云计算技术在数字化税收管理中的应用研究

游 翊

（作者单位：吕梁学院）

云计算技术作为一种以互联网为基础的信息共享和处理方式，以其高效、灵活、安全等特点被广泛应用于各个领域，特别是在数字化税收管理中，云计算技术能够提供高性能的计算和存储资源，实现对大规模数据的处理和分析，同时提供高度安全的数据存储和传输机制。为了更好地推动云计算技术在数字化税收管理中的应用，中共中央办公厅、国务院办公厅于2021年联合印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，意见中提出要加快推进税收征管现代化，构建以数据为基础、以云计算技术为支撑的现代数智化税收征管体系[1]。

一、云计算技术在数字化税收管理中的应用优势

（一）具有高性能和可扩展性

云计算技术的高性能和可扩展性使其成为数字化税收管理的理想选择。云计算平台可以提供强大的计算和存储能力，能够快速、有效地处理大规模的税务数据。与传统的本地系统相比，云计算能够以更快的速度和更短的时间完成复杂的计算任务，大大提高数字化税收管理的效率。此外，在数字化税收管理过程中，税务数据量可能随着时间的推移不断增加，而云计算技术可以根据实际需求灵活调整资源分配，如根据需求快速增加或减少计算和存储资源，确保系统始终能够满足处理数据的需求。

（二）具有弹性和灵活性

云计算技术通过其弹性和灵活性给数字化税收管理带来了巨大的优势。云计算平台具备虚拟化技术，可以根据需求动态分配计算资源和存储资源。数字化税收管理系统可以根据实际情况调整资源的使用情况，以最佳的方式满足业务需求[2]。例如，当税务部门面临特定业务需求或高峰期时，云计算平台可以自动分配更多的计算资源，以保持系统的高性能和稳定性；而在业务需求降低或非高峰期时段，云计算平台又能够自动释放多余的计算资源，以节省成本并提高资源利用率。弹性的资源分配方式不仅可以提高数字化税收管理系统的灵活性，还可以帮助税务部门更好地应对日常运营中的突发情况。

（三）加强安全和隐私保护

在数字化税收管理中，数据安全和隐私保护至关重要。云计算技术提供了多重安全措施，以确保数据的安全和隐私，如数据加密技术可以保护数据在传输和存储过程中的安全性；访问控制机制可以限制对数据的访问权，防止数据泄露；此外，云计算服务提供商通常会定期进行安全审计和风险评估，以确保系统的安全性和稳定性。

二、云计算技术在数字化税收管理中的具体应用

（一）数据存储和备份

在数字化税收管理中，数据存储和备份是基础环节。税务部门将各类税收数据存储在云平台上，实现了对数据的集中管理和高效利用，云平台的分布式存储技术保证了数据的安全性和可靠性，避免了硬件故障、人为失误等因素造成的数据丢失问题。同时，云平台提供了自动备份功能，确保税务数据在面临自然灾害、突发事件等不可抗力因素时能够及时恢复，降低了数据损失风险。国家税务总局与各大云服务商合作，将各地税务局的税收数据迁移至云端，实现了全国范围内的税务数据共享，此举不仅提高了数据传输和处理的效率，还大幅降低了税务部门在硬件设备、数据存储等方面的投入成本。同时，通过云平台的备份功能，税务部门能够实时监控数据变化，确保税收数据安全，为税收管理提供有力支持。

（二）大数据分析

随着云计算技术的发展，大数据分析在数字化税收管理中发挥着越来越重要的作用，税务部门利用云计算技术处理海量税收数据，进行数据挖掘和分析，发现潜在的税收风险和问题，为税收征管工作提供了有力的依据[3]。税务部门通过对企业的税收数据进行大数据分析，可以实时掌握企业的经营状况、税收合规性等信息，对于异常数据，税务部门可以及时进行调查核实，打击纳税违法行为。另外，大数据分析有助于税务部门优化税收征管流程。通过对历史数据的挖掘和分析，税务部门可以发现税收征管过程中的痛点、难点，从而调整征管策略，提高税收征管效率，如通过对纳税人申报数据的分析，税务部门可以掌握纳税人的税收负担情况，为税收政策的制定提供参考。

（三）在线申报和办税服务

云计算技术在数字化税收管理中的一个重要应用是通过云平台提供在线申报和办税服务。凭借云计算技术，纳税人可以在任何时间、任何地点通过互联网进行在线申报和办税，极大地提高了在线申报和办税服务的便利性和效率。云平台提供了安全的数据存储和传输环境，使得纳税人可以方便上传相关申报资料和票据凭证。云计算技术还提供了自动化的申报流程，帮助纳税人填写和核对申报表格，减少操作错误带来的风险，纳税人可以通过云平台的实时查询和反馈功能，随时查看申报状态和处理结果。纳税人不再需要花费时间排队等候办理，只需通过互联网即可完成相关申报和缴税手续，不仅省去了纳税人的交通费用和时间成本，还减少了纳税人与税务机关之间产生的办公用品和文件传递成本。在线申报和办税服务的便利性和高效性，进一步提高了纳税人对税收管理的满意度和配合度。

（四）税收合规监管

传统的税收合规监管往往依靠纳税人主动申报和税务机关的抽查，效率较低且存在漏洞，而云计算技术可以在数字化税收管理中用于税收合规监管，其提供了强大的计算能力和数据处理能力，可以实现对纳税人税收的合规监管和风险预警。利用云计算技术，税务机关可以对大量的纳税数据进行自动化分析和建模，云平台可以按照预设的规则和算法，自动监测纳税人的申报信息和交税行为，并进行相应的风险评估和预警，识别出潜在的风险和异常情况，一旦发现风险，系统可以自动发送提醒通知给纳税人和税务机关，方便其及时采取相应的措施进行调查和处理。

三、云计算技术在数字化税收管理中应用面临的挑战

（一）数据安全和隐私保护问题

随着数字化税收管理的推进，云计算技术被广泛应用于税务领域，而云计算技术在税收管理中的应用面临着数据安全和隐私保护的挑战。首先，云计算技术的核心是数据存储在云端的方式，意味着税务数据不再存储在本地设备上，而是存储在云服务提供商的服务器上，这种方式使税务部门面临着数据泄露、丢失的风险，税务数据量庞大且敏感度高，一旦发生数据泄露问题，将会严重损害纳税人的利益，并对税务部门的声誉造成负面影响。其次，数字化税收管理涉及大量个人纳税人的敏感信息，如姓名、身份证号码、联系方式等，而这些信息在传输和存储过程中容易遭到黑客攻击。黑客通过各种手段窃取个人信息，造成个人信息泄露和身份盗用，会给纳税人带来巨大的经济损失和个人隐私泄露问题。

（二）技术支持和维护问题

在云计算技术应用的过程中，税务部门面临着技术支持和维护问题。其次，云计算技术是一种相对新兴的技术，对绝大多数税务部门来说，需要重新配置服务器和增加对网络带宽等基础设施的投入，并且需要培训和吸纳专业人员来管理云计算系统。不仅如此，税务部门还需要定期对云计算系统进行维护和升级，以确保系统的稳定性和安全性。其次，云计算技术的复杂性给税务部门的技术支持和维护带来了挑战。云计算系统通常由多个组件、模块和服务构成，涉及的技术领域较为广泛，包括网络、虚拟化、存储、安全等，税务部门工作人员需要具备相关的技术能力和知识，才能够熟练地管理和维护云计算系统，确保其正常运行，并及时解决技术问题。

（三）系统集成与互联互通问题

随着数字化进程的加快，云计算技术在税收管理中的应用越来越广泛。然而，在实践中，系统集成与互联互通问题成为云计算技术在数字化税收管理中应用面临的一大挑战。一方面，由于不同的税收管理系统可能采用不同的技术架构和平台，系统间的互联互通难度增加；另一方面，不同部门间的数据共享和交换存在诸多障碍，使得数据整合和利用效率低下。因此，如何解决系统集成与互联互通问题，成为云计算技术在数字化税收管理中应用的关键。

四、云计算技术在数字化税收管理中应用的建议

（一）加强数据安全和隐私保护

云计算技术应用于税收管理领域，使大量敏感数据得以电子化存储和处理，这无疑对数据安全提出了更高的要求。为确保数据安全和隐私保护，建议从以下两方面入手：一是建立完善的数据安全防护体系，对数据存储、传输、处理等环节进行加密保护，确保数据在全生命周期内不被非法获取和利用；二是加强数据访问控制，设定权限，防止未经授权的人员接触敏感数据，定期进行安全检查和漏洞修复，防范网络攻击、病毒入侵等安全风险，对于涉及纳税人隐私的数据，应采取严格的脱敏措施，确保数据在使用过程中不会泄露纳税人隐私。

（二）加强技术支持和维护

为了确保云计算技术在数字化税收管理中发挥出最佳效果，技术支持和维护至关重要。税收管理部门应选拔一批具备云计算、大数据、人工智能等方面专业知识的人才组建专业的技术团队，负责云计算平台的规划、部署、维护等工作。同时，加强对技术团队的专业培训，确保团队成员能够掌握最新的云计算技术。此外，建立有效的技术支持渠道，与云计算服务商、技术研发机构等保持密切合作，共同解决云计算平台在实际应用中遇到的技术难题，为税收管理人员提供及时、高效的技术支持，同时密切关注云计算技术发展趋势，适时引入新技术，提升税收管理工作的智能化水平。

（三）促进系统集成与互联互通

云计算技术在数字化税收管理中的应用，需要实现各类系统间的集成与互联互通，以提高税收管理工作的效率，可以从以下两方面入手：第一，针对税收管理领域存在的“信息孤岛”现象，加强各类信息系统间的整合，构建统一的云计算平台，实现税收管理部门内部各类业务的统一管理和协同运作，降低管理成本；第二，与财政、审计、公安等其他政务系统建立数据交换和业务协作机制，实现政务信息资源共享，为税收管理提供更加全面的支持。通过建立数据共享机制，打破“信息孤岛”现象，实现跨部门、跨区域的数据共享与互联互通，为税收管理工作提供全面、准确的数据支持[4]。

五、数字化税收管理中云计算机技术应用的发展趋势

（一）混合云模式的应用

混合云模式是将私有云和公有云相结合的一种云计算部署模式，通过在私有云和公有云之间灵活部署和迁移应用与数据，满足数字化税收系统对安全性和灵活性的需求[5]。数字化税收管理系统可以在私有云中存储和管理敏感的纳税人数据，保证数据的安全性，而对于非敏感数据和计算任务，可以利用公有云的弹性资源进行处理，提高系统的计算能力和性能。

（二）人工智能的融合

人工智能技术通过模拟人类智能的行为和思维，为数字化税收管理提供了更高效和智能的解决方案。可以将人工智能应用于税收数据的识别、分析和预测等方面，通过深度学习和机器学习算法，训练人工智能模型从庞大的税收数据中提取有价值的信息，进行数据分析和预测，提高税收管理的效率。此外，人工智能还可以应用于税收管理的智能化服务，如通过自然语言处理技术，可以实现与纳税人的智能对话，解答纳税人的疑问；通过图像识别和语音识别技术，可以实现证据收集和审查自动化，提高税务部门的工作效率。

（三）区块链技术的应用

区块链技术可以应用于税收数据的存储和验证。税收数据被存储在区块链上形成的分布式账本中，每个节点都可以验证和记录数据的变更，从而保证数据的不可篡改性和完整性，纳税人可以通过查阅区块链上的数据来核对和监督税收管理过程，实现税收数据透明和可追溯。此外，区块链技术可以应用于税收管理的合规性稽查过程，可以通过智能合约自动执行税收合规规则和政策，降低漏税和逃税的风险。

六、结语

在数字化税收管理中，云计算技术的应用具有广泛而深远的影响，不仅提高了税收管理的效率，而且有助于实现税收管理的规范化、标准化和智能化。然而，云计算技术的广泛应用也带来了一些挑战和风险，如数据安全和隐私保护问题、技术支持和维护问题等。因此，需要继续深入研究云计算技术，探索其在数字化税收管理中的最佳应用方式，同时加强相关法规和标准的制定和实施，以确保云计算技术在税收管理中的应用安全、可靠和合规。总的来说，云计算技术在数字化税收管理中的应用是一个持续的过程，需要不断探索、创新和改进。