信息技术，对单位内部各业务管理系统进行整合，实现各类工作数据的高效共享，减少沟通成本，有效防范各类风险。最后，借助科研项目管理信息系统，项目负责人要详细掌握项目经费使用情况，结合项目需求科学配置项目资金，提高资金的利用率。

五、结语

综上所述，科研事业单位要在落实科技领域“放管服”改革要求的同时，加强对科研项目经费的监督与管理，探索更科学的科研项目经费管理模式，通过科研经费的合理配置，提高经费的使用效率，降低科研经费的使用和管理风险，促进科研事业的单位长期稳定发展。