企业财务管理数字化转型的意义及路径探讨

魏宗平

摘要：数字经济时代，促使企业数字化转型，能够提升企业内部管理水平，强化企业市场竞争力。财务部门作为企业日常管理的职能部门，肩负着数字化转型的重要任务。通过财务管理数字化转型，实现对企业资产、资金、风险、成本、利益等方面的全方位管理，降低企业运行风险，增强企业数字化转型效果。针对财务管理数字化转型中存在的转型动力不足、人才缺失、信息系统不稳定等问题，文章以企业财务管理数字化转型的意义及路径为研究对象，阐述了财务数字化转型、财务管理模式，并深入分析财务管理数字化转型的意义。基于财务管理数字化转型的前提条件，如重构工作流程、组织架构、业财融合、技术保障，对如何实现财务管理数字化转型提出五点建议，希望为相关人士提供一定价值参考。

关键词：企业；财务管理；数字化转型；流程再造

一、引言

数字经济驱动产业升级迭代和企业创新发展，截至2022年年末，我国数字经济规模首次突破50万亿元，已经成为全球第二大数字经济体。云计算、5G、人工智能等数字技术正在潜移默化地改变着企业的管理模式，通过将数字技术嵌入企业财务管理各工作流程，实现财务管理的智能化、自动化、高效化发展。但就目前情况来看，部分企业还未结合自身实际情况来设定财务管理数字化转型目标，导致财务管理数字化转型效果甚微，无法为企业的高质量发展助力。因此，企业应紧跟数字经济时代发展潮流，借助数字化技术和智能化平台，创新数字化管理模式，为企业发展壮大奠定坚实的基础。

二、相关概述

（一）数字化转型

数字化转型，就是以数字技术为载体，通过对原有工作模式数字化转型的方式，构建一套全新的运用模式，推动企业业务活动顺利进行。数字化转型的实施，是以现有工作模式为基础，通过数字技术、相关保障措施的灵活运用，以实现数字化商业模式的构建。企业数字化转型的过程中，应明确自身的商业模式，深入分析企业的经营管理模式与经济活动，运用数字技术优化企业业务模式，将数字化思维渗透在经营管理、业务策划、战略布局等方面，以此推动企业各项业务数字化转型。企业数字化的转型，促使新媒体、互联网、智能化、物联网等现代信息技术与管理平台的充分融合，提升企业数据信息收集、处理质量，为企业战略目标的实现、经营管理问题的解决等提供良好的环境。

（二）财务管理模式

财务管理模式，是基于企业战略决策、经营规划，以实现企业战略目标为前提，根据财务部门的发展需求，利用绩效考核、数字化管理等手段，构建起适合企业经济发展与数字化转型的财务管理模式。一般来讲，财务管理主要包含以下内容：第一，管理理念。在财务管理工作实施中，需要以企业经营管理理念为导向，通过企业经营管理理念、运营氛围的熏陶，形成适合企业经营管理的财务管理理念。第二，财务管理控制。财务管理贯穿于企业经营管理，与企业生产经营、战略目标、成本、风险防范等工作关系密切。为了更好地发挥财务管理作用，财务管理人员需要根据业务需求、经营管理情况、战略发展目标，对各项业务活动进行控制，以保证经营管理活动实施的科学性。第三，组织架构。财务管理工作中，要求企业做好职责与权力的分配，通过对财务管理工作的管理，以规范财务管理流程。第四，财务绩效管理。为掌握财务管理实施效果，了解财务人员工作能力与业务素养，需要利用绩效考核评价的方式，对财务工作成效、财务管理情况等进行综合评价，为完善财务管理水平奠定基础。

（三）财务管理数字化转型

财务管理数字化转型，是将数字化技术应用在财务管理中，通过对企业经济活动的全面覆盖，增强财务数据信息管理效果，从而为企业提供优质的服务，促使企业经济活动有序进行。财务管理的转型，不仅改变财务管理部门工作模式，同时可以增强企业各个部门之间的互动效果，落实企业战略目标，推动企业高质量发展。

三、企业财务管理数字化转型的意义

（一）提升财务数据信息质量

新时代下，数字化技术在企业经营管理中的应用价值较高，具有推动企业管理模式与经营管理手段创新的积极作用。数字技术的广泛应用，提升了企业综合竞争力，为企业数字化、信息化转型提供基础保障。为更好地体现数字技术优势，应以企业现有管理制度为基础，从财务管理方面入手，借助大数据技术提升数据收集、处理、分析与利用效果，通过财务管理数字化转型，增强财务管理效果，优化企业经营管理效率。财务管理数字化转型，提高企业管理效率，为企业决策、经营等活动开展提供有价值的信息保障，提升财务管理效率与质量。鉴于此，提升财务管理数字化转型的重视，树立现代化思维观念，优化财务管理水平，推动企业健康稳定运行。

（二）提升风险防范水平

对于现代企业来讲，财务管理发挥十分重要的作用，不仅会助力企业经济发展，也会因为不规范原因出现财务风险，影响企业的经济活动。财务管理数字化转型，有利于完善财务管理风险防范体系建设，对提升企业风险防范能力具有积极作用。企业财务管理数字化转型中，会引进较多类型信息技术手段，如大数据技术、云计算技术、区块链技术等等，增强企业风险识别能力，提升企业风险预防与控制水平。

（三）提高企业财务预测能力

企业财务管理数字化转型，提升了财务数据质量，优化企业风险防范效果，为企业财务预测提供强有力的支撑。具体操作中，财务人员可以利用信息技术手段分析财务经营管理中产生的数据信息，明確企业当前或者从前某一阶段经营管理情况，并结合企业经营管理情况与战略发展目标，预测财务管理工作实施方向与重点，基于此开展各项工作，实现降本增效的目标。数字技术的运用，减少人工成本的投入，提升企业财务管理质量，为企业适应激烈市场环境提供发展动力。

（四）规范内部业务流程，提高企业内控水平

财务管理转型，不仅改变了财务管理模式，同时也优化业务部门工作流程，为业务与财务深度融合奠定基础。财务数字化转型中，实现对企业内部工作的优化，能够发现业务部门存在的不足，并从数字化、财务管理角度进行完善，完善业务部门流程，为内部控制的实施奠定基础。

四、企业财务管理数字化转型的前提

（一）完善组织架构

第一，重新梳理财务管理工作，以标准化、集中化、流程化为准绳，确定财务管理数字化转型的方向，使财务部门掌握信息数字化工作流程，并借助数字技术进行信息收集与处理，降低企业经营管理成本，提升企業各项工作质量。第二，明确财务管理人员的职能，促使财务人员向战略型财务管理、业务型财务管理方向转型。财务管理数字化转型，对从业人员提出较高的要求，需要工作人员创新思想观念、价值理念，明确战略型财务管理、业务型财务管理对从业人员的要求，并自主转型，适应财务数字化工作需求，提升自身业务水平。第三，营造良好的学习氛围，鼓励财务人员参与相关的学习活动中，利用自主学习、企业培训等渠道，充实自身理论知识结构，并在实践中灵活应用。

（二）流程再造

清晰明确的工作流程，可以提升财务管理水平与经济效益，能够解决企业财务管理方面的问题。财务管理数字化转型下，企业应以价值链分析为基础，对业务流程、财务流程等进行深层次分析，确定有价值活动、低价值活动与无价值活动，基于此掌握企业经济活动与业务情况，为完善工作流程建设提供保障。具体操作中，利用戴明环管理思维开展工作，分解业务流程，联系企业经营管理情况完善工作流程，推动财务管理活动有序进行。

（三）业财融合

第一，对传统的记账报账程序进行创新，促使业务与财务深度融合。第二，提升业务部门对财务工作的重视，并积极落实财务部门提出的建议或者方案。日常工作中，财务部门应主动与业务部门互动，交流企业经营管理问题，并从财务角度为业务部门提出建议，深化业务部门对财务工作的认可，为发挥财务管理数字化转型意义奠定基础。第三，强化财务人员数字化技术应用能力，为业财融合提供人员支持。第四，优化财务管理系统与业务系统接口，实现业务与财务部门资源共享，从而最大限度地发挥财务部门监督、考核职能。

（四）技术支持

第一，引进自动化技术。通过此业务流程自动化推进企业经营管理进程，推动企业经营管理工作有序进行。第二，促使业务智能化发展。复杂的市场环境，使企业业务、财务部门需要处理较多的数据，提升企业经营管理决策的科学性，满足企业长远发展需求。业务智能化，提升数据处理效率，优化财务部门管理水平，促使企业可持续发展。第三，信息数字化。财务数据信息，是推动企业财务管理数字化转型的关键因素。通过信息数字化处理，可以提升财务部门工作质量与效率，能够为企业财务管理、业务活动与经营计划的制定提供有力参考。

五、企业财务管理数字化转型中存在的问题

（一）缺乏数字化转型动力

当前我国部分管理层认识到财务管理数字化转型对企业经济发展的推动作用，但是受管理理念、经营成本、利益等因素的影响，部分企业管理层仍处于观望状态，并没有根据财务管理数字化转型需求为其投入资源，而是将企业大部分资源投入业务部门，以达到短期利润最大化的目标。具体表现为：第一，部分高层管理者没有意识到信息化管理的价值，对财务管理转型的重视程度不高，缺乏财务管理转型的驱动力。第二，部分中层管理人员与基层财务人员对财务管理数字化转型的理解不足，新技术接受能力弱，未全身心参与其中，甚至认为财务管理数字化转型增加企业成本与工作难度。

（二）业财融合深度不足

企业财务管理数字化转型过程中，会因为业财融合深度不足的问题，而影响后续工作实施效果。传统财务管理中，将事后核算监督作为主要工作，缺少与业务工作的衔接，使企业管理者无法及时获取与经营管理有关的信息，导致企业决策出现各种问题。同时，由于业务部门和财务部门相互独立，交叉工作内容较少，且工作目标存在差异，导致业务部门和财务部门互动较少，无法及时共享业财数据信息，最终导致业财融合深度严重不足。

（三）缺少专业人才

当前企业财务管理数字化转型中，因为缺少专业财务管理员工，所以在实践中出现财务管理数字化转型效果不佳的情况。财务管理数字化转型，对财务人员的要求非常高，需要其具备专业知识，丰富工作经验数字化思维，且熟悉企业经营管理流程与工作模式，以保证财务管理数字化转型效果。目前企业在财务人才培养与建设方面存在较多的问题，无法实现复合型人才队伍建设的目标，从而导致企业业财融合甚微。

（四）存在信息安全风险

互联网具有开放性、虚拟性的特点，为财务管理数字化转型带来较多的挑战。数据技术与财务管理工作的结合，虽然可以提升财务部门工作效率，但是也会因为日常的运行或者管理使信息系统出现漏洞，出现重要信息丢失或者被破坏的情况。对于正在转型发展的企业来讲，信息泄露问题，不仅增加企业运营风险，还会对企业造成巨大的损失，影响企业未来发展。

（五）系统稳定性不足

当前企业的财务系统的建设十分依赖软件供应商，通过与供应商建立合作关系，满足自身信息化建设的需求。标准化的财务系统软件，虽然满足企业数字化、信息化建设需求，但是无法体现出企业的特点，使企业数字化转型受到影响。此外，在信息系统运行中，会因为技术、网络等因素出现信息系统不稳定的情况，增加财务数据丢失的可能。

（六）开发成本高、周期长

财务系统建设工作具有持续性的特点，需要企业不断为信息系统建设、升级转型、运行维护等工作投入资金，以保证信息系统运行效率。由于部分企业的经营管理水平有限，且企业运行需要较多的资金，所以无法为信息系统开发与建设投入更多的资金，使信息系统建设工作出现滞后的情况。

六、企业财务管理数字化转型的策略

（一）构建负责财务管理数字化转型队伍

为推动企业财务管理数字化转型，优化企业数字化工作水平，需要组建一支专门负责数字化转型的队伍，从业务、财务、技术等部门选拔出具备管理能力、较高业务能力与数字化思维的人员，通过对企业各项工作的调研、分析与梳理，促进财务管理数字化转型创新。财务管理数字化转型队伍建设环节，需要明确该小组承担的责任、工作范围、职能，并要求该小组成员根据财务管理数字化转型目标与企业战略发展方案，共同编制财务管理数字化转型的方案，为财务管理数字化转型提供可操作性方案，使企业财务工作与业务活动顺利进行。需要注意的是，财务管理数字化转型，需要企业各个部门的配合，通过财务管理数字化转型队伍中各个成员的协调，以增加职能部门的联系，利用资源共享的方式解决企业数字化管理转型问题，推动企业数字化转型工作有序进行。

（二）构建数据一体化共享中心

数据一体化共享中心的建设，为业务与财务融合提供技术保障，促使企业经营管理工作有序进行。作为企业的领导者应意识到业财融合在财务管理数字化转型中发挥的作用，并从管理角度出发，制定业务与财务融合策略，解决两者融合发展中存在的问题，促使财务管理系统与业务系统融合，实现资源共享的目标。业财融合背景下，充分发挥大数据技术手段的优势，构建数据一体化共享中心，利用财务机器人、物联网、区块链等技术，将重复性高、标准化的财务工作体现在共享中心，通过统一处理的方式优化财务部门工作质量，实现对企业资金、经济活动的动态管理。对于企业而言，业财数据一体化共享中心的建设，可以更好地挖掘财务数据信息价值，为企业职能部门提供精准、专业的服务，使企业各项工作高效进行。实际工作中，借助数据分析工具，挖掘企业经营管理中的数据信息，分析数据价值，为相关部门提供服务，提升其他部门对经营管理活动的重视，为企业财务管理数字化转型提供内在支撑。

（三）构建复合型财务人员队伍

第一，做好人才引进工作。基于财务管理数字化转型的基础条件与特点，企业应采取多种措施吸引优秀的财务人员，充实企业人员队伍，解决数字化人才不足的问题。以校企合作为例，该人才引进模式的运用，满足了企业对数字化人才的需求。企业可以与当地具备财务专业高校建立合作关系，为高校学生提供实训场地，利用优质的薪酬福利与良好的工作环境吸引专业人才，实现互利共赢。第二，制定科学合理的用人机制。企业人才队伍建设的实施，需要完善人才发展计划的支持，通过人才培训、人才考核评价等举措，提升财务人员综合素质，提高岗位工作能力。如财务管理数字化转型背景下，对财务人员进行数字化技能方面的培训，将企业使用的数据一体化中心、财务管理系统等作为主要培训内容，使财务人员掌握财务软件基本操作方法，为自身职业转型与财务管理转型助力。第三，财务人员应积极学习，主动求变。数字经济时代，技术迭代速度非常快，市场变化也非常迅速。为了满足企业管理需求，财务人员应主动求变，具备创业精神和创新思维，保持敏锐的洞察力，不断学习新的业务模式和数字化技术，勇于尝试新的商业模式，突破传统模式的管理瓶颈。同时还应加强与业务部门协同配合，转变自身职能定位，从核算型逐渐向决策型、管理型人才转型。

（四）加强信息安全管理

第一，建立网络信息安全管理制度，建立监督管理体系，对企业数据进行动态监控，避免出现信息泄露的情况。网络信息安全管理制度的建设，能够提升相关人员的责任意识与规范化工作意识，对提升财务数据安全具有重要意义。第二，加强信息系统的维护与管理。财务管理系统的维护，可以帮助财务数据的安全，避免因为硬件或者软件因素出现信息安全问题。企业应成立一支专门负责信息系统维护的队伍，通过定期安全检查、漏洞恢复等手段，提升财务管理系统运行的安全。第三，建立财务数据备份与恢复机制，提升财务数据管理有效性。为防止财务信息出现丢失的情况，财务人员应做好相关数据的备份工作，将企业经营管理中产生的数据信息保存在不同的系统中，提升财务数据安全管理水平。第四，调动员工信息安全管理意识。针对财务数据信息丢失或者其他方面的问题，企业可以组织安全培训活动，对财务人员进行信息安全方面的教育，使工作人员明确自身的职责、使命，防止不规范操作导致信息泄露。

（五）加强财务数字化平台建设

第一，加强应收账款管理。财务数字化平台建设中，应建立应收账款管理模块，针对企业业务活动、应收账款回款、催收等情况进行全过程管理，减少坏账、烂账。具体操作中，借助大数据技术构建应收账款数字化监测体系，对该工作实施情况进行全过程监管，保障应收账款管理效果。第二，加强全面预算管理。企业运行资金是有限的，需要财务部门做好相关管理，以发挥资金的最大作用。全面预算管理模块的设计，更好地体现出财务数字化建设优势，无形中深化业务与财务融合效果。第三，建立资金管理数字化体系。财务数字化管理平台中，针对资金管理构建相关的管理体系，实时监督与分析资金使用情况，提升企业内部资金的利用价值。第四，构建税务管理数字化体系。为提升数字化管理效果，应借助信息技术手段实现税务数据的自动化采集、处理与分析，降低税务风险，提升税务管理效果。

（六）降低财务数字化开发成本

针对企业财务数字化研发成本高的问题，企业需要转变以往的工作理念，通过与第三方软件开发商合作的方式，构建具有企业运营特色，能够满足企业可持续发展的信息化管理系統。部分企业虽然具备财务数字化系统研发能力，但是资金、精力有限，无法为信息系统建设提供持续地支持，不利于先进信息系统的建设。与第三方软件开发商的合作，不仅可以获得先进的财务管理系统，同时可以降低信息系统开发成本，对企业数字化转型十分有利。具体操作中，应选择与自身需求相符的软件开发商，表达自身的诉求，通过双方合作的方式构建信息系统，推动财务数字化转型。

七、结语

综上所述，企业财务管理数字化转型的实施，需要完善组织结构、明确工作流程，通过业务与财务深入融合，提升大数据技术应用价值，增强财务管理效果。为推动财务管理数字化转型，建立一支负责财务管理数字化转型队伍，为财务人员队伍建设、信息安全管理的实施奠定基础。同时，构建数据一体化中心与财务数字化平台，赋予财务管理工作更多的职能，推动企业高质量发展。

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（作者单位：中化现代农业有限公司）