风险导向下 制造企业资金管理的应对策略

黄香萍

（江钨世泰科钨品有限公司，江西 赣州 341000）

如今社会飞速发展，经济形势瞬息万变，制造业企业面临的种种风险层出不穷，其中资金风险是众多风险中对制造业企业影响较为直观且非常具有威胁性的风险之一。制造业企业若想紧跟时代步伐，精准把握形势，实现又快又好的发展，应重视其资金管理体系的构建和资金管理相关工作的开展。

然而，众多制造业企业内部的资金管理工作普遍存在诸多问题，导致其面临着较为严重的资金风险，严重阻碍了制造业企业的稳定发展。为此，本文基于风险导向，对制造业企业的资金管理工作进行分析研究，并给出相应的管理策略。

一、风险导向下制造企业资金管理相关阐述

（一）资金管理的重要价值

企业的运行离不开其对资金的管理。资金贯穿于制造业供给、生产和销售等所有环节，对企业发展的重要性不言而喻。能否实行合理的资金管理制度，决定着企业是否具备竞争力。对于制造业企业而言，实行有效的资金管理能够保障其各项经营工作有序运行。

制造业本身需要投入较大资金，且收益周期较长，这就要求企业的资金管理必须渗透到其运营的每个环节。合理的资金管理规划，能够持续地为企业发展提供保障，维持企业的正常经营活动有序开展。制造业企业开展科学合理的资金管理，能够使其资金利用更加充分，财务分配更得当，分配规则更合理，资金利用率更高，从而为企业创造出更多价值。

（二）风险导向下企业资金管理分析

风险导向下，制造业企业在开展资金管理过程中，应与其内部风险管理制度紧密结合，以期降低企业的运营风险。企业制定资金管理措施时，应加大管控各项内部因素的力度，如加强采购过程中的资金管控等，尽可能地从根本上实现资源的合理分配，使企业收益得到切实有效的提高，促进社会发展并实现社会价值。

二、基于风险导向的营运资金管理体系构建思路

（一）货币资金风险管理

1.事前防范

制造业企业防范资金风险需通过强化人员防范意识、贯彻资金管理及风险防范观念入手，全面落实货币资金风险管理，做到全员认识到资金风险管理理念，自发维护企业的资金安全。可结合企业日常管理活动总结相关数据，为预算编制提供参考；反过来，预算编制工作得到加强后，将更有利于管理者的综合决策。二者相互促进，保障企业生产运营顺利进行，也在一定程度上使企业的偿债能力得到提高。

根据自身的经营发展状况，制造业企业可以组织成立专业团队负责预算管理工作，帮助确定资金预算额度，进而对各项资金预算提供科学的技术支持。当预算管理团队发现问题时，可以及时地处理这些问题，这有利于管理者更快速地了解预算执行情况，同时也保证了预算工作的落实。

2.事中控制

制造业企业实施资金管理需要对货币资金的使用情况进行监督。企业在资金使用过程中，如果内部资金管理体系缺失，就会面临着资金被私自挪占等风险的发生。除此之外，企业资金监督管理不严格、管理职位分配不科学、管理职权设计不合理等都会使企业资金面临相应的风险。

制造业企业想要防范资金风险，使内部资金管控体系更加完善，则应创建良好的内部资金控制管理环境。形成权利与责任相分离的管理机制，把货币资金管理和账务记录分离开，使现金出纳管理与收入管理、账簿记录等工作职能分离，相关人员相互制约，形成内部监督体系，有效避免现金被占用或挪用。

此外，还应及时盘点库存现金、票据等资产，使盘点控制得到加强。如有必要，可成立专门的审计机构，检查现金管理的运行情况，发现问题及时督促相关部门整改，避免出现操作不规范的现象发生，使账目与实物相符。

3.事后监督

制造业企业资金管理的事后监督工作是企业内部控制活动中的重要组成部分，对企业实施内部资金管理起着非常关键的作用。企业应明确相关工作职责，成立相关内审部门并保证其独立于其他职能部门。所成立的审计部门在进行审核工作时不受上级部门影响，保持了工作的独立性和威严性。因此，在对企业各项活动进行审查和跟踪时能够有效保证其工作的客观性和公开性。各职能部门要积极配合内审工作的有序开展，及时沟通交流，杜绝违规操作，遵守规章制度。

（二）物资采购资金的风险管理

1.采购风险评估

制造业企业采购工作是其运营过程中非常重要的一个环节。企业所任命的采购人员必须有敏锐的市场洞察力，能全面迅速地收集与企业风险管理相关联的价值信息，动用一切资源和方法扩充信息获取渠道，保障企业能及时接收相关信息。企业获取资金管理相关信息后，应及时对其进行处理，锁定信息关键价值，形成参考数据以利于制定合理的采购策略。企业内部需要建立完善的内部控制管理流程，调动各级人员严格执行工作要求，从根源上杜绝行为风险的发生。

2.采购过程的管理和监督审查

企业应针对采购环节制定科学的、详尽的计划，以便于全面细致地监管采购工作，使物资采购方案更加完善。合理编制符合制造业企业的经营发展方案，是节约采购成本、提升采购效率的直接影响因素。应加强对采购过程的监督和审查，对订单完成度做出合理预测，并根据实际情况及时采取相应措施。

为稳定供应链并全方位管理采购工作，企业应选择相对专业的供应商并与之建立良性的、稳定的合作关系。应对供应商的信誉、产品质量等整体情况进行专人实地考察后，再谨慎选择供应商，以防范风险的发生。

三、制造企业资金管理存在的主要问题

（一）企业资金结构有待完善

如今经济形势日新月异，各行业尤其是制造业领域竞争空前激烈，生存环境极为严峻。制造业企业在经营发展过程中，如不能合理分配资金、构建科学合理的内部资金结构，将对企业的运营管理和发展产生严重影响。制造业企业占用资金所涉及的环节众多，资金占用规模大，占用周期长[1]。这些特点都提高了企业的资产负债率，使企业的偿债能力下降，将制造业企业置身于严峻的财务风险中[2]。不仅如此，多数制造业企业应收账款比例较高，若得不到及时管控，其内部资金运行能力将严重下降，长此以往将不利于企业内部整体财务的运行。

（二）风险评估不到位

面对严峻的现实和自身紧迫的发展需求，多数制造业企业为重构管理流程，建立了包括预算收支管理体系在内的内部控制体系。但在资金管理方面，尤其是资金管理方式上，制造业企业仍然在采用传统方式开展资金管理，并没有结合自身需求和实际情况分析、梳理自身面临的资金风险，从而导致其资金管理事前防范工作难以得到落实。

此外，多数企业并不能采用科学合理的风险评估手段对其已知的风险点进行梳理分析，更不能根据所做分析得出的结论提出正确的风险防范措施。上述情况都造成了制造业企业的资金风险发生概率在不断提高。

（三）企业资金使用成本较高

在企业资金使用成本方面，制造业企业也存在诸多问题。面对资金压力，部分制造业企业轻视使用成本，过度重视回收资金。但即使企业及时回收了资金，较高的后续资金使用成本也会严重影响企业的经营发展，这无疑增加了企业的运营风险[3]。

还有部分企业由于对应付账款管理缺乏重视，致使采购成本无法得到有效控制，造成资金浪费。例如，某企业以商业信用赊购形式试图保障资金的正常流动性，但其却对后续的付账管理业务重视不足，致使供货停止，最终停工停产，给企业造成了巨大损失。

这应是老子立足于当时的制度或法律对君主的有限制约性而言，正因为统治者具有危机意识，所以他会尽一切可能，通过自身的政治行为将形势或现实转化到利于自己的一面，规避消极的一面。 故而，老子在此立足于其维护自身统治的欲求给出了相应的建议，即满足民众“生”的需求与欲望，消解冲突，保证稳定的内部环境，自身的发展力的集中与权力的巩固。 这正是王博先生所言的不引起民众强烈的权力存在感，保证民众的主体性。[10] 例如：

在经营发展阶段，制造业企业为保障其正常运营，往往会采取多种手段筹集资金，尤其当政府政策调整为鼓励银行为企业提供借款服务时，制造业企业会立刻选择向银行借款以充足自身资金。但向银行借款的利息较高，制造业企业若长期选择此种方式筹集资金，会增加其自身的举债规模，提高企业运营成本，严重的可能会对企业的信用产生不良影响。

此外，制造业企业对应收应付票据管理缺失，缺乏管理承兑汇票的经验，严重影响自身信誉和融资活动。因使用承兑汇票结款能够延长付款时间，缓解企业债务压力，制造业企业不断使用承兑汇票的形式付款，长此以往势必会对自身产生负面影响。

（四）内部控制薄弱化

制造业企业的内部管控同样存在问题。制造业企业内部资金控制力度减弱，究其原因，绝大多数制造业企业对管理的重视程度远远低于生产，这使得生产部门成为绝大多数制造业企业内部管理的绝对核心，甚至在企业开展内部管理的过程中产生了“以我为主”的错误观念，使得内部监管工作无法深入渗透到具体的生产相关风险点。

制造业企业在进行业绩考核时，往往过于追求经济利润指标，而对企业资金运行效率指标不够重视，致使企业难以落实资金使用管理制度，资金管理的实际作用和应有价值也无法得到真正体现。

四、风险导向下制造企业资金管理优化策略

（一）科学调节企业资金结构

调节制造业企业的资金结构，应充分结合企业自身的管理需求和实际情况，对现有资金进行合理规划。资金管理并非一成不变的机械式管理，相反，它是一个动态过程。企业应尽可能地盘活资金，使资金处于一个良性循环的状态，确保其灵活流动。

依据企业自身条件和市场形势变化，企业在进行资金管理工作时应合理分配自身资金，制定资金分配规划，必要时及时做出优化调整，筛选出最能适应自身发展的资金结构，切实控制成本，使企业经济效益提升至更高水平。

制造业企业应充分适应现今形势，主动学习先进经验并将其运用到自身的资金管理工作中；加强应收账款催收，及时采取高效的催收手段，促进资金回流；秉持契约精神，合法合规回收资金，使企业资金管理工作的开展得到强有力的支撑；还应从企业的全流程着手，切实推动资金管理工作落到实处。

（二）提高风险评估能力

风险评估能力对于制造业企业顺利开展资金管理工作、防范和应对企业风险至关重要。基于风险及时识别的风险评估工作，能够帮助制造业企业全面分析并识别各类风险要素，使其有效避免和预防各类风险的发生。

落实风险评估工作既要求制造业企业在开展资金管理活动中进行内部风险监管控制评估，还要求企业在必要时可以聘请外部专业人士对风险进行评估。制造业企业可设立专职风险评估团队，规定评估量、评估方式方法，组织相关团队成员划分风险等级，判断风险严重程度，并重点关注相对重大的、严重的潜在风险因素，同时对一般风险严格控制使其保持在合理的范围内，以此降低企业面临的风险。

（三）降低企业资金使用成本

1.强化应付账款管理

制造业企业应加强应付账款的管理，落实企业银行借款档案的构建。企业在采用应付账款融资措施时，应注意确保自身信用良好；应对财务部门展开统一管理，形成管理模式，做好充分准备以应对即将到期的应付账款，并建立应付账款台账。不仅如此，制造业企业应提前知悉供应商的资金状况，并以此为依据规划符合自身发展的付款期限和付款方式。

2.构建银行借款档案

制造业企业可对融资方式、银行借款利率、借款条件等设置银行借款档案，务求档案科学合理，同时实时留意银行有关借款方面的政策变化。另外，企业应考虑以借款成本最低化的方式完成借款，尽可能降低企业可能面临的财务风险。

3.加强应付票据、应收票据管理

企业应加强对应付票据、应收票据的管理，制造业企业应充分融合自身信用和资金实际情况，在全面掌握票据有关政策内容规定的前提下使用应付票据，筛选出成本更低的银行承兑汇票，依据已有的应付票据对其进行系统化统一管理，提前准备各项业务所需的相应资金。建立表格归纳统计应收票据信息，为后续汇总统计信息做铺垫。若企业资金运营情况紧张，即可采用票据“以大换小”或贴补现金等方式降低资金使用成本[4]。

（四）加强企业资金管理内部控制

制造业企业应着力于强化财务管理理论知识的学习，形成管理人员对财务管理工作的重要性认识；建立健全财务风险预警机制体系；树立内部资金管理工作和审计工作的权威性。应采取有效措施，加大内部资金管理控制力度。

在企业生产运营过程中，资金管理始终渗透到各个生产运营环节中，对企业财务安全和良好运行起着至关重要的作用。企业相关管理者和财务管理相关工作人员应具备科学合理的资金管理思想，提升对资金管理计划的正确认知，从管理层面提升制造业企业的资金管理能力，为企业资金安全管理提供基础条件。

企业应建立完善的风险预警机制，实时监控运营生产过程中在资金方面存在的各类风险，做好预警追踪，在工作中结合现代网络信息技术和相关岗位人员的主观能动性。要针对制造业企业资金风险发生全过程开展动态分析，适时提出有力举措防范资金风险。企业相关审计审查部门应将资金管理关口从事后转移至事前、事中阶段，采取相应手段做到风险的事前防范和事中管控，以严格的流程管控保障资金运行的安全性，充分发挥部门岗位的功效和职责，真实体现财务管理工作体系的重要性，使制造业企业的经营发展不断向好[5]。

五、结束语

制造业企业是中国特色社会主义市场经济发展的重要组成部分，制造业企业的稳定发展是社会主义市场经济持续发展的重要基础。做好制造业企业内部资金管理工作，不仅有利于制造业企业自身的运营发展，也对稳定市场经济、促进社会发展有着重大意义。构建良好的资金管理体系并开展资金管理工作，对除制造业企业之外的其他实体经济产业有着同样重要的意义。通过做好风险导向下的制造业企业的资金管理工作，能够为社会各行各业的企业起到良好的示范作用，从而稳定经济环境，实现社会发展。