新形势下商贸企业加强资金预算管理的有效方法

摘  要：商贸企业在新时期改革不断深化的情况下，取得了健康、稳定的发展成效，在这一过程中其经费的预算管理起着不容忽视的作用。通过合理地运用资金预算管理方法可以有效降低财务风险，促进企业的可持续发展。通过合理的资金预算管理，帮助企业应对严峻外部环境，应对内部竞争，保证企业自身效益的提升，在控制成本和控制风险上具有一定优势。基于此，文章主要从当前企业全面预算管理体系现状入手，分析了加强企业预算管理体系建设的有效方法，并提出了相关建议。总之，对企业预算管理措施进行研究是有现实意义的，本论文以此为出发点进行研究，是有一定价值的。

关键词：商贸企业；资金预算；企业管理

中图分类号：F721;F715.5       文献标识码：A   文章编号：1005-6432（2024）011-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.11.020

1  引言

在竞争不断加剧的背景之下，企业正面临严峻形势和多样化挑战，不应消极地面对挑战，需主动出击、顺应市场。通过合理地运用资金预算管理方法可以有效降低财务风险，促进企业的可持续发展。因而，在此大背景下，有必要在企业战略目标的指引下，强化企业预算管理，实现企业预算的精细化管理，达到资源优化配置目的，提升管理效率，提高资源利用率，实现降低成本的目的，增强企业竞争力等宗旨。同时，通过有效实施预算管理，可以增强企业的综合实力和核心竞争力，促进企业持续稳定发展。

2  新时期资金预算管理对于商贸企业发展的重要性

随着经济全球化趋势的不断增强以及我国社会主义市场经济体系不断完善和成熟，市场竞争也越来越激烈，这给企业带来了更多的机遇与压力，同时也提出了新的要求。在现代化的企业管理的过程当中，全面预算管理就是其中一种主要的管理手段。全面预算管理不仅能够为企业管理者提供决策参考依据，而且还能保证企业经营目标得以顺利实现。通过实施全面预算管理，能够把企业各项经济活动都纳入预算体系。全面预算管理能够提升企业的管理水平和经济效益。通过实施预算管理，合理配置企业内部的资源，计划和安排企业的经济活动，加强内部控制管理。

对企业发展进程起着至关重要的影响，主要表现在以下三个方面：

第一，能有效保障商贸企业持续稳定发展。在此基础上，通过对资金使用情况进行监督和控制，能够确保企业内部资源得到合理利用，促进企业经济效益最大化。通过对资金的预算管理，商贸企业可以针对不同资金渠道进行高效融资，认为，为企业的后续发展注入了力量；此外，还通过针对经费进行预期管理，能确保商贸企业资金在长期和中期内、短期稳定，均衡地发展，保证了企业经营。

第二，能进一步提高商贸企业风险防范能力，企业在经营过程当中，企业可以通过资金预算管理，强化流动资产占商贸资产的比例，使企业库存商品及时兑现，这样才能切实加强企业风险防范能力，维护商贸企业本身内部信用状况，保持了良好的企业形象。

第三，能够有效地提高资金预算管理效率进而提高企业整体的经营效率。资金预算作为财务管理的核心环节之一，其对整个企业的经营具有重要意义。企业发展到一定阶段，资金管理效率与企业经营效率密不可分。

3  现阶段商贸企业资金预算管理现状分析

3.1  资金预算管理难以根据新环境的变化加以调整

由于各种改革不断深化，市场经济状况不断发生着相应的改变，以此为依据，商贸企业应结合新时期外部环境的变化进行调整，为了能适应现阶段企业对资金预算管理要求。由于商贸企业在资金管理的体系及经营方式上并不相同，所以在实践中会有一些企业很难按照企业实际运营情况来制定资金预算管理。在现阶段，我国多数商贸企业的资金管理主要依靠于企业自身的财务管理部门以及财务人员来对资金进行控制和调节。在这些商贸企业中，有部分是直接面向消费者的，只有通过适当调整，才能够较好地达到对资金变化的控制；还有一些企业则需要通过销售来获得更多的利润，而这种方式下必然要涉及大量的流动资金的使用，所以必须加强对于资金预算管理的研究力度。但是，在实践中，多数工作人员忽略了对这一部分经费，仍按原模式办法等预算管理经费，使实际资金预算结果大大偏离，企业还会面临更多的风险问题。另外，还有一部分商贸企业在资金预算管理方面并没有得到有效的重视，导致自身无法合理使用资金，进而造成整个资金管理体系不健全，最终也使企业受到损失。还有一部分商贸企业则与上述状况完全相反，主要原因在于资金预算在管理上调整过频，这也对企业发展带来了一些负面影响，如此，尽管其内在资金预算管理能较好地适应外部环境，但其职工主观经验也会给企业带来诸如资金预算管理不到位等有关资金预算管理问题。

3.2  应收账款账龄大、财务风险高

商贸企业进行资金预算管理时，还会出现企业应收账款账龄较大，使企业财务风险问题上升，究其原因，主要是因为商贸企业的发展过程，预期能不断扩大其生产与收入规模，将更高的库存进行转换。在现阶段，我国多数商贸企业的资金管理主要依靠于企业自身的财务管理部门以及财务人员来对资金进行控制和调节。而且长此下去，应收账款中流动资金比重不断增加，并且账龄逐年延长，它所面临的财务风险随之上升。所以说，如果想要保证企业的健康持续经营就必须要做好对企业的财务管理工作，这对于商贸企业来说尤为重要。此外，他们账龄也在增加，加上市场环境多变，企业财务状况时好时坏，它偿还债务的能力还会受到上述因素影响持续起伏，如此下去，一定程度上，可能為企业带来更大财务风险，特别是经济状况并不十分理想的年代，商贸企业极易遇到资金链断裂的相关问题，给企业信用状况与信誉，甚至后续企业发展与合作带来一些负面影响。

3.3  缺乏健全的、与实际相符的资金管理制度

目前商贸企业资金预算管理在实践中发展过程中欠缺完善、符合实际的资金预算管理制度等，从某种程度上讲，这将造成企业资金预算管理工作没有一定规范化，制度化，很难对有关工作人员产生制约作用。这就导致了企业在进行赊销业务时，所收取的货款往往要大于其销售产品或者提供劳务的金额，从而使企业在经营活动中的现金流动受到很大程度上的限制。此外，仅依靠相关工作人员主观经验来进行工作也会使他们产生一些风险问题。

具体而言，商贸企业欠缺独立和健全的能力、健全资金预算管理制度等，之所以如此，主要是因为多数商贸企业资金预算管理工作受到了财务管理相关体系的约束，但长此以往，缺少一定可操作性。此外，由于目前大部分的商貿企业都是通过手工方式进行资金预算管理，这样不仅操作起来十分麻烦而且容易出错。此外，一些商贸企业虽已建立起相关资金预算管理制度，但还未纳入资金管理体系，有关的监督工作亦只是停留在表面上，起不到任何效果。这些问题都严重地阻碍了商贸企业资金管理活动的正常运行，降低了资金利用率，增加了资金使用成本。新时期背景下，互联网技术得到了不断的发展，商贸企业还应顺应其外部环境大势，与时俱进，运用先进科学技术手段，对资金进行预算管理，不断健全与优化内部本身资金预算管理制度，为了加强企业发展，规避不必要的风险。

3.4  企业内部资金管理组织结构不协调

从现阶段看，多数商贸企业资金预算管理情况，其内在资金管理组织结构不和谐，具体可从如下三个方面来分析。其一，最应关注和重视，多数商贸企业管理层和职工等对资金预算管理未形成认识，很难意识到它对企业发展所起到的巨大作用，从而不同程度地忽略了有关工作。因此，很多商贸企业的管理人员并不清楚如何建立科学有效的资金预算管理方案。其二，建立在此不合理观念之下，多数企业职工都把资金预算这一管理工作划归财务部门负责，全权由财务部门人员执行有关任务，还有一些部门则没有参加，使这一过程中，财务部门有关信息数据变得更加封闭，在进行日常管理时，也欠缺一定规范性。其三，在资金预算管理工作开展的过程当中，往往会受到多种因素的影响，从而导致资金预算的执行情况存在较大的偏差，进而无法保证资金预算的整体效果。其四，因各部门沟通与交流不紧密等等，也就间接地使之预算管理相关成果很难达到某种精细标准，使资金预算管理很难发挥其实际效用，从而限制企业发展。比如：某大型的集团公司，旗下有多个子公司，其子公司账面上有这样一个特点，部分子账户上存有大量的资金盈余，相反一些子账户上存在大量的银行贷款、财务费用一直居高不下。其公司所面临的最大的挑战就是如何提高资金的使用效率，并构建适用的内部资金管理机制。

3.5  应付账款管理不规范

目前，商贸企业应付账款管理不规范亦是限制其发展的主要原因之一，究其原因，大致有如下三点：首先，商贸企业事前管理并不规范，为企业发展产生了一些消极影响，造成更多不必要应付账款的生成；其次，由于部分企业的管理人员过于注重资金预算管理工作的执行效果而忽略了对相关制度与方法等内容的制定，致使资金预算管理的实施存在诸多问题；最后，应付账款不按有关条款和程序执行，并在实施过程中，监督制约不甚严密，具有很强的随意性，缺少一些规范性。这就使得企业的财务信息存在较大的风险隐患。账务处理并不规范，如果账单和实际成本不符，应付账款到达时间不符，间接导致应付账款数据失实，进而导致企业财务信息数据会计失真。

4  新时期加强商贸企业资金预算管理路径分析

4.1  设计科学、合理的资金预算管理目标

资金预算管理是商贸企业成长过程中的一个重要工具，所以，有关管理层人员还应提高关注，具体可从以下三个方面着手。

第一，为了确保商贸企业内资金预算管理和其他预算之间的密切联系，企业资金预算管理目标需要以实际发展情况为基础，合理规划它，借此循序渐进地指导有关工作人员完成资金预算管理目标。

第二，商贸企业实施资金预算管理目标时，应参考过去企业战略目标，用发展观点看，对企业长，中、短期目标均有对应资金预算。

第三，企业管理层人员应引起重视，资金预算管理目标还需随着外部市场大环境的变化而逐渐变化，所以，当内外环境在不断地发生变化，企业预算管理目标工作还应在原有基础上不断补充，完善。在这一过程当中，最重要的是把企业资金预算渗透到企业整体生产当中、在经营中走才能确保企业资金利用最大化，企业取得了长足的发展。

4.2  加强对于应收账款管理、提高账款周转率

在商贸企业经营中，对应收账款进行管理，对企业而言，也是其中一个重点环节，需要予以强化关注，企业需要有关管理人员对应收账款强化管理，为了使账款周转率更高，具体说来，可采取下列措施加以解决。

第一，关于应收账款管理问题，必须建立健全应收账款管理制度，有效规避应收账款延误、账龄较长问题，从某种角度来说还可以有效规避财务资金风险问题。

第二，企业自上而下职工必须坚持贯彻执行应收账款管理有关规定，并对其工作实施严格监督和管理。企业财务人员应该加强自身的专业素质和职业道德修养，提升自身在应收账款方面的管理水平。针对应收账款管理，财务工作人员应根据有关要求，经常检查企业账目内容。在实际的过程中，企业需要根据自身情况制定科学合理的方案来开展应收账款管理工作。此外，商家还可利用信用额度来评价顾客信用和其他相关检测，以此为应收账款排列顺序做准备。

第三，针对应收账款催款制度还应及时执行以便能督促有关工作人员按时催收账款，比如停止出货，对其应收账款监督考核亦应按期实施，并完成，使企业内部账款工作形成良性循环，资金风险亦在控制之中。

4.3  强化内控体系、建立健全的资金预算管理制度

商贸企业发展进程中，完善资金预算管理制度十分必要，它可以有效加强企业内控体系建设，达到对资金进行有效控制的目的。

第一，商贸企业内管理人员应当建立和完善资金预算管理制度，使企业资金预算管理工作得以高效进行，更加科学，规范。

第二，必须设立审计部门，为了加强企业内部控制制度建设，且内部审计部门要独立于其他部门，为了保证有关工作能独立地进行，不需要附属于别的部门去做。且内部审计的相关工作要能夠按照企业的内部审计制度和资金预算管理的标准等严格落实，组建一支相对专业内部审计与预算管理人才队伍，全面提升员工核心素养，从而最大程度确保企业财务信息真实可信，防范资金风险问题的发生。

第三，建立完善资金预算考核机制势在必行，商贸企业要结合自身实际财务状况，建立适当资金预算考核机制，还包括为货物购买、对销售进行监督等等，对资金来源与去向问题进行源头控制，由此进一步达到企业资金预算管理这一终极目标，推动商贸企业平安稳步发展。

4.4  建立专门的资金预算管理组织机构

在这一阶段商贸企业应设立资金预算管理专门机构，以期通过合理，自主的资金预算组织管理构架，健全内部控制管理体系，达到了对资金进行很好的控制，具体的步骤可从如下两方面重点落实。

第一，必须成立资金预算管理的专门组织机构，其应保证企业领导管理层能清晰地划分等级，由上一级领导人员分管下一级有关工作与事务，各级领导在资金预算管理中不允许有越级行为，必须明确内部资金预算管理的决策、编制及考核有关人员，实现职责任务向个体的分配。

第二，在对资金预算进行具体管理的过程当中，有关人员对既定资金进行预算管理工作，必须提出可行的预算管理方案，以期可以有效地确保相关的工作可以顺利地进行，进行，然后上级统一决策，优化，改进具体细节。在对有关预算进行审查与调查后，资金预算管理部门专业管理人员应统一安排实施，做好针对企业资金统一记录及落实情况审核记录工作，使后续管理工作有据可依。

4.5  强化对于应付账款的管理

关于应付账款管理，它对企业发展起着更大的促进作用，特别是在当今市场信用环境不佳的情况下，企业应付账款一经增加，则可能会给资金周转，甚至会给企业发展带来一些影响。在如今激烈竞争的市场中，商贸企业如果不能及时调整自身的经营策略，则很有可能会因为应付账款问题而导致企业破产或者倒闭。在此基础上，商贸企业有关管理人员应加强应付账款管理工作。文章主要从商贸企业应付账款管理存在的问题出发，并提出相应的解决对策。其一，企业要加强对应付账款事前管理，例如，企业要建立和完善采购申请制度，严格执行有关要求，做好有关采购工作，对有关工作人员职责进行界定，对应收账款进行系统化管理，为了尽量避免无谓的应付账款。此外，还需要做好对于应收账款的日常管理工作，及时掌握应收账款的实际状态，以便于能够及时发现问题并加以处理，确保应收账款处于合理可控范围内。其二，商贸企业应付账款会计系统应持续优化与管控，详细控制采购订单和其他有关事项，识别最后应付账款金额及记录与真实支付信息数据。商贸企业应该制定合理的应收账款管理制度，将应收账款与企业自身发展战略相结合，从而使企业能够有效地利用其资源，提高企业经营效益，降低经营风险。其三，商贸企业应该对自身的资金进行合理的安排，当资金可周转时，应付账款可按协议办理，当资金周转比较艰难的时候，可与供应方协商，合理分配时间与经费。

5  结语

在新时期下，对资金进行预算管理在商贸企业发展中具有更重要意义，而且它本身也还有很大发展空间，文章针对当前阶段企业资金预算管理情况展开了分析，资金预算的执行问题才得以解决、很难随着外部环境的变化而灵活地做出调整、资金预算管理制度不健全及其他有关问题，才能达到商贸企业资金预算管理目的，增强了对其治理的成效，使企业获得了长足，健康地发展。

参考文献：

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[作者简介]唐文娟（1990—），女，汉族，海南澄迈人，本科，中级会计师，研究方向：预算管理。