论企业现金流管理的重要性及创新举措

张琦

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.013

［摘 要］随着市场经济的快速发展，企业所面临的竞争越发激烈，企业财务管理面临着更严峻的挑战，现金流管理成为影响企业长远发展的重要因素。因此，做好企业现金流管理工作极为重要。加强現金流管理可以提升应收账款到期回笼的准确性，提高企业运营管理质量；合理规划业务所需资金，提高资金利用率；为企业决策提供依据，使管理决策更加科学；降低经营风险，增强企业风险抵御能力。目前部分企业现金流管理存在不足，如对现金流管理重视不足、现金流管理机制不健全、预算管理体系不完善、缺乏风险预警机制等。基于此，本文从现金流管理概念入手，深入分析企业现金流管理存在的风险及问题，探讨现金流管理的优化措施，以提升企业财务管理水平，进而促进企业稳步发展。

［关键词］现金流管理；企业运营；管理机制

［中图分类号］F27文献标志码：A

企业为增强自身市场竞争力，会在发展过程中不断扩大业务范围，以获得发展先机。而新业务项目的拓展需要一定的资金支持，这就要求企业拥有可靠的现金流，确保新品研发、生产、销售等活动能够顺利开展。现金流在一定程度上体现了企业的经营实力，对企业生产经营有着极大的影响。若企业对现金流管理的认识不足，没有完善的现金流管理体系，就容易在发展过程中出现资金短缺甚至资金链断裂的情况，严重影响企业的生产和发展。因此，企业应重视加强现金流管理，并采取合理的措施优化现金流管理。

1 现金流管理概述

现金流量是指某投资项目在整个寿命期内发生的现金支出和收入的全部资金流动数量。从财务管理角度来看，其是企业按照收付实现制原则，在一定期限内计算企业投资活动、经营活动、融资活动等经济活动而产生的现金流入与流出量。

现金流管理指将管理现金流作为重心，结合企业融资、投资、经营等活动构建管理体系，对当前或将来一段时期内的现金流动在时间和数量等方面进行预测与计划、执行并调控、传递信息以及分析和评价数据报告。现金流管理内容包括现金流预算体系的一系列制度和程序构建，以及与预算相关的系统和由收付账系统、调度系统组成的执行和控制系统。

2 现金流管理的重要性

2.1 有助于提高运营管理质量

在企业实际运行过程中，现金流管理在企业进货存货、应收账款收账时限、存货储备等设置方面有着显著作用。为满足市场需求，大部分企业都会储备存货，而确定存货的储备期限和储备量就需要通过现金流管理开展应收账款管理工作，增强应收账款到期交付的准确性，以最低成本扩大现金流。因此，加强现金流管理有利于提高企业运营质量。

2.2 为投资决策提供依据

企业投资决策的合理性对企业长期发展具有重要的影响，投资决策需要以现有资金流为基础，对资金流动数据进行核算得到现金流量表，对利润指标进行补充，共同反映企业的真实支付水平。如此，财务人员在开展财务监督工作时就能依据现金流量表及时发现资金分配和使用过程中存在的异常问题，及时采取合理的解决方法增强企业抗风险能力，减少不必要的成本支出，提高企业资金利用率。掌握企业现金流具体情况，作为业务活动开展的前提，能够为企业进行投资决策提供依据，使投资决策活动更具科学性和可行性。

2.3 增强风险管理效果

企业在发展经营过程中会遇到各种各样的风险，且大多风险都集中在财务管理方面，使得企业经济效益难以提升。在发生金融危机之后，许多财务人员都意识到了现金储备对企业日常运行的重要性，充足的现金流可以使企业从容应对突发事件。但是并不是现金流越多越好，若现金储备过多，企业很容易丧失成本机会，以致投资活动不可靠。做好现金流管理工作，可以通过分析财务数据，利用相关财务指标了解企业现金流现状，降低经营风险，提高风险防御能力。

2.4 提高业务管理水平

许多企业管理者在财务工作中较为重视与经营收益相关的指标，但收益水平并不能完全反映企业的发展现状。由于企业在管理应收、应付账款时，所采用的是权责发生制核算方式，账面上记录的收入与实际现金流不同。而采取收付实现制核算方式可以更好地展现企业资本相对于收益的变化，减少数据预估误差，提高业务管理水平［1］。

3 企业现金流管理存在的问题

3.1 对企业现金流管理缺乏重视

现金流管理是对企业业务收支情况、经营状况等进行综合分析后，对企业现有资金进行科学规划和分配，从而减少资金浪费，提高资金使用率。因此，做好资金流管理工作对企业长远发展有着极为重要的作用，尤其是在企业发展方向和战略规划等方面。但目前，对现金流管理认知不足、缺少重视是大多企业普遍存在的问题。

首先，一些企业管理者对现金流管理缺少正确的认识，未意识到其对企业发展的重要性，只将注意力集中在企业经营收益上，将收益水平作为衡量企业发展状况的重要指标甚至唯一指标，只看到了短期利益，缺少中长期规划。商业的本质就是资本和价值的不断较量和转换，很多企业之所以失败，并不是因为其产品产生的利润不足，而是因为现金流管理不到位［2］。

其次，部分企业财务人员对现金流量表不够重视，在现金流量表编制工作上不够认真和谨慎，难以保障流量表的正确性和可靠性，无法为企业管理者提供准确的资金流动情况，影响其对企业经营情况的判断，可能造成决策不合理现象，在一定程度上阻碍了企业的稳定发展。

3.2 缺乏健全的现金流管理机制

首先，部分企业缺乏一套完善的现金流管理机制且未构建完善的内控制度，相互关联的岗位设置不合理，未考虑不相容职务分离以及岗位互相制衡原则，不能很好地发挥各岗位的牵制制衡作用。权责划分不明确，容易出现推诿责任、管理混乱的情况。

其次，未构建成体系的现金流管理程序，使得企业员工在工作过程中缺乏有序性，在管理现金流时常使用同一种方式，未对不同金额的现金流分等级设置审批程序和权限。

最后，内审部门未充分发挥自身的监督职责，以至于企业在现金流方面有潜在风险。

3.3 预算管理体系不完善

企业现金预算管理体系不完善，未能有效预测企业在未来一段时间内发展所需的资金，难以满足企业发展需要，影响了资金流动速度和资金使用率，无法保证企业稳定运行和创造更多价值。

首先，企业现金预算管理在一定程度上影响着现金流管理水平，一些企业现金预算体系构建过程中缺少与各业务部门的沟通，导致预算制度与企业实际发展存在的偏差较大，容易因预算不合理而导致企业产生资金问题。

其次，许多企业在开展现金流量预算工作时都会将利润表的成本、费用、收入作为预算基础，通过摊销、折旧等确定现金流。然而，这种预算模式未考虑到企业经营过程中可能出现的不确定因素，导致现金流预算方案与企业实际经营情况不符［3］。

最后，现金流预算管理涉及范围较广，涵盖了企业各经营活动全过程，有些企业在预算完成之后缺少相应的分析与考核，预算执行过程中也缺乏强有力的监督，以致现金流相关风险难以得到控制。

3.4 缺乏风险预警机制

现金流管理中有较多不可控制的影响因素，特别是易受到政策调整影响，许多企业外部融资渠道较为单一，容易产生资金短缺问题，增加了信用风险。

首先，在经营发展过程中，大部分企业未对资金用途进行明确划分，将短期资金用于长期投资活动，使得投资回收期限和资金性质不相符，以至于企业缺少足够的现金开展后续项目活动。

其次，有些企业没有对现金流管理设置风险预警机制，难以有效识别其管理过程中存在的潜在风险，以致在发现问题时已经对企业造成较大损失。

最后，有些企业存在现金流管理与企业发展“两层皮”的现象，难以及时识别和发现管理过程中的风险，无法实现现金流管理应有的价值和作用。

3.5 投融资管理不科学

首先，部分企業为扩大企业规模，增加企业经营收益，在开发新项目时对市场缺少详细考察，新业务开发过于盲目，且过度依赖新品研发，以致前期资金投入过大。为满足自身资金需求，企业不得不开展投融资活动，而企业开展投融资活动也未进行科学规划，较为盲目。盲目的投融资活动使企业付出较高的融资成本，从而给企业带来极大的负债危机。

其次，部分企业融资渠道单一，未拓展多种融资渠道，在融资过程中由于手续复杂、担保难度大、审批难等，融资困难。

4 企业现金流管理的优化措施

4.1 重视企业现金流管理

现金流管理是财务管理中的重要组成部分，是实现企业价值的重要工作，可以降低财务风险发生概率。

首先，企业管理者应摒弃传统思想，学习现金流管理知识，了解其作用和意义，加强对现金流管理工作的重视，把现金流管理考虑进长期发展规划，不能因短期利益而舍掉长期现金流管理，要始终保持现金流良好。

其次，企业必须长期关注现金流情况，加强对员工相关知识的培训，细化现金流管理职责，使各部门人员都能树立良好的现金流意识，明确现金流管理并不只是财务部门的责任，而是关系每一项业务、每一个环节，乃至每一个职能部门，这就需要企业基层员工和各管理层全员参与，在每一处细节上落实资金管控，从而做到有序管理，增强现金流管理效果。

最后，对于闲置资金，企业应进行集中分配投资，使企业资金利用率达到最大化。这类投资活动应遵循低风险、高效益的理念，保持多元化，从而有效降低投资风险［4］。

4.2 完善现金流管理制度

首先，现金流管理制度会直接影响现金流管理水平，企业应根据自身发展规划和业务现状完善现金流管理制度，使现金流管理更加科学、规范。

其次，现金流管理制度需要对企业筹资、投资、分配等一系列活动过程中的现金流进行调整和把控。应明确岗位分工，各管理者应明确自身职责和义务，各职能部门要各司其职、各尽其能、相互配合、相互支持。加强审计监督，弥补不足，减少不必要现金支出。

第三，企业应将现金流管理放在首位，提高资金利用率，加大应收账款回收力度，加快企业现金流转速度，在降低成本支出的前提下增加经济收益。

最后，企业应调整回款制度，比如制定现款结算返利的制度，提高现款结算率，有效降低企业资金风险。

4.3 优化企业预算管理体系

首先，企业应根据经营情况、发展规划等构建一套符合企业需求的现金预算管理制度。在选择预算制度制定人员时，企业要综合考虑人员的工作能力、工作经验等综合素质；在制定现金预算管理制度时，需加强与各部门之间的沟通与交流，掌握各部门现金收支情况，从而制定出符合企业自身发展的需求的现金预算制度［5］。

其次，企业应合理编制现金流预算，让各部门人员协同参与，共同考虑现金流预算的上报、整合汇总以及审核等方面工作，提高预算编制的准确性和实用性。

最后，执行预算管理要求时，企业应结合市场形势建立新的管理方式，在预算执行过程中，加强对现金流的动态监管，必要时进行及时调整，以此来确保资金预算方案的有效落实，以避免资金浪费或分配不合理导致企业资金不足。

4.4 健全风险预警机制

现金流风险会给企业稳定发展带来较大影响，因此企业需要建立健全风险预警机制。健全的风险预警机制可以有效降低现金流管理过程中的风险发生概率，提高企业风险管理水平，防止对企业造成财务危机。

首先，在构建现金流预警风险机制的过程中，企业应系统评估企业风险抵御能力，合理选择风险预警指标，设置风险警戒标准。

其次，不同类型的企业经营活动差异较大，企业管理者应结合自身企业特点及可能存在的风险因素，制定合理的现金流管理风险机制，全面分析企业不同阶段的资金流动情况，对接近预算限制或已超出预算的情况及时发出预警［6］。

最后，在现金流风险管理过程中，财务及非财务信息都得到了一定的应用，企业可以通过定性或定量方式对现金流风险进行灵活分析，增强企业风险防范能力，以避免给企业造成重大损失。

4.5 建立科学投融资体系

企业的投融资管理与现金流管理密切相关，因此要想加强企业现金流管理，还应加强投融资管理。资金筹集并不是越多越好，可能给企业带来负债压力，企业应根据自身业务情况，合理制定融资目标，科学开展投融资活动。融资规模应与投资需求相符合，合理进行短期贷款，以防止短期贷款过多对企业造成较大的偿还压力和较高的利息。所以，企业应根据企业偿债能力提前预测筹资规模，制定筹资目标，避免因盲目融资给企业带来不必要的损失。

5 结语

通过上述分析可知，加强现金流管理是企业高质量发展和经营的重要保障。因此，企业应重视加强企业现金流管理、完善现金流管理制度、优化企业预算管理体系、健全风险预警机制、建立科学的投融资体系，多措并举，共同保障企业现金充足，为企业各经营活动提供资金支持。

参考文献

［1］安敏. 探讨企业如何提升现金流管理水平［J］. 质量与市场，2023（10）：181-183.

［2］邓门添. 集团企业现金流管理优化措施研究［J］. 中国中小企业，2023（5）：84-86.

［3］孙苹. 企业现金流管理的重要性及创新举措探究［J］. 活力，2023，41（8）：45-47.

［4］王芹. 现金流管理对中小型企业的重要性［J］. 财经界，2023（12）：45-47.

［5］李博. 企业现金流管理的重要性及管理措施［J］. 财经界，2023（8）：58-60.

［6］张娜. 企业现金流管理存在的问题及优化措施［J］. 财经界，2023（6）：53-55.