商业银行ESG信息披露状况研究

王昊飏

近年来，ESG 作为商界的新兴概念而备受关注。ESG 出现是为了满足投资者和企业对可持续性发展的需求，其中E（Environment）指环境，S（Social）指社会，G（Governmence）指治理。通过统筹考虑 ESG 这三个方面因素，投资者可以更好地评估企业的风险和机会，而企业可以更好地管理风险、提高绩效并实现可持续发展目标。本文以浙江网商银行作为研究对象，进行商业银行ESG 信息披露研究。

浙江网商银行简介

浙江网商银行股份有限公司于2015年6月25日正式开业，是由蚂蚁集团发起、银保监会批准成立的中国首批民营银行之一，以“无微不至”为品牌理念，致力于解决小微企业、个体户、经营性农户等小微群体的金融需求。网商银行持续科技探索，深入布局前沿技术，是全国第一家将云计算运用于核心系统的银行，也是第一家将人工智能全面运用于小微风控、第一家将卫星遥感运用于农村金融、第一家将图计算运用于供应链金融的银行。

网商银行董事会高度重视ESG管理工作，建立了覆盖决策层、管理层、执行层的ESG管理架构，全面领导公司的ESG 发展方向，打造网商银行ESG品牌。

网商银行ESG信息披露状况

一、網商银行ESG信息披露的形式

2022年6月，网商银行发布了首份可持续发展报告（即2021年ESG报告），与财务报告形式上区分，并单独披露。披露位置在官方网站中“关于我们”栏目下的“信息披露”栏目中。网商银行2022年可持续发展报告依然区分于财务报告，单独披露于网商银行官方网站中“关于我们”栏目下的“信息披露”栏目中。

二、网商银行 ESG 信息披露的具体内容

根据披露，2021年和2022年网商银行分别从环境、社会和治理三个层面明确了16项ESG 重点议题，将ESG理念融入公司整体的发展战略中，并结合网商银行的业务特点，逐步构成具有网商银行特色的全覆盖、重实效、差异化、品牌化的ESG工作体系。具体见表1。

（一）环境价值（E）方面

1.小微绿色金融

目前绿色金融工具多数仅适用于能源、工业、交通等行业的大中型企业。而我国小微经营者数量众多，许多小微经营者有绿色转型意愿，但由于缺乏自身碳排放数据、缺乏碳资产，或现行金融政策不覆盖，难以获得绿色金融支持，导致“普惠金融不够绿色，绿色金融不够普惠”，因此小微绿色金融一直是行业的“薄弱地带”。

网商银行着力推进了小微绿色金融领域的探索，从建立标准、推广评级、落地产品、开放合作多方面发力，发挥小微客群基础和数字科技能力优势，打开了一个为小微企业提供绿色金融服务的口子。同时参与首个小微绿色金融团体标准制定，明确了小微企业绿色评价的对象、原则、指标及程序，搭建起了“绿色金融”和“普惠金融”之间的桥梁，于2022年11 月由浙江省金融学会正式发布，成为小微绿色金融规范标准探索落地的里程碑。

总体来看，该部分小微绿色金融内容在ESG信息披露中得到了较完整、详细的披露。

2.绿色经营

在绿色经营方面，网商银行披露较为详细。根据披露，网商银行基于《小微企业绿色评价规范》基础框架，结合网商银行特有的大数据、人工智能等金融科技，于2022年进一步升级了小微企业绿色评价模型，从2.0升级到3.0，为623万家小微企业实现绿色评级，并基于小微企业绿色评价体系，为42万绿色评分优秀的小微企业提供优惠的绿色信贷。“绿色经营”互动小程序吸引了350多万家小微企业参与，还披露了“绿色中标贷”“绿色采购贷”“绿色0账期”等产品对小微企业经营者提供绿色金融支持。

（二）社会价值（S）方面

1.普惠小微企业

作为专门服务小微企业经营者的普惠金融实践者，网商银行着眼于小微企业经营者长期健康稳定的发展，并运用科技力量和资源优势守护小微企业金融健康，陪伴小微企业成长发展。根据披露，在2022年，多轮疫情对线下经营的小微商家造成了严重冲击。许多小微企业客户的资金周转面临巨大压力，网商银行通过下调利率、提供贷款利率优惠券及免息券等多种方式，惠及306万户小微企业经营者。在困难时期给予支持，是帮助小微企业客户提升财务韧性，提高金融健康水平的有效方式。

2.农村金融

“三农”是国家经济的基础和重点领域，但“三农”却是经济发展中的薄弱领域，经营性农户获得贷款比较难，需要进一步加大金融支持力度。

根据披露的信息分析，基于数字风控技术，网商银行为地方政府建立专属信贷模型，继而摸索出一条数字金融服务农村的可行道路。通过该模型，农村地区部分政务和民生数据得以良好的归集与利用，同时促进对客户的精准数字画像、数字信用评级和数字授信，最终扩大对县域内客户的数字信贷覆盖面，截至2022年12月末，网商银行“县域数字普惠金融”服务在全国签约合作覆盖超过1200个涉农县域。

3.消费者权益

网商银行持续统筹推进金融教育与金融消费者保护，不断加大金融消费者权益保护力度，明确消费者权益保护工作职责范围及负责人，打击侵害消费者合法权益的行为，健全公司消费者权益保护组织架构体系。网商银行在其可持续发展报告中详细披露了其消费者权益保护培训“航海计划”，组织专项培训20余场，培训覆盖率100%，消费者保护知识测试参考率100%，全面提升全员消费者保护意识，客户建议及投诉响应率100%，办结率100%。2022年，网商银行获得人民银行金融消费权益保护A等评级。

4.员工发展

网商银行对员工发展也进行了详细披露，根据披露，网商银行将人才管理和员工发展作为自身发展中的重点工作，坚持平等雇用，提供有竞争力的薪酬水平，不断完善职场行为准则以及人才培养制度保护员工权益.

5.社会责任

根据披露，2021年网商银行发起“公益小店联盟”，在2022年新增扶持公益小店超过 800家，累计扶持超过1500家，遍布全国30个省（区、市）的140个城市。相比2021年，在2022年的可持续发展报告中，网商银行使用文字、数据、图片和案例相结合的方式，比较充分地披露了其社会责任，描述了其在社会公益中的贡献。

6.科技创新

作为一家科技银行，通过技术创新的方式，帮助小微客户有效获取金融资源，支持其规范发展，最终以科技驱动ESG发展，是网商银行践行ESG理念的最大特色。网商银行对其科技创新运用文字和数据结合进行了详细披露。根据网商银行2022年可持续发展报告，网商银行持续投入科技创新，近3年年均科技投入保持在年度营收的10%以上，2022年信息科技投入同比增长33%，在人才培养方面，明确科技人员占比不低于全行员工人数的45%，实际占比超过62%。

7.行业共赢

在客户管理方面，网商银行在报告中使用较为详细的文字披露了关于公司在数据安全和消费者隐私保护方面的机制、研发投入和成功案例，数据充分。

（三）治理价值（G）方面

在公司治理方面，网商银行对于风险管理、反洗钱、反欺诈和金融科技、知识产权保护、夯实内控等重点议题进行了较充分披露。

此外，网商银行在其可持续发展报告中对其ESG管理架构进行了披露，决策层设“董事战略发展委员会”，为董事会ESG决策提供支持；管理层设“ESG 工作领导小组 ”负责指导执行层拟定ESG战略，组织相关业务部门开展ESG工作，并向董事会战略发展委员会汇报ESG工作进展；执行层设“ESG办公室”，负责协调全行日常ESG工作的推进。

网商银行ESG信息披露评价

从趋势来看，网商银行持续提高了披露的主动性，且其披露的广度和深度有所提升。网商银行2022年可持续发展报告的篇幅较2021年更长，两个年份披露议题虽然相同，但同一议题披露的維度2022年比2021年更为广泛。网商银行在普惠小微、农村金融、小微绿色金融等三大核心领域稳步增长，其中小微金融健康度、绿色金融成为关注重点。

从披露篇幅看，网商银行2022年对党建工作披露比2021年充分，社会价值相关议题最多，尤其员工发展和社会公益等内容比较充分，形式上也丰富全面。相对而言，治理价值的披露有待进一步充实。

目前不足之处表现为：一是选择性披露。如社会负面事件方面，网商银行未进行主动和及时地披露，被人民银行杭州中心支行警告并罚款2236.5万元。二是ESG信息披露完整性不足。比如对于股东分红未能进行充分披露，且ESG绩效披露有待进一步完善。

完善商业银行ESG信息披露的建议

一、监管机构出台ESG信息披露统一政策规范

设计规范商业银行业ESG信息披露政策，进行整体的框架引导，统一披露形式，制定可量化的基础数据指标，明确银行业务ESG风险评价的具体指引等，促进商业银行深入发展ESG实践，完善其治理机制，为社会可持续发展贡献金融解决方案。

二、商业银行应建立有效的ESG信息系统

商业银行应统一数据收集范围和收集标准，明确各指标的定义，并提供参考计算方法，形成常态化信息收集机制，提高ESG报告的可读性，并将ESG重点议题对应的数据收集匹配至对应部门，尤其强化经营层在ESG方面的考核标准，提高指标管理的完整性。（作者单位：宁波诺丁汉大学商学院）