国有企业资金管理体系建设五大难点探析

刘楠茜

（作者单位：江西省交通设计研究院有限责任公司）

随着社会经济的快速发展，市场竞争愈加激烈，经济环境不断变化，国有企业资金管理面临严峻的挑战。加强资金管理体系的建设和应用是国有企业提升资金利用效率、优化发展决策、控制企业发展风险和实现自身可持续发展目标的关键举措。但是，在实际经营发展过程中，国有企业在资金管理体系建设过程中仍存在一系列困境，难以有效提升资金管理实效。基于此，本文对国有企业资金管理体系建设的五大难点和建设对策进行深入探析，旨在为国有企业资金管理体系建设提供一定的参考和借鉴。

一、国有企业资金管理体系建设的难点

（一）管理层对资金管理体系建设认识不清且重视度不足

部分国有企业管理层将资金管理视为财务部门的职责，仅关注财务数据的收集、处理和报告。同时，部分国有企业管理层将资金管理视为一项次要任务，对资金管理体系建设不重视，限制其作用的发挥。部分国有企业管理层在资金管理方面缺乏长远规划和战略思维，过于关注短期利益，缺乏对资金管理体系长期规划和持续改进的意识。此外，部分国有企业管理层未将资金管理体系与其他管理体系进行有效整合，缺乏对资金管理、供应链管理、风险管理、战略规划等管理领域的关联性和相互影响的认识[1]。

（二）短期迎合企业发展还是长期推动资金管理转型

国有企业资金管理体系建设既需要短期迎合企业发展的需求，也需要长期推动资金管理的转型。在面临各种难点时，国有企业需要平衡短期利益与长远发展，并积极应对内外部环境的变化，加强技术的引进和人才的培养，调整内部利益关系，以推动资金管理体系的现代化建设和发展。但现阶段，部分国有企业在经营发展过程中，更关注短期的项目投资和业务拓展，忽视了资金管理体系建设和优化。从长期来看，部分国有企业未建立以长期发展为目标的资金管理体系，难以推动企业的可持续发展[2]。同时，国有企业存在复杂的利益关系和体制机制，且部分国有企业存在政府干预、行政干预和内部权力争斗等问题，导致其更注重以短期发展或阶段性发展为核心实施资金管理工作，忽略了资金管理转型及长期发展。另外，长期推动资金管理转型需要依赖先进的技术和专业人才。但部分国有企业存在技术瓶颈、人才短缺的问题，且未意识到专业人才与先进技术对长期推动资金管理转型的重要性，认为人才素质、技术资源满足短期资金管理需求即可。

（三）缺乏顶层设计且资金管理体系不具有拓展性

部分国有企业在资金管理体系建设中未加强顶层设计。具体而言，资金管理体系建设缺乏明确的战略规划和目标，导致资金管理体系建设缺乏整体性和系统性。同时，部分国有企业在资金筹集、分配、使用和监控等方面缺乏统一的原则和规范，导致资金管理活动过于分散，甚至存在随意性的问题[3]。此外，部分国有企业忽略了资金管理体系的拓展性。首先，资金管理体系要能不断适应和应对企业发展的需求，但部分国有企业的资金管理体系未根据实际需求进行调整和优化。其次，国有企业内部不同部门和业务单元各自负责不同的资金管理活动。但部分国有企业未针对不同的资金管理活动建立统一的资金管理体系，提高了资源浪费、风险发生的概率[4]。

（四）对财务共享与资金管理的理解不到位

财务共享是国有企业内部各个部门之间共享财务信息和数据的过程，旨在提高信息的透明度和准确性，促进企业内部各个部门之间的协调与合作[5]。资金管理是国有企业对资金的筹集、分配、使用和监控的全过程管理，涉及预算编制、资金计划、资金调度、投资决策等方面。资金管理的目标是保证企业的资金安全、提高资金利用效率、实现资金增值[6]。财务共享与资金管理之间的关系主要体现在资金计划、资金集中结算、数据共享等方面。从实际来看，部分国有企业的工作人员并未充分理解财务共享与资金管理的内涵，进而出现财务信息不对称的问题，影响企业决策的准确性和有效性[7]；国有企业各部门更关注部门自身的财务状况，未立足全局视角分析和理解财务信息，导致资金管理活动过于分散，难以形成统一的资金管理策略。

（五）缺乏大数据人才，数据治理成为难点

国有企业在资金管理体系建设中面临的一个主要难题是缺乏具备大数据分析和数据治理技能的专业人才。具体而言，大数据分析和数据治理技能包括数据收集、清洗、分析、建模等。缺乏相关专业人才导致国有企业无法充分利用和管理大量的数据资源，导致数据治理成为难题。同时，部分国有企业缺乏足够的技术支持和相应的工具平台，无法为管理人员提供良好的培训资源，导致管理人员的技能不足，导致数据收集、整合、分析和应用难度大，严重影响资金管理体系的建设和运行。

二、国有企业资金管理体系建设的建议

（一）提高管理层对资金管理体系建设的重视度

首先，国有企业应通过宣传、培训等方式，加强管理层对资金管理体系建设的重要性的认识，使其意识到资金管理是企业整体经营管理的重要组成部分。需要注意的是，在宣传、培训过程中，国有企业应强调资金管理体系与其他管理体系的关联性和相互影响，促使管理层将资金管理与供应链管理、风险管理、战略规划等管理领域进行有效整合[7]。

其次，国有企业应通过开展战略会议的方式，引导管理层从长远发展的角度思考资金管理，将其纳入企业的战略规划和发展目标中，促使管理层认识到资金管理体系建设的重要性，并鼓励管理层在资金管理方面进行持续改进和创新，关注资金管理体系的长期规划。为提升管理层积极性，国有企业还可以制定明确的绩效评估指标，将资金管理体系的建设与管理层的绩效挂钩，激励管理层关注和重视资金管理的质量和效果。同时，建立监督机制，确保管理层对资金管理体系建设的持续关注。

（二）立足国有企业长期发展，推动资金管理转型

立足长期发展，推动资金管理体系的转型，可以提高国有企业的可持续发展能力和竞争力。

首先，国有企业应明确并倡导以长期发展为目标的资金管理理念，将资金管理体系的建设纳入企业长远规划和战略目标中。通过制定明确的指标和目标，推动资金管理体系的转型。

其次，国有企业要解决利益关系复杂、体制机制僵化等问题，推动权责清晰、激励机制合理的资金管理体系建设[8]。通过改革和优化内部管理机制，提高资金使用效率和风险控制能力，以此推进资金管理转型，助力国有企业实现可持续发展。

再次，国有企业应认识到风险管理与监督管理是推进自身长期发展的重要保障。在资金管理体系建设中，建立健全内部控制和风险管理制度，并通过规范化的监管和风险管理，提高资金管理体系的规范性和有效性，以推进资金管理转型，为国有企业长期发展奠定基础。

最后，国有企业应以实现长期发展为重点，通过与金融机构、科研机构和其他企业的合作，共享资源和经验，推动资金管理体系的现代化建设和创新发展，以为自身长期发展提供持续推动力。

（三）强化顶层设计，提升资金管理体系拓展性

国有企业应在资金管理体系建设过程中加强顶层设计，并提升资金管理体系的拓展性，增强资金管理体系的协调性、一致性和效能性，以提高资金管理水平，增强企业竞争力和可持续发展能力。首先，国有企业需要制定一套统一的原则和规范，涵盖资金筹集、分配、使用和监控等，避免资金管理活动过于分散，确保资金管理的一致性和规范性[9]。其次，国有企业应该加强顶层设计，确保高层管理人员对资金管理体系建设的重视度和参与度，并为资金管理体系建设提供明确的指导和决策，推动资金管理体系建设的顺利进行。再次，国有企业应根据实际需求进行资金管理体系的调整和优化，提升资金管理体系的灵活性和适应性。最后，国有企业还应加强各部门和业务单元的协调及信息共享，避免资源浪费，提高资金管理效率和质量。

（四）深化理解财务共享与资金管理

深化对财务共享与资金管理的理解，有助于优化资金的筹集、分配、使用和监控，提高资金管理的质量和效率，从而推动企业的可持续发展。

首先，通过定期会议加强各部门的交流，确保各部门对财务共享的目的和价值有清晰的认识，从而更好地理解财务共享与资金管理之间的紧密联系。同时，国有企业需要制定统一的财务数据标准和规范，消除不同部门对财务数据的理解差异，提高财务共享的效率和准确性。

其次，国有企业可以建立信息共享平台，推动各部门员工在共享相关数据的过程中加强对财务共享与资金管理的深入理解，为提高资金管理的精确性和及时性提供有利条件。

最后，国有企业可以将财务共享与资金管理相关内容纳入培训体系、绩效评估体系中，通过对员工培训效果和工作绩效进行评估，激励各部门员工更深入地理解、应用和完善财务共享体系、资金管理体系，为资金管理体系的持续优化提供助力。

（五）加强大数据人才队伍建设，提升数据治理能力

首先，国有企业应积极引进具备相关专业知识和技能的人才，以弥补人才缺口。通过与高校和研究机构建立合作关系等方式，共同开展大数据分析和数据治理方面的研究和培训项目；通过与专业机构的合作，获取最新的技术和方法，提高资金管理体系的数据分析和治理能力。

其次，国有企业应积极建立专门的数据分析和数据治理人才队伍，负责资金管理体系中的数据收集、清洗、分析和建模等工作，以集中人力资源，提高数据分析和治理的效率和质量[9-10]。

再次，国有企业应为员工提供持续的培训和发展机会，使企业员工能不断更新和提升自身的大数据分析能力、数据治理知识与技能，为资金管理体系建设及持续发展提供助力。

最后，国有企业应积极推动技术创新与应用，通过讲座、培训等方式，不断提升人才的技术能力，并引导其将先进的技术应用于数据治理实践中，从而提高数据的收集、整合、分析和应用效率，支持资金管理体系的建设和运行。

三、结语

资金管理体系建设及应用对国有企业资金管理质量及实现国有企业可持续发展目标具有重要影响。国有企业资金管理体系建设是一个复杂而又长期的过程，因此，国有企业要结合自身发展实际情况、发展目标，对资金管理体系建设的难点进行分析。国有企业在加强资金管理体系建设的过程中，管理层要提升重视度，做好顶层设计工作，明确财务共享与资金管理的关系，加强大数据人才培养等。