我国企业年金参与率影响因素及对策探讨

田丁

中国企业年金制度的改革还没有取得很好的效果，这对我国的经济发展造成了很大冲击。从当前的现实来看，企业年金体系中的普通员工参与率相对较低，并且在区域结构以及所在行业的总体发展规划方面也有很大的不平衡，使得受益企业的范围变得更加狭窄。如果继续这样下去，所谓的“多层次”的社会保险制度就会变成一纸空文。本文阐述了企业年金参与率的重要性，探讨了影响企业年金参与率的相关因素，并根据实际情况提出了提高企业年金参与率的相关策略。

企业年金概述

企业年金是以延期支付方式存在的劳动报酬，是政府为了能进一步为解决或改善目前我国城镇职工医疗及养老等制度问题所提出来的一种社会保险制度性措施。安排职工参加企业年金制度的条件首先必须满足本企业人员从业的两个基本素质：一是在本企业订立劳动合同或试用期满；二是依法参加基本养老保险，依法履行缴费义务。企业基本年金保险制度研究的价值在于通过对该领域相关工作的深入开展，促进目前中国多层次养老保险制度总体格局下的制度研究建立，推动当前国内城镇企业年金的发展，使职工在未来能够保障其基本的物质社会生活需求，为未来的生活提供全面保障。

企业年金保险制度的存在，对企业和个人均有很大影响。对企业来说，该制度让企业可以充分享受税收优惠，消化现有资本，健全工资体系，保证新老制度之间的转换，还可以增加员工的退休金，对核心员工进行激励，同时也能保持核心人才的稳定。从个人角度来看，该制度可以弥补社会养老保险制度的缺失，也可以合理地避免个人所得税的征收。从整体上看，它可以推动社会的平稳发展。因此，在这种情况下，职工参与个人养老保险是十分有益的，它可以让职工在职时少一点后顾之忧，安心地开展各项工作，有利于个人职业生涯的规划。

企业年金参与率的重要性

在目前的社会发展状况下，我国主要的三大基本养老保险体系框架正在进行调整，其中包括：基本养老保险制度的调整、企业年金和职业年金制度的改革，以及其他一些改革措施的过渡实施。上述调整是对当前我国企业在社会稳定保障工作制度的基础上，进行一次全面的改革创新之后提出的一系列新的目标。同时，也可以从不同的视角，对当前国际上其他国家一些改革的成功实践与经验加以总结与借鉴。所以，企业应积极推动和发展国家的企业年金制度，让普通员工能够在退休以后获得合法的社会养老保险。通过对我国企业养老保险发展状况的分析，探讨建立和发展现代企业养老保险制度的必要性和可行性，从而在完善我国养老保险制度的同时也能避免一些风险。目前，养老保障制度正面临基金规模不断扩大、财政支出比重不断增加的矛盾。这种情况的出现，对国家的财政负担很大，对个人也有一定的负面影响。而企业年金制度的推行，则可以很好地避免上述风险。在构建与发展社会养老保险制度的过程中，企业年金制度的推行对完善我国的养老保险制度具有十分重要的意义。同时，企业年金还能明显改善我国企业职工在退休安置后的整体生活水准。

此外，在我国现阶段，企业年金保险是一种既能保证职工退休后生活水平又能得到保障的社会福利体系，是一种完善的基金运营方式，是对企业年金的一种有益补充。目前，如何完善中国的养老保险体系，探索合理、规范的养老保险发展模式，并进一步健全企业养老保险体系，都将成为应对人口老龄化问题的重要途径，这也是客观发展的需要和必然趋势。虽然从理论上讲，它的成立与运作可以弥补现有社会保障体系的不足，但是就目前中国的实际情况而言，这种体制的构建与运作是不完善的，因为它直接导致现在和将来人群中的基本养老供给不足、社会基金缺口过大等问题，在逐渐发展之后，还有可能导致现有的各种补充养老保险制度体系的崩溃。而作为“第二支柱”的商业年金，则是对整个社会保障体系的延伸与完善。

影响企业年金参与率的因素

个人因素 当员工符合加入企业年金的条件时，其个人因素会对其是否参加企业年金的参保率产生一定影响，个人因素包括职工的基本情况和重要信息两方面。其中，职工的基本情况包括职工的性別、年龄、婚姻状况以及职工所在地区等。在企业年金制度中，受过良好教育的员工更容易获得企业的青睐。一方面，对企业来说，优秀人才是最宝贵的财富，但与此同时，受过良好教育的员工无疑是一笔巨大的人力资源成本；另一方面，对员工个人来说，接受高等教育后更会有长远的职业规划，他们会考虑到未来养老金替代率的不足和解决自身养老生活水平的问题。所以，学历越高的员工参与企业年金的意愿就越高。2014年的企业年金改革规定对雇员的缴款及投资阶段暂不课税，而应交由给付的领取方缴付。然而，这项政策对低收入的纳税人而言并没有太大的吸引力，其主要原因是在个人所得税的收缴中，实行的是“免税”的税率，从而导致低收入群体没有积极性参与企业年金。

经济环境因素 企业年金的参保率是由职工个人、企业和各地区的经济状况决定的。学者夏永康的论文《企业年金实践与探究》从我国企业年金的发展变迁、我国企业年金发展中存在的问题等方面进行了简要回顾。文章称，我国企业年金这一社会保障制度在发展过程中面临着诸多问题，尤其是这一制度在各地区间的不平衡发展方面。地区经济发展的主要策略是西部大发展、东北地区振兴、中部新崛起、东部率先开发。根据该策略推断，当东部地区经济发展良好时，其东部地区的养老金增长也会随之提高，因此，中国的区域差异在其融入比例中所扮演的角色将不会被质疑。

提高企业年金参与率的策略

多年来，作为我国企业主要人才激励、人力资源保障的一项重要制度安排，企业年金一直是国家促进中国企业人力资源结构和战略管理结构改革战略中重要的推动力。建立并实施改革是企业人力资源提升、促进企业核心竞争力水平发展的一项有效的激励保障途径，同时也是福利薪酬制度改革的重要因素。如果这些公司在经营管理能力和总体运营情况等方面的发展相对较好，就可以使公司经济效益民主管理能力和社会治理的现代化建设水平得到提高。另外，健全公司年金，对于吸纳和留住优秀人才、巩固公司人才资源、实现公司稳定快速成长将产生重大影响。因此，要使不同类型的企业员工的生活水准相差不大，应尽量减少这些企业中中层、高管退休后与高薪的核心员工的退休后生活水平的差别。这样既能更好地吸引和留住最有潜力的核心员工，又能让他们在较长的一段时间里保持下去。

增强运营风险控制 目前，我国企业年金的发展还处于初级阶段，虽然已有一些机构开展了相关业务，但还处于摸索阶段，尚未形成一套有法律效应的企业年金运营风险管理制度。在业务实践中，多数机构都是按照行业通行的方式去处理。例如，我們在实际工作中可能会遇到过有一家企业更换了年金计划，将原来的年金计划换成新单位的年金计划，这样一来，原来的成员年金就会直接打款到对方年金计划的账户中。而新单位的成员年金往往是新单位自己去管理，有时会不入账。在这种情况下，如果职工本人不及时提醒新单位办理此款项，很容易产生款项被冻结的风险。此外，关于年金缴费的处理、待遇发放等方面也都有一定的风险，但目前还没有相应的政策指导。随着我国养老金规模的不断扩大，对企业养老金经营风险的控制也越来越重要。只有让参加了企业年金的员工对年金的经营有了信心，他们才能放心地参加企业年金。

推行自动加入机制 自动加入可以看作是一种“被动存款”，它也是促使员工积极参加年金制度的一种有效途径。从这点来看，我国实行企业年金制度一方面弥补了养老保险制度的缺口，但另一方面，养老保险制度的不平衡又将进一步拉大养老保险制度之间的鸿沟。如果想要最大限度地利用公司的第二支柱，并且尽可能地保证公司的公平性，那么就应该采取一种“自动加入”的方式，公司的职工，只要是符合要求的，都可以选择参加。也可以给新员工一个月的试用期，如果不想参加的话，可以另外申请离开。在此工作中还应加大对企业年金的宣传教育。目前，很多单位已经开始在员工入职时签订《企业年金协议书》。当然，很多员工对这项强制性制度并不是很了解，尤其是在试用期内的工作人员。如果对其进行一次详尽解释，使其在思想上认可并在意识上自觉地参与养老保险中，那么“自动加入”制度就算是实施成功了。当然，当制度越来越完善时，我们也可以把“自动加入”这一强制性制度推广到更多的地方。

综上所述，企业年金作为养老保障体系的第二支柱，其重要性不言而喻。一方面，它可以弥补基本养老保险的缺口；另一方面，在缓解基本养老保险的压力方面具有不可替代的作用。通过与其在全球市场上不同地区、不同的规模特征数据进行对比，以及与不同经济细分区域行业数据进行对比，结合我们通过实证分析研究的结果来看，当前中国居民企业年金覆盖面相对狭窄，受益区域方面行业分布呈现严重失衡状况。因此，企业需采取多种措施吸引各类人才，形成一批优秀专业员工队伍，增强企业凝聚力、竞争力，为我国经济发展及社会进步贡献一份力量。

作者单位：北京首华建设经营有限公司