传媒企业资金管理面临的挑战与解决方案

张瑾

（云南广电传媒集团有限公司，云南 昆明 650500）

随着市场经济体制及文化体制的完善，人们获取外界信息的方式发生巨大转变，各行业的竞争也愈发激烈，都促使着我国传媒企业实现多元化分化。管理好企业的资金对传媒企业意义重大，它贯穿于企业一系列业务活动中，同时是维持传媒企业日常运营及未来发展的坚实保障。当前社会经济高速发展，传媒企业也开始面临来自企业内、外各项因素的影响及挑战。本次研究围绕传媒企业来剖析资金管理，以期能推动传媒企业的平稳有序发展，具有重要现实意义及指导价值。

一、资金管理内涵及原则

（一）资金管理内涵

企业资金管理主要涵盖以下几个模块：第一，资金计划。企业提前制定资金管理计划，合理控制预算。

第二，外汇管理。该板块主要是在跨国企业中，为了应对国外币种汇率变化可能带来的资金损失，就需要落实相应管理工作。

第三，投融资管理。投融资管理属于资金管理关键，企业进行投资交易是为了能实现资金增值；某个周期内资金存在缺口，也可通过与银行的融资补充[1]。

第四，资金调拨。通常企业的各个子公司间会发生资金往来，需要在账户间进行资金调拨交易，需要有全面的管理计划来加以规定。

（二）资金管理遵循原则

第一，协同性原则。企业在进行资金管理时要分析不同部门职能、业务间的联系，确保资金的配置比例科学适当，实现各部门间的资金协同，最终维持企业整体资金系统的稳定有序。

第二，风险控制原则。企业风险诞生于企业的各项经营、投资、筹资行为，新时期下的企业要强化对资金的风险管理意识，落实管理工作时自觉遵守相应的管理制度及合同约束条款，控制存在风险的业务的资金投放，将风险降至最低。

第三，效益性原则。企业管理要用最少的花费来获取最大效益。

第四，权变性原则。企业资金投放及管理工作要紧扣时代发展的脉搏，根据实际情况及时调整转变。

第五，提升效率原则。企业要将资金管理作为促进发展的重要环节，在减少资金浪费的基础上提升资金的使用率，提高企业经济效益。

二、传媒企业资金管理意义及必要性

（一）资金管理是传媒企业生存基础

自经济市场自由化后，各行业的企业数量与日俱增，且企业注册流程被简化。传媒企业注册后直至注销，都与资金收支密切联系，需要有资金管理来保障。传媒企业发展过程中在制定战略规划时，也要参考当前企业的资金管理实况及相关资金数据[2]。足以可见，资金管理是传媒企业生存发展的重要基础条件。

（二）资金管理是传媒企业发展支撑

当前传媒行业市场竞争浪潮愈发激烈，企业实际面临的发展机遇和挑战都不断增多。为了让传媒企业能争取更多的市场份额，提升企业的发展地位，就需要强化企业自身的核心竞争力。提高自身竞争力需要从产品研发、服务质量、内部管控等不同维度采取措施，且各措施都需要有资金管理来作为辅助支持。因此，落实传媒企业的资金管理至关重要，它是维护企业良好经营的关键。

（三）资金管理是企业财务管理核心

众所周知，财务管理是所有企业在开展经营管理工作中的核心。从本质上看，企业的财务管理始终是基于“资金管理”这一核心，并结合资金状况制定相关的财务制度，以保障企业稳定运行。传媒企业实施财务管理的初衷，是为了能全面监督和维护企业正常运营，帮助企业规避各种风险，实现财务资源的科学化配置。借助于资金管理，企业可将其放在财务管理核心位置，确保各项经营活动都能获得充分的资金支持，提升企业财务管理质量，推动企业积极向好发展。

三、传媒企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识薄弱，存在制度缺陷

传媒企业的资金管理属于系统化、层次化管理，不能单纯地全部由财务部门人员承担责任，而是应实现企业内的各部门协同管理，营造出优良氛围。但实际上，部分传媒企业的管理者对于资金管理认知不足，重视程度不够，过度倾向于追求企业的眼前利益而盲目地扩大规模，忽视资金管理。

另外，部分传媒企业的资金管理制度存在缺陷，导致企业管理工作者未能深入规划掌握资金运作情况，影响到企业发展[3]。部分企业管理者以为企业资金充足便凭主观意识投资，一旦资金短缺，就需要金融借贷影响资金的利用率，危及企业后续发展。

（二）缺乏完善的资金预算管理体系

预算管理属于传媒企业资金管理的重要内容之一，也是企业资金管理的强有力手段。企业通过编制资金预算，能合理预测推断企业的资金收支情况。但部分传媒企业忽视了预算管理体系建设，未能构建完善的管理机制。当需要资金时仅由领导审批，财务部门人员审核后即可付款。

由于预算管理体系不完善，会很大程度加大资金随意使用的风险，导致企业的资金管理混乱，使用效率低下。长此以往还会加大传媒企业发展过程中的各项成本费用，加速企业内部资金短缺现象的造成，破坏企业的经济效益。

（三）应收账款回收不及时周转率低

当前传媒市场的竞争趋于白热化，观研报告网《2022中国传媒市场调研报告——行业规模现状与发展潜力评估》指出，2011年～2020年间我国传媒核心产业的总体规模呈现出逐年递增的趋势，2019年的传媒产业规模高达22887.8亿元[4]。

在此大背景下，部分企业为追求更多经营利润，选择赊账销售。虽然能收获更多用户增加收入，但会产生应收账款，加大资金管理风险。部分企业未及时收取应收账款，导致可利用的资金周转率低下，严重时造成资金紧张、周转困难的现象。

（四）资金管理有漏洞导致安全问题

传媒企业资金管理安全问题也值得引起管理者的高度重视。关于资金安全的问题，主要是集中于盗窃、挪用、诈骗、错漏记录、保管不当上。互联网虽能为企业资金管理带来便利，但同时也容易影响到资金安全。尤其是当前处于信息化时代，网络转账交易居多。黑客技术等高水平技术犯罪可能造成资金安全问题，影响到企业发展。部分传媒企业中的财务管理人员容易忽视安全问题，例如支付系统、会计系统权限不明等，都容易造成资金管理的漏洞，继而加大安全风险。

（五）企业资金管理的监督责任缺失

部分传媒企业在资金管理中所凸显的典型问题，就是监督责任的缺失，导致即便是构建了管理制度，也成为一纸空文。

首先，部分企业为节省在各项管理工作中的成本会盲目地压缩财务管理，仅安排少数人员参与资金管理，不仅无法满足新时期下的管理条件，还可能加大资金管理风险，造成财务问题。其次，存在一人登记账表的违规现象，企业内部管理制度形同虚设，影响到企业的积极发展。最后，因监督责任缺失，企业内还有资金恶意支付现象，损害企业根本利益。

（六）企业资金管理信息化建设不足

信息化技术可与企业的资金管理结合，提升管理效率及质量。但从当前调查分析，仍然有部分的传媒企业在资金管理中存在着信息化建设不足的问题，还采取以往的传统管理手段。现代化的资金管理系统研发力度不足，会明显制约企业的资金管理各个环节数据的传递、统计及共享，还容易造成信息不对称的现象，会加大传媒企业内各部门沟通成本，继而影响资金管理的工作效率。

四、解决传媒企业资金管理问题的可行对策

（一）深化资金管理理念，健全制度

新时期背景下传媒企业全员需要明确的是，企业的资金管理属于内部控制中不可被替代的内容之一，企业在未来的运营管理各个环节中，都需要资金发挥出强大的保障推动作用。

其一，管理者要明确资金管理的内涵、特征及意义，树立正确的资金管理理念，并发挥带头引导作用来让传媒企业内各基层人员效仿。

其二，健全资金管理制度，用制度的约束作用来规范资金的预算、使用、审批流程，确保资金管理高效有序。企业可设置资金预算、支付相关权限审批程序，保障企业内资金管理各项手续的规范合理，提升资金的使用效率。通过健全资金管理制度，能为企业管理者提供真实资金信息，掌握资金管理方向，实现统揽全局，促进企业内各项目的平衡发展，为实现企业的长远经营目标创造有利的条件。

（二）制定完善全面的预算管理体系

传媒企业要制定完善且全面的预算管理体系，选择适当的预算管理方式。第一，完善预算管理组织架构。在企业内选择经验丰富的财务管理人员、生产经营人员后，组建预算管理小组，以确保管理工作满足企业发展所需。

第二，制定科学的资金预算流程，发挥预算管理优势[5]。

第三，全员积极参与资金预算执行，相互协作监督，以防止预算管理偏离既定目标。

第四，构建资金预算考评体系，在符合可行性、可量化的要求下，将企业各业务指标转换为资金预算管理指标。

第五，强化预算管理的约束机制。预算管理方案确定后不可随意变动。由于预算管理涉及的各部门、各人员责任目标、利益关系均有差异，可增设刚性约束机制严格管控。

（三）加强企业的应收账款回收管理

首先，分析客户财务数据资料，如应收账款周转率，平均收账期，并在此基础上细化当前的资金管理模式，全方位地掌握当前资金运转情况。

其次，建立专门的责任催收制度和档案管理台账，实现账款收回的动态化监管。明确该过程中各部门的职责，未能按时回收要及时分析原因，并上报管理层。

最后，要强化对应收账款的管理，强化资金回笼的速度，以提升资金的流动速率，继而增加企业效益。加强应收账款回收管理能提升资金周转率，还能减少风险，促使企业长远发展。

（四）强化企业的资金安全管理力度

资金是企业发展的命脉，安全管理是资金管理中不可忽视的重点。传媒企业的资金安全管理若按照内容划分，又可归纳为收入安全、支付安全、现金安全、票据安全、投资及债务风险管理等等。企业要加大对资金的安全管理力度，并落实安全风险责任。财务部门则要严格贯彻安全管理规章制度，充分发挥监督保障作用。业务部门作为执行部门，要尤其强化对各项业务中的资金完整性、合规性审核，并为经济业务事项的有效性、合法性负责。企业应建立资金安全管理监督部门，负责检查、监督和评价资金风险情况，提出薄弱环节的整改意见。

（五）落实资金使用流程的监督管控

传媒企业通过落实对资金使用流程的监督管控，能避免发生监督责任缺失的问题，提升企业资金管理质量。

首先，企业要严格监管资金审批流程。管理者要发挥监督审批的职能作用及权限，若资金审批流程不合规且含糊不清，要及时拒签。

其次，不相容岗位相分离，保障权责明确，不影响到资金使用及监督管控的落实。确保企业各项资金支付业务满足国家政策及行业规范，经办、审核、审批各流程间环环相扣，做到相互制约。

最后，企业采取全流程资金使用监督。事前加强审批，事中加强控制，事后检查反馈。资金的支付要按照预算方案操作，收付则由专门的财务出纳人员负责，且该人员不可负责其他的资金审批、稽核等工作。定期盘点企业资金使用情况，如实反映资金收支，企业内还需开展审计工作。

（六）推动企业资金管理信息化建设

当前信息技术飞速发展，传媒企业资金管理当然也要与时俱进，提高对信息化的认识，并借助于信息化系统的优势来提升对市场的适应程度，为资金管理的优化带来保障。传统的电算化模式无法完全适合传媒企业的发展步伐，必须从根源上创新优化。

首先，传媒企业要引进更多先进信息化管理系统，如全面预算管理系统、ERP系统、OA系统等[6]。信息化系统明确企业不同部门的项目资金运用及需求后，优化资金的审批、监管等流程，让资金管理各流程中的信息实现快速且准确地传递。

其次，利用信息化技术还能构建先进的模型，帮助企业财务人员分析及预测当前各部门相关项目的资金运用情况，从而为企业的管理和决策提供真实可靠的数据资料，提高企业的资金管理水准。

五、结束语

综上所述，新时期下传媒充斥社会各个角落，对社会大众的生活及工作带来较大影响。传媒行业被誉为世界上增长最快的行业之一，它利用了时下先进的科技手段及技术优势，切实地推动了社会水平提升。传媒企业的生存及发展离不开科学高效的资金管理工作，企业发展速度越快就越需要大量资金的支持。本次研究中围绕传媒企业的资金管理分析，提出可从资金管理的理念、预算管理体系、应收账款回收管理、资金安全管理、资金使用监督、信息化建设等不同维度来采取措施，以搭建更完善的资金管理体系，全面实现传媒企业长远经营目标。