内部审计数字化转型：推动国有企业高质量发展的关键举措

蒋玉春

（中国铁路南宁局集团有限公司，广西 南宁 530025）

互联网技术的迭代、数字技术的迅猛发展，数字化已成为我国各行业的主要发展趋向，国有企业的审计管理亦是如此。数字化环境下，国有企业管理模式逐渐趋向数字化。由于国有企业审计是国有企业内部监督管理的主要手段，只有确保国有企业的审计管理工作在数字化环境下不断随着国有企业经营发展的变化而变化，国有企业审计工作的实际价值才会得到充分发挥。然而，国内国有企业审计管理模式依然具有落后性，这会直接阻碍在数字化环境下国有企业的审计效率。由此可见，促进国有企业审计数字化转型具有十分重要的研究价值。

一、新时代背景下国有企业内部审计数字化的重要性

在如今大数据时代中，国有企业内部审计模式应由原来的低效能模式向数字化、数字化内部审计模式方向转变。

现阶段，我国各行业都朝着大数据产业发展。因此，为紧跟时代的发展步伐，内部审计业必须不断开拓进取、与时俱进。与此同时，伴随着内部审计职责的发展，新时期下内部审计能够为国有企业的发展造就更大的增加值，导致内部审计数字化转型刻不容缓。

首先，国有企业内部审计数字化能够有效地促进审计规范化。在有效借助信息科技的前提下，开展内部审计工作，有利于确定审计管理的工作职责。此外，在此期间应用审计APP能够便捷相关部门管控，运用相对统一的管理模式，促进审计工作规范性。

其次，国有企业内部审计数字化能够有效提高审计工作整体效率。审计工作以往都是采用手动方式所进行的，导致人工审计数据错误的情况十分常见，同时也会对审计结果的可靠性产生直接影响，难以保证审核的效率和质量。而将现代科技用于内部审计中，有助于避免出现人为错误，提升审计可靠性，确保有序高效地进行各项任务。

二、新时代背景下国有企业审计工作存在的不足之处

（一）方式落后

随着近些年我国社会的不断进步，国有企业的发展战略也随之进行了相应的创新整改，在这一背景之下，传统的国有企业审计管理资源无法有效解决国有企业审计信息，这也是数字化环境下国有企业审计管理所面临的主要问题。

如上所述，数字化环境下国有企业传统的审计方法早已落伍，无法与目前国有企业各类业务的快速发展相适应。由于传统审计技术存在一定的局限，国有企业审计管理无法灵活运用大量数据信息对国有企业管理开展动态、即时、精确的监管。导致国有企业的审计工作依然倾向于事后监督，这对充分发挥国有企业审计在国有企业管理中的价值和意义极为不利，需要国有企业审计工作者的高度关注。

（二）意识不足

国有企业审计人员在企业经营管理中扮演十分重要的角色。现阶段，我国国有企业审计人员普遍只注重审计流程，尚未全面考虑资本风险、验证与咨询的基本职能，从而对审计工作的便捷性产生直接限制。

除此之外，国有企业审计人员还备受旧思想的束缚，缺乏对新时期环境中内部审计标准的认识，阻碍国有企业审计数字化进程。虽然在大数据时代环境中，能够在一定程度上促进信息技术，但由于实践应用中的众多要素，导致最终的实施过程并未取得理想效果。此外，审计人员也尚未全面了解审计工作数字化的真正内涵，意识上依旧处在初期阶段，从而无法全面推进国有企业审计数字化进程。

三、新时代背景下国有企业内部审计数字化转型策略分析

（一）凝聚数字化审计改革共识

首先，国有企业高管及其相关经营决策主体必须深刻认识到数字化环境下国有企业审计数字化转型所具备的重要性和迫切性特点。主要从资源分配、内部协作、绩效评价体系等多个方面推动国有企业审计数字化转型，同时这也是国有企业审计数字化转型的基础。

其次，应逐渐加速改造国有企业审计团队的认知变化，促进新方式、新模式、新思想与传统审计工作人员具体的审计工作相结合，以此凸显国有企业审计工作的时效性、精确性、合理性等。使其真真正正了解到国有企业审计数字化转型改革的有利价值。

最后，还应面向国有企业全体人员加大力度引导国有企业数字化改革，促使国有企业各个部门、各岗位大力支持国有企业审计数字化转型，特别是在国有企业内控经营管理的信息共享中，促进国有企业审计管理部门的信息支持，从而为国有企业审计数字化转型给予坚实的数据基础和信息支撑点。

（二）积极构建高质量审计人才队伍

为了促进国有企业内部审计工作在当今时代背景下完成数字化转型工作，国有企业领导人员就必须提升对于“审计人才团队”的重视。

一是定期开展数字化活动，促进审计人员不断加深认知与理解数字化核心价值、技术与方法，以此促进提升相关国有企业审计人员的实践水平。

二是积极创建绩效管理体系，便于国有企业审计人员获取审计、电子计算机等职业资格证，以此激励国有企业审计人员积极参与更多如CIA、CISA、CICPA、ACCA等优质职业资格考试。

三是采用专题演讲、讲座、考察等形式，不断对相关国有企业审计人员加以引导，促进扩展审计视野以及专业技能。此外，国有企业审计数字化转型离不开高质量审计人才的支撑，因此要凸显出引入具备电子计算机专业知识以及审计综合素质的复合型人才的价值，及时更新审计人才团队，调动国有企业审计队伍的主动性，从而为我国国有企业审计高效率提供智力支持。

（三）整合、共享并监控数据

我国国有企业在开展数字化内部审计时，必须以网络审计软件信息组织的形式明确审计模式。聚类算法、关联分析等审计数据分析方法也可以根据数据信息分析和管理要求，对相关审计信息进行合理检查和分类。此外，审计人员可以基于适当的审计法律规定分析审计业务数据。借助多个业务子系统的关联性，推动国有企业集成审计信息的共享数据。

另外，现阶段我国国有企业普遍采用信息技术开展监督审计工作，以便了解国有企业的业务情况。并在开展内部审计国有企业的多个环节后，有利于监控国有企业的财务数据，评估和预警国有企业的财务风险，从而降低我国国有企业在运营环节中出现不必要的损失。

在信息采集系统的建立过程中，通过应用计算机化技术和评价标准，不断扩大国有企业内部控制采集数据的范围和质量，做好数据信息质量评价工作，全面动态监督国有企业审计采集和专项调查，多层次分析数据信息，通过运用相关国有企业审计软件实现数据信息的可比性，促进信息的准确性。

此外，根据当前业务情况，利用先进的时代技术对现阶段国有企业内部审计工作的实际发展现状进行深度分析，并制定具有针对性的数据信息采集体系，对以往的国有企业内部审计信息库进行优化完善，从而确保国有企业及时规避经营风险，切实维护企业利益。

（四）不断扩展审计工作内容

我国国有企业应基于自身的实际条件积极构建审计软件系统，以适应内部审计的基本需求。

一方面，积极搭建审计信息处理综合服务平台，主要包含tcp协议表示层、业务逻辑层、数据分析层和数据存储层。随后，进行功能模块设计，与内部审计工作的要求相结合，并配备相应的流程业务管理模块，周期性审计管理模块，以及数据管理审计模块等等，从而确保顺利开展审计分区工作。

另一方面，在实际的工作过程中，相关审计人员还要使任何功能模块都要包括业务分析、检索数据以及决策等，推动审计人员处理相关数据信息。此外，我国国有企业还要对数字软件定期维护，保证在任何时间段内软件系统都能够顺利运行，以此及时发现所存在的问题，并提出相应的改善措施，只有通过扩展国企审计工作内容的方式，才能够为审计工作的健康发展营建良好的空间基础，也是提升国有企业审计水平与质量的最佳途径。

（五）大力培养现代审计理念

想要在新时代背景下使得审计工作真正发挥使用价值的前提条件是必须具有正确的思想支撑。

首先，国有企业管理人员要摆脱传统审计意识，深刻领会新时代背景下审计以及传统内部审计所具备的独特优势，明确国有企业经营管理及发展的效果和实际价值，积极构建“由上而下”的稳定运作环境。

其次，在积极进行国有企业审计工作时，必须不断加强审计形式及其相关内容的创新，以此保障国有企业顺利实现提质增效的整体目标。同时，国有企业也要基于审计方法的具体情况，不断完善国有企业内部审计制度，并严格按照相关规章制度限制日常审计活动，从而确保国有企业内部审计的稳定性，进而达到审计工作数字化转型的目标要求。

（六）积极构建量化风评指标

良好的风险评估体系科学且合理，是如今国有企业内部审计工作良性化运行的重要内容。在实际操作中，国有企业应着重考虑以下几个方面。

首先，促进实际经营风险及发展战略风险真正融入风险审计模式中，并将其视作国有企业内部审计的重点。现如今，我国大多数国有企业都采用大数据技术来处理内部审计数据信息，以适应市场发展的实际需要。在此背景下，应根据国有企业经营管理的理论以及市场开拓的实际情况，特别是应有效运用专业化的数字化工具，以便全方位挖掘信息软件所具有的基本功能和资源，在共享资源和信息的条件下，全方位搜集国有企业的行业特征、社会经济发展业务类型、经营情况、财务管理等信息，并且基于价值辨识数据，以便细分风险，完善国有企业风险评估体系。

其次，以分析风险为基本突破点，综合性鉴别国有企业内外环境中的诸多要素，提高国有企业内部审计数据信息的敏感性，在横向和纵向分别对比数据信息后，全方位分析易发生风险的影响因素。

再次，依据发生风险的节点，积极制定相对完善的解决方案，尤其是针对重大错报风险的内容，应对风险评估指标进行详细数据统计分析。在此期间，国有企业应综合考虑极有可能发生风险的次数和发生后所产生的影响，以便控制风险。

最后，国有企业风险之间一般存在联系紧密。因此，在风险分析期间，国有企业一定根据国有企业经营产业的实际情况，有效识别并应对风险，为风险始终保持在可接受的范围之内提供有效保障，从而提高国有企业审计的整体质量。

（七）积极打造审计独立属性

首先，逐步加强顶层设计，确保国有企业内部审计在管理层的独立性。企业管理中设专门的内部审计委员会，旨在专门决定内部审计的重要事项，控制并指导内部审计工作。此外，也要保证内部审计岗位工作与行政及财务等工作相分离，向审计委员会独立报告，凸显组织结构的独立性。

其次，积极树立良好职业形象，加强职业道德和责任追究机制，明确责任，强化国有企业内部审计监督和质量控制力度，严肃处理违反职业道德的内部审计人员。

最后，国有企业管理人员要提升对于内控制度的重视，要求相关领域工作人员在实际的工作过程中严格遵守相关条令的规章要求。这样才能够为我国各大国有企业内部审计工作提供坚实的准确性，精确性保障。同时还要求国有企业内部各个部门积极配合，帮助相关国有企业内部审计工作者明确对应的部门数据信息，这样就能够彰显国有企业内部控制工作的作用最大化。

（八）提高国有企业审计人员的专业水准

首先，基于新时代背景下国有企业内部审计的具体内容，定期对国有企业审计人员进行培训，提高国有企业审计专业知识，重点讲解现代化审计与传统审计的区别。发展并提高国有企业内部审计人员的专业能力，使其能够积极参加各类职业资格考试。

其次，不断加大对国有企业审计工作的吸引力度。基于在线面试、猎头公司等形式积极寻找杰出人才，以此吸引审计、业务、IT等领域的出色审计精英，以此扩大国有企业审计人才团队，由此促进部门间的交流，从而为国有企业顺利开展内部审计工作提供有效保障。

最后，促进国有企业风险管理纳入绩效评价，风险管理方法的有关内容应体现在定量和定性双重评价体系中。绩效考核体系与基于风险的管理方法有效结合，有利于员工和国有企业的利益结合在一起。

此外，在绩效考核期间，为更好地调动国有企业审计人员的工作积极性，需要不断完善并落实国有企业的激励机制，以大力培养国有企业内部审计的优秀人才。例如，近年来，许多国有企业都使用平衡计分卡方法。基于平衡计分卡，可以将财务、内控经营、客户、学习、成长与发展四个方面与国有企业数据进行有机结合，从而全方位显现国有企业绩效考核的有利价值。

四、结束语

总之，在数字化环境下，迫切需要创新我国国有企业的审计管理工作。而创新我国国有企业审计管理工作的重要前提是及时变革对国有企业审计管理工作的认知。要求国有企业应逐渐加大对国有企业审计系统的资源投入力度，高度重视国有企业培养审计复合型人才，促进人才、科技以及数字化手段和工具都成为加强国有企业审计管理工作的关键支撑力量，从而助力国有企业审计管理工作的可持续发展。