财务风险防范中的企业内控管理研究

雷艳

摘要：文章旨在研究基于财务风险防范下的企业内控管理。在当今复杂多变的商业环境中，财务风险对企业经营稳定和可持续发展构成重大挑战。因此，企业需要建立强有力的内控管理系统来预防和应对财务风险。文章通过理论分析，阐述了财务风险的本质和特征，探讨了内控管理在财务风险防范中的作用。研究发现，企业必须加强风险识别、风险评估和风险控制，通过建立有效的内部控制措施来减少财务风险对企业的影响。

关键词：财务风险；内控管理；风险预防

一、引言

在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着日益增加的财务风险挑战。财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等，对企业的经营稳定和可持续发展构成重大威胁。因此，建立一个强有力的内控管理系统，以预防和应对财务风险成为企业管理的当务之急。本研究旨在探讨基于讨论风险、内控对企业的影响以及如何建立内控降低风险同时，该研究有助于推动内控理论的进一步发展，填补财务风险防范和内控管理研究领域的空白。

二、财务风险的本质和特征

（一）财务风险的定义和分类

财务风险的定义和分类是财务管理中的重要概念。财务风险是指企业在经营活动中可能面临的对财务状况和利润产生负面影响的潜在风险。根据其来源和性质，可以将财务风险分为外部财务风险和内部财务风险。

外部财务风险主要受到外部环境的影响，包括宏观经济环境的不稳定性、行业竞争的加剧以及政策法规的变化等。首先，宏观经济环境的不稳定性是外部财务风险的主要来源之一。经济的波动，通货膨胀，利率的变动，都会影响到公司的运营情况，例如，政府出台新的环保政策，企业需要投入资金改善生产设备以符合标准，从而增加了企业的财务风险。政策变化还可能影响客户需求，导致企业销量下滑。此外，政策法规的变化也会对企业的财务状况带来影响，例如，税制改革、财务报告规范变更等，都可能引发企业的外部财务风险。

内部财务风险主要源自企业自身的管理和内部控制问题，包括财务管理不规范、内部控制不完善以及人为疏忽等。内部财务风险对企业的影响是可以通过企业内部控制和管理机制来预防和控制的。例如，财务管理不规范可能导致资金紧张、负债过高等风险，而内部控制不完善可能引发财务造假、资产流失等风险。为此，必须构建完善的内部控制制度，完善的内部控制制度，强化金融风险的监控与防范。

其中，公司经营中的金融风险是指公司经营中存在的金融风险，是公司经营中出现的金融风险。因此，在我国上市公司中，上市公司必须充分认识到公司的金融风险，并在此基础上构建起一套完善的金融风险预警与控制体系。

（二）财务风险对企业的影响

对公司来说，如何对公司的金融风险进行有效的管理与控制，是公司发展的关键。财务风险还可能对企业的投资决策产生影响。例如：由于财务风险的存在，在这种情形下，公司往往会遇到资金周转不开或者资金周转不开等问题，这就制约了公司在新的项目上的投入。此外，财务风险还可能导致企业在投资决策中更为保守，对风险更为谨慎，进而影响企业的发展和成长。因此，企业可以采取以下措施来应对财务风险。

1. 加强风险预测和防范。必须加强对公司所面临的金融危机的监控与预警，才能有效地控制公司所面临的金融危机。在此基础上，进一步完善公司的内控制度，提高公司的內控水平。

2. 建立稳健的财务结构。企业应合理规划和管理财务结构，包括资金来源、债务比例、偿债能力等方面，以确保企业具备足够的资金和偿债能力来应对潜在的财务风险。

3. 加强财务信息披露和透明度。企业应加强对外部利益相关方的财务信息披露，确保信息的准确性和及时性，增强投资者和合作伙伴的信任度。

4. 多元化经营和风险分散。企业可以通过多元化经营策略来降低财务风险。通过扩大产品线、拓展市场、开展多元化业务等举措，可以降低企业对某一特定业务的依赖，从而分散财务风险。

综上所述，财务风险对企业的影响是多方面的，涉及企业的经营稳定性、可持续发展、形象和信誉以及内部管理效率等方面。为了降低财务风险对企业的不利影响，企业应加强风险预测和防范、建立稳健的财务结构、加强财务信息披露和透明度，以及实施多元化经营和风险分散策略。通过有效的财务风险管理，企业能够提高自身的抵御风险的能力。

三、企业内控管理的重要性

（一）内控管理的定义和基本原则

内控管理是企业为实现目标而建立的一套完整的管理机制和控制措施，在此基础上，提出了一种新的风险管理方法。在此基础上，本文提出了一种基于内部控制理论与实践相结合的研究方法。内控管理要求组织内部各部门各层级之间的沟通和信息流动畅通，通过建立良好的信息共享机制，企业可以及时获取来自各个层级的信息，并将其纳入决策过程中。同时，与外部环境的信息交流也是内控管理的重要内容之一，可以帮助企业及时获取和应对外部风险。通过对企业内外部环境的分析和评估，可以确定潜在的风险并制定相应的控制措施。对公司内部控制进行有效的辨识与评价，有助于对公司内部控制进行有效的防范与控制，从而达到对公司内部控制的目的。最后，内部控制要制定出相应的制度，并对其进行监控与评价。通过建立内部控制制度，企业可以对各项活动进行规范和监督，确保业务运作顺利进行，且风险在可控范围内。监督和评估是内控管理的持续性过程，帮助企业及时发现和纠正问题，确保内控体系的有效运行。

（二）内控管理在企业财务风险防范中的作用

内控管理在企业财务风险防范中扮演着重要的角色，原因有多个方面。首先，通过内部控制，可以有效地识别、评价各类金融风险，进而对其进行整体认识，进而有针对性地进行防范或减少其产生的后果。其次，对公司的内控提出了一套健全的内控制度，例如制定和规范财务流程、明确各岗位的职责和权限，建立健全的审批制度和内部审计机制等，有助于确保财务活动的合规性和安全性。此外，内控管理非常重视对财务风险的控制和防范，通过建立有效的财务控制措施和制度，在此基础上，本文提出了一种基于价值链理论的价值链分析方法。比如，公司可以通过完善的资本管理体系，强化对资本流量的管理与监督，来规避或减少因资本短缺而引起的金融风险。最终，在内控管理中，需要对内部控制措施展开监测和评价，利用内部审计和风险评估等活动，对财务问题进行及时地识别并改正，从而保证公司能够保持稳定的财务运行。在对内部控制措施的有效性和适应性进行评价的同时，企业还能够对其财务管理体系进行更深层次的改进和优化，从而提升对财务风险的防范和应对能力。综上所述，有效的内控管理有助于保障企业的财务安全，并提升企业的竞争力。

（三）内控管理对企业稳定性和可持续发展的影响

内控管理在企业中扮演着重要的角色，首先，它可以有效地防范和控制公司的金融风险，进而减少公司的运营风险，增强公司的稳定。公司可以通过健全的内控制度和管理体系，来对财务活动进行有效的监管，从而降低在会计工作中出现的失误和违法现象，从而降低了财务风险的可能性。同时，内控管理还帮助企业及时发现和纠正财务风险问题，避免风险的进一步蔓延和对企业造成更大的损失。稳定的财务状况将使企业能够更好地应对市场波动和外部挑战。同时，通过实施内部控制，可以使公司更好地应对外界的变化，提升公司的市场竞争和抵御风险的能力，为公司的长远发展打下坚实的基础。有效的内控管理要求企业进行风险识别和评估，了解和应对来自外部环境的各种风险，包括市场变化、国家政策变更、竞争加剧等。通过预防和控制外部风险，企业能够更好地适应市场变化，保持竞争力，为企业提供稳定的发展环境。同时，内控管理还能够提高企业的抗风险能力，使企业在面对不确定的外部环境时能够更加灵活和果断地做出应对措施，减少损失，保护企业的利益。

四、内控管理在财务风险防范中的作用

（一）风险识别的内控管理措施

在财务风险防范中，内控管理发挥着重要作用。风险识别是内控管理的首要任务，企业需要采取一系列的措施来准确地识别潜在的财务风险。企业可以通过建立风险识别流程来有序地进行风险识别工作，并设立专门的风险识别小组进行定期工作，以收集和分析财务数据、市场情报以及行业动态等信息源，从而全面了解可能存在的风险。另外，内部沟通与合作也是十分关键的，企业各部门应加强沟通与合作，共同参与风险识别的过程，通过交流信息、共享经验来共同识别可能存在的财务风险，加强对财务风险的感知和认知，并及时采取相应的措施进行干预和管理。此外，还可以利用多种风险识别工具来辅助识别财务风险，如SWOT分析、PESTEL分析和头寸限额管理等，这些工具有助于公司对金融风险进行综合评价与辨识。总的来说，公司可以构建风险识别流程，加强内部沟通与合作，同时利用各种风险识别工具，对公司的财务风险进行更加全面、系统的识别和评价，并采用相关的方法对其进行管理和预防，这样就可以为公司的发展提供一种保证，同时也可以减少经营风险所造成的冲击。

（二）风险评估的内控管理措施

在财务风险防范中，内控管理发挥着重要作用。风险评估是在风险识别的基础上，对已经识别的财务风险进行评估和量化的过程，以便更好地了解风险的概率和影响程度，为风险防范和控制提供科学依据。企业应制定评估指标和标准，根据财务风险的特征和类型，确定适合的评估指标和标准，以便更加客观地评估和比较不同财务风险之间的重要性和紧迫性。在此基础上，对公司的经营管理中存在的一些问题进行分析，以便更好地把握公司经营管理中存在的问题。并对其进行了有效的预防和治理。利用诸如使用数据分析工具和算法等科学技术的方法，能够提升评价的精度和有效性，为公司的决策提供更加科学、更加可靠的基础。综上所述，内控管理在财务风险防范中的风险评估环节扮演着重要的角色，通过制定评估指标和标准、定期评估风险情况，并借助科技手段辅助评估工作，可以提高财务风险的识别和预测能力，为有效防范和控制财务风险提供支持和指导。

（三）风险控制的内控管理措施

在财务风险防范中，内控管理在风险控制方面发挥着关键作用。风险管理是指从公司的角度，对公司的金融风险进行有效的管理，以保证公司的健康发展。企业应该构建起一套内部控制系统，对各级的责任和权力进行明确，对财务流程和操作过程进行规范，从而降低出现的财务失误和舞弊现象。此外，风险传递与分散是重要的内控管理措施，企业可以通过保险、合同约定等方式将一部分财务风险转移给其他方，通过多元化投资、合理配置资金来降低财务风险的集中度。另外，建立风险预警机制也十分关键。企业只有在经营过程中，才能了解存在的各种金融风险，才能在最短的时间内做出合理的决策。在构建风险预警体系的时候，公司能够设定出与之相对应的预警指数和预警体系，从而能够快速地察觉到不正常的状况，从而有针对性地进行防范和消除。在此基础上，本文提出了一种基于金融危机的金融危机管理方法。综上所述，内控管理在财务风险控制中扮演着关键角色，通过建立内部控制制度、实施风险传递与分散，以及建立风险预警机制，企业可以降低财务风险，提高企业的抗风险能力和可持续发展水平。

五、基于财务风险防范的企业内控管理策略

（一）风险识别和评估

在此基础上，提出了一种适合我国国情的内部控制战略。其中，风险识别和评估是内控管理的重要环节，也是制定有效管理策略的基础。

1. 风险识别。企业应对内外部环境进行风险识别，主要识别市场风险、信用风险和操作风险。市场风险指汇率、利率、股票价格波动带来的损失。信用风险指客户和供应商的违约风险。操作风险是因内部管理缺陷和员工操作失误造成的风险。识别风险的渠道有财务报表分析、市场研究、内部管理报告等。识别出风险后，企业应进行风险评估，判断风险发生的可能性和严重程度，然后针对重点风险领域制定内部控制措施，如对存在大量坏账风险的部门采取收缩应收账期、提高信用审查标准等措施，对关键业务流程进行优化设计和员工培训，建立内部审计制度定期检查内控措施的执行情况。

2. 风险評估。对已识别的财务风险进行评估，主要是确定风险的概率和影响程度。可以使用各种评估方法，如概率分析、影响矩阵、风险价值评估等，来量化财务风险的严重程度。举例来说，利用概率分析方法，可以预估每一种金融风险的出现概率，将出现概率乘以可能的损失，从而得到金融风险的风险值。透过对不同类型金融危机之分析，可以让公司更好地认识其所面临之金融危机，进而协助公司制订出相应之金融危机应对策略。

3. 风险识别和评估的重要性。风险识别和评估是企业内控管理中至关重要的一环。通过对所有可能存在的风险进行充分的认识与评价，可以为公司提供有目标的、行之有效的预防措施。只有对这些风险进行识别与评价，才能使公司有针对性地制定出最小化其后果、最小化其可能的损失。此外，风险识别和评估还能帮助企业更好地规划和决策，从而优化资源配置，提高绩效。

4. 基于财务风险防范的企业内控管理策略需要持续改进。随着市场经济的发展和竞争的加剧，金融环境和经营环境都在发生变化。因此，企业需要不断更新风险识别和评估的方法，保持敏感度，及时应对新出现的风险。同时，还应积极引入新技术和信息工具，以提高风险识别的准确性和效率。在金融风险防控的基础上，对公司内部控制战略中的风险进行辨识与评价，对于保证公司稳定经营具有十分重要的意义。它们的有效实施可以帮助企业更好地应对潜在的财务风险，保护股东利益，确保长期可持续发展。

（二）风险控制和监督

基于财务风险防范的企业内控管理策略是企业为了应对财务风险而制定的一系列措施和程序。基于对各种金融风险的辨识与评价，公司必须根据其特点，采取适当的防范措施，并构建出一套行之有效的风险监控体系。

1. 风险控制策略。公司要根据其所面临的各种金融风险采取适当的防范措施。比如，在面对市场风险时，公司可以采取多样化的方式来减少公司的风险，即把公司的资本投入股票、债券和现金等不同的资产中，这样就能减少公司在一次交易中所受到的冲击。在信贷风险方面，通过构建信贷管理体系，对顾客及供货商进行信贷评价，制订信贷策略及合约条款，减少信贷风险。针对作业风险，应从提高作业效率、降低作业成本等方面入手。因此，在我国上市公司中，应根据其自身特点，采取相应的防范措施，以减少其带来的负面效应。

2. 风险监督。内部控制管理需要公司构建起一套行之有效的风险监控与预警体系，利用对财务指标、异常行为等的监控，来实时地检测出可能存在的风险，并做出相应的对策。在此基础上，本文提出了一种基于信息技术的会计信息处理方法。另外，公司也可以通过对员工和顾客的异常情况进行监测，从而及时地找到可能存在的隐患。在此基础上，本文提出了一种基于风险监控的金融工具——风险监控系统。

透过对不同类型金融风险之辨识与评价，可以让公司更好地认识其所面临之金融风险，进而更好地协助公司发展。在此基础上，本文提出了一种新的金融风险管理模式。

（三）内部控制措施的建立和优化

在此基础上，提出了一种适合我国国情的内部控制战略。通过对风险的识别与评价，对风险进行控制与监控，进而对金融风险进行有效的控制。

1. 内部控制框架。企业应建立完善的内部控制框架，明确各部门职责和权限，并确保内部控制与企业战略的一致性。企业内部控制体系由五个部分组成：内部控制环境；内部控制风险评价；内部控制活动；内部控制信息交流；内部控制监管。企业的治理结构、组织结构和企业文化都是企业的重要组成部分。公司必须明确各个部门的责任与权力，构建一个科学、合理的组织架构，才能保证公司的高效运行。

2. 内部控制流程和程序。本文提出了一种基于会计准则的会计准则体系。比如，在营销风险方面，可以制订营销风险的控制体系，制订营销风险的控制程序，制订营销风险的控制措施，制订营销风险的评价与监测。对于信用风险，企业可以建立客户信用评估制度，对客户信用进行评估和分类，并制定相应的信用政策。对于操作风险，企业可以建立操作风险管理流程，加强对员工操作流程的监督和管理，减少操作失误带来的潜在损失。

3. 内部控制评估和改进。定期对内部控制措施进行评估，发现问题并持续改进。可采用风险自评、内部审核等方法，提高内部控制的有效性和适应性。风险自我评价是对企业所面对的各种风险做出的一种自我评价，以决定其应对的主次和轻重缓急。内审主要是对公司的内控制度进行审查，找出存在的问题，并提出完善的建议。通过对其进行定期的评价与内部审计，能够使公司能够及时地找到其自身的不足之处，进而对其加以改善，从而使其更加有效地发挥作用。

六、结语

综上分析，财务风险对企业的经营和发展具有重要影响。因此，内控管理在防范财务风险方面扮演着关键的角色。通过建立强大的内控管理体系，企业能够降低财务风险对其经营的不利影响，提升稳定性和可持续性。本文从风险识别技术、内部控制结构、程序优化等方面对企业内部控制进行了探讨。建立起一套行之有效的金融风险监测体系，才能对金融风险进行及时识别和应对。进一步研究可以改进内控管理策略和方法以应对商业环境的变化，并深入研究内控管理对企业绩效的影响。总体而言，基于财务风险防范的内控管理对于企业的稳定性和可持续发展至关重要。通过加强风险辨识、评估和控制，以及建立有效的内部控制措施，企业能够降低财务风险对业务的负面影响，提升经营绩效和竞争力，实现长期成功。

参考文献：

[1]王社，高翔.科技型企业内控管理及财务风险防范措施研究[J].会计师，2020（18）：57-58.

[2]朱洁晖.关于企业内控管理与财务风险防范的探讨[J].财经界，2021（34）：150-151.

[3]郝树强.财务风险防范视角下的企业内控管理[J].财富生活，2021（20）：83-84.

[4]吴圣贵.财务风险防范视角下的企业内控管理[J].财富生活，2021（16）：89-90.

[5]刘其俊.财务风险防范视角下的企业内控管理[J].大眾投资指南，2021（09）：85-86.

[6]刘子嫣.基于财务风险导向的企业内控体系的构建思路探索[J].财经界，2022（21）：95-97.

[7]伍春燕.基于财务风险管理的企业内控体系的创建[J].商场现代化，2022（19）：129-131.

[8]白啟玲.财务风险管理下企业内控体系构建[J].财经界，2023（23）：108-110.

[9]蔡江.基于财务风险管理的企业内控体系优化路径[J].中国商界，2023（09）：150-152.

[10]王锦华.基于财务风险防范下的企业内控管理[J].纳税，2023，17（24）：70-72.

（作者单位：重庆振和建筑工程有限公司）