国有企业内部审计信息化进程中的风险如何管控

丁琳

国有企业内部审计信息化的风险

数据安全风险 由于国有企业规模庞大，往往涉及大量敏感信息的处理和存储，如财务信息、人力资源资料等，如果这些数据没有得到适当的保护，在未经授权的情况下可能会被非法访问、窃取或篡改。此外，国有企业内部往往存在各种权限管理漏洞，例如员工的权限过高或缺乏必要的访问控制措施，使得敏感数据可能被泄露给不应该拥有权限的人员。国有企业内部审计信息化涉及大量网络传输的数据，网络传输过程中可能会面临数据被窃听或篡改的风险，黑客攻击、病毒感染、恶意软件等网络安全威胁也可能导致数据泄露或丢失。另外，国有企业内部审计涉及多个部门之间的数据交换和共享，因此面临数据集成和数据一致性的风险，如果数据整合不完整或者存在错误，将影响企业内部对数据的正确分析和判断，甚至可能导致误解和错误的决策。此外，由于国有企业内部审计信息化涉及多个系统或应用的集成，如果没有进行充分的系统安全性评估和测试，那么可能存在系统漏洞，从而被黑客利用或者陷入恶意攻击。由于国有企业内部审计信息化过程中需要大量人员参与，而人员因素是数据安全的一个重要环节，如果员工的安全意识不足，使用弱密码、随意共享账号和密码等都可能导致数据泄露的风险增加。

技术风险 国有企业内部审计信息化存在一系列技术风险，技术基础设施风险是较为显著的一种风险。国有企业往往拥有复杂的技术基础设施，包括网络、服务器、数据库等，这些设施如未经适当维护和更新，可能存在系统崩溃、数据损坏或丢失等问题，导致审计信息化过程中的数据不可用或遭到破坏。技术安全漏洞也是一种常见的技术风险。国有企业内部审计信息化所采用的软件、应用程序以及系统往往存在安全漏洞，黑客可以利用这些漏洞进行未授权访问、入侵或恶意攻击，从而导致数据泄露、篡改或服务中断等问题。此外，国有企业内部审计信息化涉及大量的数据处理和存储，需要使用各种数据库管理系统和数据分析工具，如果这些系统存在缺陷或不稳定，如性能不佳、容量不足或兼容性问题，将会影响审计信息化的效率和准确性。

人为风险 人为风险包括员工的错误操作、疏忽、故意篡改数据及信息泄露等行为，在信息化系统中，员工可能由于缺乏必要的培训和技术知识，误操作或疏忽导致数据错误录入、删除或修改，从而影响审计结果的准确性和可靠性。此外，有些员工可能出于个人动机，故意篡改数据以掩盖不当行为或达到个人利益的目的。由于国有企业内部审计涉及大量敏感信息和数据，例如财务信息、经营策略、合同协议等，如果员工不遵循保密政策或利用未经授权的方式获取并泄露这些信息，将对企业造成严重损失，甚至危及企业的商业竞争力和声誉。此外，国有企业内部审计信息化还面临员工的技能水平、道德约束和工作态度等方面的风险。一些员工可能缺乏足够的专业知识和技能，无法正确理解和执行信息化系统的操作流程和审计要求，从而导致信息漏报或误报。而一些员工可能缺乏道德约束意识，存在行贿受贿、利益输送等违法违规行为的风险。员工的工作态度也是一个不容忽视的因素，如果员工对信息化系统持消极态度、敷衍塞责，可能会影响其使用的效率和准确性，从而引发审计风险。

内部审计信息化风险管控策略

强化数据防护 制定信息安全政策和操作规范，明确敏感信息的分类、权限管理、访问控制等事项，确保只有经授权的人员才可以访问相关数据。对于系统操作日志、审计记录等重要数据，要实行严格的备份和存储控制机制，确保数据的完整性和可追溯性。通过配置防火墙、入侵检测系统等技术手段，实现对内外部网络流量的监控、过滤和阻断，及时发现和阻止潜在的网络攻击和入侵行为，定期进行系统漏洞扫描和安全评估，及时修补系统漏洞，防止黑客利用漏洞获取和篡改审计数据。对于核心数据和敏感信息，可以采用加密算法进行数据加密，在数据存储和传输过程中，确保数据的机密性和完整性。对加密密钥的管理要进行严格控制，确保密钥的安全性。

加强对员工的安全意识培养和教育，提高员工对信息安全的重视程度，组织定期的培训，向员工普及信息安全知识，加强他们的安全意识和行为规范，并强调他们在操作系统、使用电子设备时应当注意的信息安全问题，减少人为疏忽导致的安全漏洞。

在信息系统运行过程中建立完善的监控机制并通过日志记录、异常检测等手段，实时监测数据的使用情况和异常行为，及时发现可能存在的安全隐患，发现隐患后第一时间采取相应的应对措施。

引入先进技术 提升审计效能 引入智能算法和机器学习技术，建立数据模型和规则，对企业内部的各项指标进行监控，及时检测出异常操作和行为，以便及早采取应对措施，防范潜在风险。在信息化应用中，引入先进的加密算法、访问控制策略和数据脱敏技术，有效保护审计数据的安全性和隐私性，防止数据泄露和非法访问。

引入工作流程管理系统和自动化工具，对审计过程进行规范化和自动化管理，从数据采集、数据清洗到数据分析和报告生成，实现全流程的自动化操作，减少人为错误和漏洞，提高审计效率和准确性。通过引入先进的数据可视化技术，可以将复杂的审计数据以图表、仪表盘等形式呈现，帮助审计人员直观地了解数据趋势和异常情况，并及时生成相应的报告和分析结果，提高审计结果的传达效果和决策支持能力。

加强人员管理 建立完善的岗位设置和职责说明，确保每个岗位的职责清晰明确，避免职责混淆或人员滥用权限。

加强对员工的教育和培训，提高他们对信息安全和风险管理的认识和理解。通过组织定期的培训和工作坊，向员工传达风险意识、安全意识和合规要求，使其具备辨别风险和应对风险的能力。

制定和执行严格的权限管理制度，确保每名员工仅具有其工作职责所必需的权限。通过实施最小化权限原则和严格的访问控制策略，可减少人为因素对系统安全的威胁，并降低内部滥用权限的潜在风险。

建立健全的绩效考核和奖惩机制，将信息安全和風险管理纳入员工的日常工作考核体系。通过与绩效关联，可以促使员工主动遵守相关规定和流程，提高他们的风险防范意识和行为规范。

加强对外部合作伙伴和供应商的管理，在合同中明确安全要求和责任承担，定期评估其信息安全能力和风险管理水平，确保其满足企业的风险管理要求。

作者单位：青岛城投城市更新集团有限公司