疾控机构智慧财务建设实施路径探析

尹诗瑶

摘 要：在“大智移云物区”等信息技术的推动下，社会经济运行方式发生重大变革，智慧财务应运而生。在新政府会计制度和疫情常态化的大背景下，智慧财务被赋予了新的时代意义。构建业财融合的智慧财务信息化管理数据平台，实现疾控机构财务管理模式的升级与转型，已经成为疾控机构可持续发展中不可或缺的一环。文章着眼于当前疾控机构财务管理现状，探索新时期智慧财务建设的实施路径，以期推动疾控机构财务的精细化管理，助力智慧疾控的建立健全。

关键词：智慧财务；疾控机构；财务信息化

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）10-0160-05

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.10.040

1 智慧财务的实质

1.1 智慧财务的概念

要理解“智慧财务”概念，关键在于对“智慧”一词的把握。牛津英语词典将“智慧”定义为“在有关生活与行为、手段和目的等问题上进行正确判断的能力；有时也指高深的知识，启蒙、学习、博学的含义”。从中可以了解到“智慧”包含两个维度：第一，自主性——能够根据记录或经验对交易及事项进行判断；第二，行动性——能根据判断结果进行适当处理工作。由此可见，财务管理想要达到智慧层面，必须兼具自主性和行动性。基于此，智慧财务并非简单地电算化或自动化流程，而是以“大智移云物区”为技术支撑，全面透析财务职能，深度整合信息资源，通过智能感知、智能运算与智能应用等手段协助财务人员完成复杂的财务管理活动的共享系统。

1.2 智慧财务的特征

1.2.1 业财融合、资源共享

财务管理工作具有全面性、综合性的特点，疾控机构的各项经济业务活动都与其密不可分。智慧财务能够有效消除财务部门与其他各个业务部门之间的信息屏障，将原本繁复错杂、多层次、多环节的业务流程与财务流程简化并行、合理衔接，大大提升了信息处理速度，压缩了原本处于遥远后台的财务系统反应时间，使财务流和业务流实现标准规范的统一化和操作管理的同步化。同时，智慧财务能够将疾控机构业务运转和财务管理过程中产生的原始基础数据以统一的标准记录于系统内部的大数据仓库中，各个部门可以根据具体业务需求在线上平台对数据进行挖掘与利用，真正实现统一规划、一数多用、资源共享、信息交互、无缝连接。

1.2.2 重视增量管理、强调边际价值

传统的财务管理往往出于成本考量，侧重总量管理，而不重视增量管理；侧重资金规模调控，而不重视资金质量控制。这导致财务管理脱离实际，风险调控无法到位，管理精细化程度不够，不利于单位的可持续发展。智慧财务管理则要求不能盲目追求总量管理，不能被暂时表面的财富最大化蒙蔽双眼，强调重点考虑增量管理和边际价值，遵循单位运行发展规律，规范收集最细颗粒度与最高准确度的财务与业务数据，精准识别和分析单位財务状况，优化单位资源配置，降低边际成本，提升边际回报，进而达到提高边际价值的目的。

2 智慧财务的发展阶段

2.1 财务流程自动化

智慧财务萌芽于财务流程自动化，此阶段疾控机构可以通过人工智能（AI）和机器人流程自动化（RPA）等高科技信息技术来打通现有财务工作流程的断裂点，通过对智能机器人进行数据训练，赋予其深度挖掘信息和处理信息的能力，使之能够完成系统数据导入及处理、财务数据汇总与抵消、表单报告的自动生成等工作，进而轻松应对诸如费用报销、资金收付、发票核验、月度对账、纳税申报、往来结转等大部分结构化的财务事项，令新兴的自动化模式取代传统的“人工”“手动”模式，真正意义上实现财务流程的自动化。

2.2 智能自动化

智能自动化是智慧财务管理的中级阶段，与财务流程自动化阶段相比，此阶段的人机交互水平实现了更大突破，数据信息库可承载量更大，数据处理的效率和水平更高，使用的处理方法也更加多元复杂。疾控机构的财务人员和管理者可以打破时间和空间的限制，随时随地采用语言、肢体动作、表情等多种交互方式向智能财务工具传达管理需求，将信息呈现在三维立体界面中，让会计语言和智能机器人达成更为便捷、准确和高效的交流。传统的纸质凭证以数字化、电子化的形式呈现，并集中存储在云端或区块链模拟器中，通过智能财务工具的自动化数据收集系统与高速计算体系对信息数据进行深度挖掘和资源整合，最后将处理结果以多维、生动、直观的形式展现，提供实时多维决策支持。

2.3 智慧财务

智慧财务是目前财务管理信息化建设追求的理想状态，在此阶段，虚拟现实和增强现实技术的应用更加广泛。财务人员对人类无法快速感知的研究内容，可以利用智慧财务工具捕获所有相关信息，并对信息数据进行自动分类、归纳和分析，通过创建虚拟场景进行模拟或者汇总历史案例总结经验来快速准确地推断决策的可行性。依靠动态场景的测试和海量数据的支撑来增强人的“感知能力”，颠覆了固有的财务管理模式，为解决智慧社会疾控机构面临的新型财务问题指明了具体方向。

3 疾控机构财务管理信息化建设现状分析

3.1 缺乏顶层设计和全局规划

智慧财务是近年来提出的一个新兴概念，它的广泛应用有助于提升疾控服务质量，降低管理成本，提高工作效率，但目前智慧财务实际操作中的应用还远远不够，依旧处于探索阶段。当下虽然大部分疾控机构已经上线了电子财务管理系统、OA门户网站、智能免疫规划平台等一些信息化管理工具，但这些信息化管理工具比较分散，彼此之间的衔接不够密切，无法互通互联形成一条完整的信息链条。相当一部分疾控机构的领导层对智慧财务并没有形成全面的认识，认为智慧财务就是简单的购买财务软件、建立财务平台，缺乏前瞻性的战略眼光，导致搭建财务信息平台时盲目跟风，忽视了其与自身业务流转和价值体系的配套性，使得财务管理系统只保留单一的会计核算功能，无法配合其他信息化管理工具完成整体目标。

3.2 原始数据标准化程度不高

数据是信息化时代最重要的交流载体和沟通符号，数据赋能疾控机构价值创造和管理提升。当今社会信息爆炸，如果原始数据的格式和规范没有得到统一，在后期流转中可能会形成信息壁垒，阻碍疾控机构的整体运营和发展。当下这种数据标准不一致的现象在很多疾控机构内部普遍存在，如固定资产卡片与资产管理系统中固定资产名称、规格、型号不一致；招标采购合同与发货单入库单上的存货名称有差别；免疫规划平台与地市调拨单上的试剂信息不统一等。与此同时，还有大量手工纸质单据参与流转和使用，这更加不利于数据的电子化、规范化和标准化。前端的业务标准分别以各自业务端口为阵营遍地开花，造成以此为标准产生的数据之间存在分歧，可比性和可靠性降低，大大提高了收集数据、整合信息的难度，严重阻碍了后期疾控机构的精益化运营。

3.3 系统整合程度低，信息孤岛暴露严重

目前大多数已初步实现信息化管理的疾控机构都面临一个严峻挑战，即财务系统、免疫规划系统、招标采购系统、试剂耗材系统等各个系统没有实现良好对接，彼此之间分散隔离，“信息孤岛”问题严重，无法满足疾控机构融合化、规范化、集成化的管理要求。一方面，这种系统整合程度低的现象会导致数据只能从一个系统中导出Excel文件后再上传到另一个系统，或者通过人工输入来进行传输，传输过程中存在信息错误、造假、遗失的风险，同时还存在严重的滞后性；另一方面，不同的信息系统通常由不同的供应商提供，在缺乏系统整合的情况下，系统之间难以形成明确唯一的标准和规范，数据的格式各不相同，在系统之间无法兼容，容易造成疾控机构物资流、资金流和信息流各环节无法闭合，从而引发账账不符、账实不符的矛盾。

3.4 缺乏专业的财务信息化人才

疾控机构智慧财务信息化的实现，不仅需要信息化工具的支撑，也离不开既具有财务管理思维又具有计算机头脑的复合型专业人才的支持。在实践过程中，疾控机构的大部分财务人员信息知识储备不够，对“大智移云物区”等高科技技术手段认识不足，无法熟练操作财务信息管理系统，对数据信息的分析能力比较薄弱，过于依靠信息部门技术人员和外部软件公司工程师，但是这些人员几乎不懂财务知识，在进行技术指导和开发相关软件功能的时候容易出现沟通障碍，导致财务信息管理系统达不到理性的运行状态。另外，很多疾控机构缺乏对财务人员项目管理能力的培养，管理层认为财务人员只要做好本职工作即可，无须过多的参与业务流程和项目实施，导致业务管理和财务管理出现壁垒，无法正常融合。另外，多数疾控机构没有建立与智慧财务信息化建设相关的考核与激励等配套机制，财务人员的积极性没有被充分调动，不能主观能动地投入到财务管理信息化建设中。

4 疾控机构智慧财务建设实施路径

4.1 转变财务管理思维，提升财务战略眼光

首先，要正确引导疾控机构领导层改变对智慧财务的错误认识，明确智慧财务在疾控机构信息化建设和综合运营管理中的战略性地位。只有領导层站位准确，顶层设计布局良好，统筹规划完善具体，将财务信息平台与单位内部业务、资产、预算、成本、人力资源等系统有效对接、深度融合，才能避免出现各种信息化管理工具各自为政、分兵把口，造成资源难以共享、信息难以互联互通的局面。其次，要加大对疾控机构智慧财务体系建设的资金投入。由于之前认识不足，目前大多数疾控机构的财务信息化规划与智慧财务的发展战略相脱节，要建立符合可持续发展目标的智慧财务体系，势必需要大量资金支持，来整顿或者重建财务管理系统，加上构建智慧财务体系并不能取得实时直观的收益，推行面临多方阻碍，管理层应当下定决心、克服困难，不被当前利益蒙蔽，放眼战略性全局未来，加大资金、人力、物力等各种资本投入，积极构建智慧财务体系，全面提升疾控机构财务管理的自动化水平，提升单位的核心竞争力。

4.2 统一业务标准，规范原始数据

数据是信息化流通的血液，数据的规范化是智慧财务管理体系建立的基础，如果前端原始数据的生产纷乱复杂，那么后期财务管理信息化的建设道路将会举步维艰。业务标准的统一是规范原始数据的首要条件，在安全、合理、智能化的标准格式制约下，才能有序地产生真实可靠、科学有效的数据，才能帮助管理者轻松获取和利用财务信息，进而为疾控机构的运营管理提供行之有效的决策支撑。为此，疾控机构要将各种业务类型梳理清楚，建立统一的、完善的、公开的、透明的业务标准，并严格按照此标准批量生产数据，使数据信息达到口径一致、数出一门、资源共享的水平，推动财务数据和业务数据实现深度融合与互通互联。同时，疾控机构要在统一标准的基础上，依靠OCR文字识别、移动身份认证、区块链等信息化手段帮助纸质媒介数据实现电子化、网络化、云端化转型，避免纸质媒介数据拖慢数据标准化进程，更好地推动智慧财务体系的建立实施。

4.3 搭建统一财务平台，推进财务标准化流程

为了将疾控机构内部分散的、隔离的系统予以整合，避免信息孤岛问题产生，疾控机构应该基于发展实际情况，搭建与自身运营管理适应的统一规范的综合财务信息平台，使财务系统与OA办公系统、HR人事系统、科研管理系统、招标采购系统等打破隔阂、良好对接，依照“交易处理、管理控制、决策支持”三个财务活动内容，将财务信息化运作流程划分为核算层、管理层和业务层三个层次（见图1），在标准化、统一化、自动化的集成环境下，加速整合资金流、信息流、审批流，最大程度地发挥价值功能。其中，业务层包括办公、科研、实验室、免疫规划等系统，通过将数据导入核算层进行处理，再提取关键信息反馈至管理层，为管理者提供交互式的管理决策支持；核算层包括智慧财务系统、会计核算系统、资金管理系统、税务管理系统四个智能模块，源于业务层的数据在其中依次经过模块进行集中处理，进而生成可供疾控机构内、外部相关者使用的财务信息和财务报告；管理层包括预算、成本和绩效管理系统，对来自核算层的数据加以处理，向管理层传递信息。通过以上财务信息系统的统一化建设和财务流程的标准化再造，使疾控机构的财务运转模式呈现出集中化和自动化的新趋势。

4.4 重构多层级管理体系，促进业财融合一体化

疾控机构应该打破固有的组织管理模式，根据自身实际业务状况，从顶层设计着手进行统筹规划，重新构建以“会计核算、业务财务、战略财务”为依托的层次分明的财务管理体系，依据财务相关性的强弱，分三个阶段落地实施建设（见图2）。在第一期“会计核算”阶段，对会计核算系统、预算管理系统、固定资产系统、财务相关性强的系统，将原本的线下处理全面更新为线上操作，用可移动、易保存的电子单据代替先前的纸质凭证，使凭证能够一键自动生成，节约人工操作、手工处理的时間和人力成本，提高财务管理的效率和质量。在第二期“业务财务”阶段，以各系统间业务集成和数据共享为核心，展开对免疫规划系统、科研管理系统、招标采购系统等有一定财务相关性系统的搭建与完善，使财务系统与业务系统能够互通互联、实时同步，深度参与疾控机构价值链各个环节，促进全价值链的业财一体化，达到业务指令一旦下达财务处理便自动触发的效果。在第三期“战略财务”阶段，要全面促进业务与财务的深度融合，使财务管理渗透到战略的制定与推进中，通过优化升级税务管理系统、合同管理系统、内部控制系统等，并搭载商业智能（BI）技术，使疾控机构内部财务云与外部政务云、企业云等成功对接，实现数据资源的全程共享，为管理者提供直观可视化的数据分析，建立更加开放的财务架构和更宽广的业财智能平台，将财务信息转化为对疾控机构运营决策有价值的系统分析，支持战略决策的落地。

图1 疾控机构智慧财务信息系统运作流程

图2 疾控机构业财融合层级实施规划

4.5 注重财务管理人才培养，建立财务信息化人才队伍

随着疾控机构大步伐迈入信息化时代，传统财务加速向智慧财务转型，为了跟上时代的脚步，助力智慧财务的建立健全，疾控机构要结合自身实际情况，拟定财务管理专业人才培养计划，建立一支专业扎实、素质较强、结构稳定的财务管理信息化人才队伍，促进财务人员向兼具财务管理能力和信息实操技术的复合型人才转型。另外，要提高财务人员项目管理意识，加大对其业务管理能力培养的力度，使财务人员对业务本质、构成及流程不能只停留在肤浅认识的阶段，而应深入其中进行价值分析。通过精准的核算实现成本配位，利用数据的分析给予决策支持，为业财的深度融合奠定坚实的基础。最后，疾控机构应建立科学合理的绩效考核和人才激励机制，使财务人员化被动为主动，提升战略站位，提前布局转岗，通过不断扩大知识体系、深度挖掘创新理念，为现代疾控机构的可持续发展持续助力。

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