事业单位内部控制信息化实现路径思考

李智媛

（成都高新医学会，成都 610000）

引 言

事业单位内部控制的实施，旨在全面监管工作理念、方法和流程，为事业单位的深化改革和创新发展提供内在动力。随着信息化手段的运用，内部控制工作得以更好地开展，满足了事业单位的发展需求。针对事业单位管理中存在的问题，内部控制信息化提供了更多有效的建议，有助于提升事业单位的经营管理效果。

一、事业单位内部控制信息化的意义

（一）丰富内部控制手段

内部控制信息化工作的实施，改变了传统的内部控制方法，使得工作人员能够借助信息技术手段，对单位的工作流程、工作环境、信息沟通、风险控制等方面进行灵活的管理。这不仅增加了内部控制工作的灵活性，还使得内部控制工作流程更加标准化和规范化。通过应用内部控制信息化系统，内控人员可以运用数据分析的方式来了解各个环节的工作情况，从而为优化工作流程和解决问题提供技术保障。在信息技术手段的支持下，数据信息、操作流程的备份储存得以实现，为解决实际问题提供了重要的数据参考。如果单位出现运营问题，可以通过日志记录进行溯源，查找问题出现的原因，从而整改工作流程，确保各项工作的规范性和合理性。

（二）为内部控制实施创建良好环境

与传统的内部控制模式相比，信息技术手段的运用使得管理人员更加重视内部控制工作，并推动了扁平化管理的发展。在信息化背景下，事业单位的经营管理模式发生了巨大的变化，信息技术已成为职能部门工作的重要工具。内部控制信息化的建设，不仅符合事业单位信息化工作的基本需求，更为内部控制作用和职能优势的发挥奠定了坚实的基础。

（三）提升内部控制工作质量

内部控制信息化为各部门之间的数据信息共享提供了有效的载体，实现了数据信息的统筹管理。在实际工作中，借助信息技术手段，可以对内部控制所需的数据进行收集和处理，并根据数据类型进行保存和管理，为相关工作的开展提供重要的参考[1]。此外，事业单位可以利用信息平台资源共享的优势，加强各部门之间的互动与合作，为管理层了解内部控制情况提供全面的资料。在信息技术手段的支持下，内部控制工作将更加顺利地进行。

（四）降低单位经营风险

在事业单位的运营过程中，管理决策和外部环境等因素可能会引发经营风险。而内部控制信息化的建设，能够有效提升事业单位的风险防范能力。通过信息化手段，相关人员能够深刻认识到规范操作的重要性，并逐渐养成主动遵守规章制度的良好习惯。内部控制信息化的实施，不仅涵盖了事业单位政务审批管理和资金使用全过程管理等方面，还提升了各个环节工作人员的规范操作意识。这为事业单位资金的合理运用和资源的合理分配提供了有力保障，从而降低了经营风险的发生概率。

二、事业单位内部控制实施问题

（一）缺乏内部控制信息化建设意识

内部控制是提升事业单位规范化运行的关键措施。然而，一些事业单位存在信息化建设意识薄弱的问题，无法为内部控制的深入实施提供必要的技术支持。这些单位往往依赖人工方式进行内部控制工作，导致工作效率低下、工作质量不尽如人意。造成这一问题的原因主要有两点：第一，部分管理者对内部控制的认识不足，未能充分认识到其价值和作用。第二，管理者缺乏信息化建设意识，认为信息技术仅应用于业务和财务部门，而忽视了内部控制的信息化建设。

（二）内部控制制度实施效果不理想

在事业单位中，普遍存在内部控制制度执行效果不佳的问题，这使得内部控制工作的作用无法得到充分体现。造成这一问题的原因是单位缺乏明确的岗位责任制度，未能根据各个岗位的工作情况制定科学的管理制度和责任制度。这导致了部分重要岗位的权责不明确，影响了内部控制制度的实施效果。此外，部分单位虽然建立了内部控制制度，但并未借助信息化手段来开展内部控制工作。这使得内部控制制度的贯彻落实无法得到保证，导致内部控制工作流于形式，从而影响了事业单位的经营管理效果。

（三）缺乏信息支持

通过对事业单位内部控制工作的深入分析，我们发现部分单位仅将其应用于某一项业务或部门工作的监管，而未将其全面应用于所有业务和经营活动中。内部控制工作的实施，旨在发现单位经营管理中潜在的风险，规范业务工作模式和流程，以防止经营风险对单位发展造成不良影响[2]。然而，由于缺乏相关业务信息的支持，内部控制工作无法根据业务工作流程和信息资料进行，从而影响了其效果和质量。这一问题的主要原因是事业单位缺乏资源共享意识，未能将各部门产生的数据有机融合，导致内部控制工作流于形式。

三、事业单位内部控制信息化建设思路

党的二十大报告明确指出，要“建设现代化产业体系，坚持把发展经济的着力点放在实体经济上，推进新型工业化，加快建设制造强国、质量强国、航天强国、交通强国、网络强国、数字中国”。这一重要指示为事业单位的内部控制工作指明了方向。在内部控制信息化建设工作中，应以事业单位的实际情况为基础，通过多种手段的运用，充分展现内部控制工作的价值。

首先，建立清晰明确的管理流程。事业单位的内部控制信息化应以信息管理系统为载体，将内部控制的相关要求、规章制度和工作流程都体现在信息化管理系统中，使内部控制工作在信息管理系统的支持下有序进行。为了充分发挥内部控制信息化工作的作用，内部审计人员应利用该系统对业务发起、流转、审批等过程进行全方位的管理，以减少不规范操作，使业务工作以规范化的方式进行。其次，构建数据共享系统。事业单位中数据共享系统的建设为业务部门和财务部门的数据信息共享提供了媒介，从而推动内部控制信息化工作的开展。内部控制工作需要大量的数据信息支持，这就要求各部门人员向内部控制人员提供真实、全面的数据资料，以推动内部控制工作的开展。数据共享系统的建设将事业单位各部门的工作有效衔接起来，工作人员可以通过共享系统获取相关的信息，用于内部控制工作，为发现问题和解决问题提供保障。再次，引进大数据技术，提升数据管理效果。在内部控制信息化建设中，应提升对数据信息的重视程度，借助智能技术与智慧化手段，对事业单位内部数据进行全过程管理。通过对有价值的数据信息进行筛选和分析，可以更好地了解单位的经营管理情况，为事业单位的经营管理和决策提供强有力的支持。最后，提升对风险预警工作的重视[3]。在内部控制信息化建设中，应根据事业单位的经营管理情况和业务特点，建立风险预警指标，对单位内部的风险进行控制和预防，以减少经营风险对单位工作的影响。通过有效的风险预警工作，可以及时发现和解决潜在的风险问题，确保事业单位的稳定发展。

四、事业单位内部控制信息化建设的路径

（一）提升全员参与意识

内部控制信息化建设的推进需要单位全体员工的共同参与，通过各部门员工的紧密配合，可以提升内部控制工作的效果，为事业单位的稳定运行提供坚实保障。内部控制信息化建设是一项系统而长期的工程，需要员工在实践中主动落实工作要求，以规范化的方式开展工作，以满足内部控制工作的要求，实现对事业单位运行风险和不规范操作的预防。为了提高全员参与意识，事业单位可以成立一支内部控制信息化小组或部门，专门负责内部控制信息化建设工作。该部门人员应做好信息系统和规章制度等方面的工作，为信息技术与内部控制工作的融合提供有力支持。在内部控制信息化建设过程中，可能会遇到数据衔接不到位、工作制度建设不合理等问题。一旦发现问题，单位管理层应参与业务讨论活动，并从不同角度提出建议，推动标准化内部控制信息化建设，助力事业单位的发展。此外，事业单位可以组织内部控制信息化宣传活动，将内部控制工作的价值、信息化建设的必要性等内容融入宣传中，使基层员工对内部控制信息化有正确的认识，为落实相关要求提供支撑。通过事业单位全体员工的参与，为内部控制信息化建设提供坚实的思想基础，推动事业单位取得更大的发展。

（二）完善内部控制流程

在事业单位内部控制信息化的应用中，明确工作流程至关重要，以确保内部控制制度实施的科学性和有效性。部分事业单位在实施内部控制制度时，过于关注制度实施的结果，导致部分内部控制工作流程出现不合理的问题。为解决这一问题，提升内部控制信息化建设的成效，我们应建立以信息技术为载体的内部控制流程。借助信息技术手段进行内部控制工作，对各个层次、部门内部工作进行全面监督和管理，从而提升内部控制工作的有效性。过去，工作人员通常采用手工流程与信息化流程并行的方式开展内部控制工作。由于部分工作人员的信息化工作意识薄弱，导致岗位工作效率低下、工作效果不尽如人意。信息化工作流程的建设将有助于标准化内部控制工作的开展，对内部控制信息化发展具有积极的推动作用。

与人工内部控制工作相比，信息化内部控制流程的建设主要具备以下优势：首先，使内控管理过程更加透明化。通过建设内部控制流程，整个内部控制工作变得更加透明和公开，实现数据信息的共享，避免出现内控管理“信息孤岛”的情况。同时，系统能够自动记录台账。其次，提升相关人员的责任意识。实施内部控制信息化能够提升相关人员的责任意识。单位可以利用内控系统中的岗位职责、授权范围等，明确相关人员在审批过程中的权利和实际责任，从而约束和规范相关人员的行为。最后，推动内控管理工作的标准化发展。通过建立清晰明确的内部控制流程，事业单位的工作得以以规范化的方式进行。在实际操作中，将风险要素、控制步骤、控制要求和控制逻辑等进行标准量化，为各项工作的实施提供明确的依据，为接下来的内部控制工作奠定良好的基础。

（三）构建信息化平台

事业单位内部控制信息化的实施应以单位信息化管理平台为基础，通过统筹管理的方式，实现对单位业务和财务的动态实时监管，为内部控制工作提供便利[4]。目前，我国部分事业单位已经在财务部门和信息部门引入了信息技术手段，构建了信息化管理平台。为了提升内部控制的管理效果，促进事业单位经营管理的顺利进行，我们需要在原有的业务和财务信息系统基础上，进一步引入采购管理系统和国库支付系统。通过内外部系统的有效衔接，可以构建一个以内部控制为核心的信息化管理平台，为内外部资源的共享提供数据平台支持。信息化平台的运用能够显著提升事业单位各项工作的效果，解决内部控制工作中信息不完善和资源共享意识差的问题，为提升事业单位的内部控制水平打下坚实的基础。

随着事业单位对财务管理要求的提高，一些问题逐渐凸显出来，如工作人员缺乏财务知识、各部门沟通不畅、内控体系不健全、权力过于集中或分散、岗位设置不合理或未实现岗位分离等。为了落实内部控制制度，避免经费支出不合理带来的财务和廉政风险，某事业单位建立了一个内部控制系统。该系统以内部控制业务平台为核心，有效衔接了风险管理服务平台、审计系统、银行系统、业务系统OA 和财政系统，为内部控制工作的开展提供了强大的技术保障。

（四）做好事业单位信息系统的升级、维护

在内部控制信息化建设工作中，不仅要重视前期的建设工作，还需要投入大量的精力和资源做好后期的维护工作，以确保信息系统的稳定运行和高效应用。随着内部控制信息化平台的不断使用，可能会遇到诸如系统功能滞后、操作不灵敏等问题。因此，做好信息系统的升级与维护工作至关重要，以消除潜在的运行问题，提升信息系统在实际应用中的有效性。

首先，要建立专业的信息系统维护小组，为信息系统的升级管理提供必要的保障。针对事业单位内部控制系统信息化建设的需求，需要选拔一批既具备信息技术操作能力又具备系统平台维护经验的专业人才。这支团队将负责整个内部控制系统的日常维护和管理工作。在选拔人才时，应优先考虑那些对事业单位业务、财务工作流程有深入了解，并且具备信息系统建设与开发经验的专业人士，以确保内部控制系统的维护质量。其次，定期评估内部控制信息化平台的适用性也是必不可少的环节。事业单位应采取定期评估的方式，了解内部控制信息化平台的实施情况[5]。如果在评估过程中发现流程存在不合理之处，应及时进行调整和优化，确保内部控制信息化平台的稳定运行，为内部控制工作的顺利开展提供强有力的支持。最后，加强大数据、云计算等先进信息技术手段的运用，对原有的内部控制系统进行完善和升级，全面提升内部控制信息化建设的水平。通过运用现代信息技术手段，实现对原有信息系统的升级改造，优化内部控制系统的功能和覆盖范围，进一步提升事业单位的风险防范和问题解决能力。

结 语

事业单位内部控制信息化的实施，创新了内部控制手段，构建了良好的内部控制环境，提升了内部控制工作的质量。在实际工作中，应做好流程建设、风险防范与数据管理等工作，针对事业单位内部控制中存在的问题，鼓励全体员工参与其中，结合事业单位的实际情况，建立完善的工作流程，利用信息化管理平台开展相关工作，使事业单位在内部控制信息化的支持下得到更好的发展，为人民群众提供优质的服务。