从组织构建、制度建设、内控执行到信息化试点的湖南路径

●钟 晖

财政内控是推动全面从严治党、规制财政权力运行、防范化解财政廉政和业务风险的重要手段。 扎实推进财政内控建设， 是财政部门刀刃向内、自我革命的举措，更是提升财政管理水平、服务经济社会高质量发展的需要。 自2014年以来，湖南各级财政部门按照财政部的部署安排，高位推动、积极施为，以组织为保障、制度为基础、执行为要务、创新为动力，做实、做细、做深财政内控工作，逐步完成从内控制度修订完善、内控执行扎实有效到内控信息化试点的进阶任务，实现制度、执行和信息化建设的有机融合， 成功蹚出了财政内控的“湖南路径”。

一、从领导者到实践者、从决策层到执行层， 人员组织构架助财政内控“固本培元”

科学合理的组织构架是做好财政内控的保障。 内控工作开展伊始，湖南省财政厅就成立了内控委、内控办和内控内审联络员三套内控班子，从决策、筹划、执行三个层面推动财政内控建设。

（一)成立内控委

湖南省财政厅成立由厅长任主任，其他厅党组成员任副主任，监督局、办公室、机关党委、预算处等相关处室（单位）主要负责人任委员的内控委，主要职责是对财政内控重大工作进行决策部署， 定期听取情况汇报，指导内控办开展工作。 在湖南财政内控工作开展的关键节点，内控委作出了健全内控机制、 开展内控考评、 探索内控信息化改革等重大决策，助推湖南财政内控实现了一次又一次质的飞跃。

（二)组建内控办

在成立内控委的同时，湖南省财政厅组建由分管监督的厅领导任主任，由监督、人事、预算等处室（单位）负责同志任副主任的内控办，内控办的主要职责是落实内控委的决策部署。 在财政监督局增设内控组，在内控委的直接领导下，承担内控办的日常工作。 内控办作为内控委和各处室（单位）内控工作的枢纽，一方面为内控委参谋决策提供依据和参考，另一方面为其他处室（单位）的内控工作提供模板和建议，发挥着承上启下的重要作用。

（三)选聘内控内审联络员

湖南省财政厅要求各处室（单位）明确一名业务骨干为内控内审联络员， 负责与内控办的沟通衔接，配合内控办完成有关工作任务。 内控联络员作为组织架构的末端，承担着内控工作的具体事务， 是各类决策的具体执行者和有力推动者， 是内控建设不可或缺的力量。

二、从无到有、从有到优，内控制度体系使财政内控“有章可循”

湖南省财政厅将对财政权力监督制约的理念和要求制度化，搭建了“1+N+34”的制度体系， 即1 项基本制度、N 个专项风险防控办法、34 个内部控制操作规程，并常态化修订完善，不断提高内控制度的针对性、有效性和可操作性。

（一)一个基本制度

2016年，《湖南省财政厅内部控制基本制度》印发，共八章，三十三条，明确财政内控的制度体系、主要内容、组织构架和职责分工、方法步骤等内容，从原则到方法，从框架到内容，回答了财政内控做什么、怎么做的关键问题，为湖南财政内控工作的开展指明了方向。

（二)N 个专项防控办法

2020年， 针对财政运行管理中的核心岗位和高风险领域，重新修订政策制定、预算执行、机关运行和政务、岗位利益冲突、债务管理、 政府采购监管等多个重点领域和环节的专项防控办法，并根据工作需要，适时增减。要求相关处室（单位）针对业务开展的各环节明确风险点、 风险等级、 责任主体和防控措施，在日常工作中树牢风险防控思维，把内控融入日常工作的每一个环节， 将内控制度转化为内控力量， 以业务风险防控降低廉政风险。

（三)34 个内控操作规程

以基本制度和专项防控办法为指南，厅财政监督局先行先试，首先制定了《财政监督局（稽查办）内部控制操作规程》，包含职能职责、岗位设置、工作流程、风险描述及防控措施等内容，形成模板供各处室（单位）参考。 厅内近34 个处室（单位）根据模板样式，结合工作实际制定内控操作规程， 形成工作开展的“规”和“矩”。

三、从立规矩到见成效、从单兵作战到多方协作，内控执行让财政内控“长出牙齿”

制度的生命力在于执行。为改变内控制度“写在纸上、挂在墙上”的局面，强化内控制度执行，湖南财政狠抓“三个结合”，即将日常执行与年度考评相结合，业务风险防控与党风廉政建设相结合，抓省本级示范与督促市县执行相结合，让内控“长出牙齿”，并从“乳牙”变成“恒牙”，内控执行有力有效。

（一)以年度考评激励内控常态化

内控考评是内控执行的重要抓手。 2019年，《湖南省财政厅内部控制考核评价办法》印发，结合机构改革、职能调整、人员变动等情况，每年对部分处室（单位）开展内控内审考评，重点检查核心业务、关键岗位的风险防控，对被检查的处室（单位）进行打分排名，并评选出优秀内控联络员，考评结果作为单位和个人年度评先评优的重要依据，对考评不合格的采取一票否决，强化内控的硬尺度，倒逼内控工作抓在经常、融入日常、严在平常。2023年，按照“转变机关作风加强内部管理”的要求，组织各处室（单位）开展2 轮内控风险隐患大排查，督促相关处室制定防控措施，降低风险概率。

（二)以党建引领助推内控权威化

一方面，加强与政治监督的贯通协同。 将内控工作嵌入基层党组织履行全面从严治党主体责任考评内容，财政监督局作为党风廉政建设的牵头考核单位之一，强化内控工作的严肃性和震慑力。 另一方面，以内部控制推动外部监督整改。全面总结巡视巡察、审计、内审等发现的问题，从内控角度追根溯源，推动问题整改，促进制度完善，防止屡查屡犯，提升财政管理水平。2023年，针对巡视提出的中介服务管理不规范的问题，修订《湖南省财政厅机关聘用中介机构管理暂行办法》， 将中介机构抽取比例从1∶2 提高到1∶5，增加随机性，有效防止权力寻租和权力变现，确保财政资金和干部政治生命“两个安全”。

（三)以省级示范带动内控系统化

为推动省市县“一盘棋”发展，2019年，《湖南省财政厅关于进一步推进市县财政部门内部控制工作落地见效的指导意见》（以下简称《意见》）应运而生。 《意见》要求市县财政部门参照省厅常态化修订完善内控制度、做实内控日常执行、开展内控考评、加强乡镇财政所内控建设、探索内控信息化建设。 得益于《意见》的指导，市县财政内控基础逐步夯实，形式日益丰富，成效初步显现。 如长沙市天心区对各科室内部控制制度执行情况开展督查，提出建立“负面问题清单”制度；桂阳县以敖泉镇财政所作为乡镇财政所内控建设示范点，打造全县乡镇财政所内控建设样板工程。

四、从理念到实践、从传统到创新，内控信息化为财政内控“插上翅膀”

2021年，湖南成功纳入全国6 个地方财政内控联系点， 主要任务是探索以省本级为主，省本级与典型市县联动，覆盖全部财政业务的财政内控信息化建设。 湖南财政乘势而上，内控信息化建设稳步推进，走在全国前列。

（一)制发试点方案

湖南省财政厅党组多次听取厅内控办关于试点工作的情况汇报，厅领导指示“站在推进全面从严治党和提升财政治理效能的高度谋划和推动财政内控试点工作”。 厅内控办结合全省内控建设实际，反复研究，并与财政部积极对接，制发《财政部地方财政湖南内控信息化试点工作方案》（以下简称《工作方案》），明确主要思路，提出工作举措，规划时间进度，为湖南内控信息化建设绘制蓝图。

（二)开发内控系统

按照财政部的要求以及湖南省财政厅《工作方案》的部署，厅内控办组建工作专班，集中精力开展内控信息化建设。 一是持续修订完善内控制度。 督促各处室（单位）修订完善内控基本制度、 专项风险防控办法及内控操作规程，继续制定重点业务（岗位）专项防控办法。 二是加强对试点任务的调度力度。 每月组织试点处室、 信息中心及开发公司召开系统研发推进会，对系统开发及运行情况进行研讨，调度工作进度，明确工作任务，形成“现场工作有提示，整改落实有措施”的工作机制。 三是迭代升级内控信息系统。在2017年内控信息系统建设已纳入电子财政子项目的基础上，2022年8月，依托预算管理一体化系统的内控信息化系统正式上线运行。 一方面，在财政各业务系统中嵌入内控流程，固化控制措施，并对风险实时预警和处理；另一方面，设置跨业务系统预警规则，通过数据收集、比对、分析，实现对风险的预警和处理，截至目前，系统已配置内控规则73 条，累计产生业务预警数据8600 余条。

（三)组织市县试点

内控信息化是实现市县财政平稳运行的重要手段。 为以点带面推进财政内控信息化工作，湖南省财政厅组织市县积极报名，并从中选取内控基础好、 试点意愿强的2 市5 县作为试点，要求试点市县因地制宜“背对背”开展工作，并按月报送试点进展，对于试点成效显著的市县，省厅给予政策和资金支持。 在政策激励指引下，试点市县边闯边试，探索出一些契合实际的内控信息建设经验。 如株洲市将内控信息化系统的提示和预警信息分为三级管理，根据不同的等级推送至不同责任人处置，并纳入考评范围；临湘市开发的内控信息化系统支持多种移动设备跨平台业务处理、 数据查询、风险预警及处理，并提供短信提醒功能，及时提醒处置。 试点工作为进一步推动全省财政内控信息化提质增效打下良好基础。