企业财务风险管理与控制策略

毕晓明

摘要：企业财务风险管理与控制策略是现代企业管理的重要组成部分，对企业的可持续发展具有重要意义。因此，文章通过对财务风险的定义和分类进行归纳整理，分析了企业财务风险的形成原因和影响因素。文章探讨了企业财务风险管理的具体策略和方法，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险应对等环节。最后，提出了基于有效内部控制的财务风险管理与控制策略，强调内部监管、信息披露和风险监控的重要性。通过此研究，可以为企业财务管理者提供借鉴和参考，帮助其制定科学有效的财务风险管理与控制策略，从而提升企业的经营能力和风险应对能力。

关键词：企业财务风险；风险管理；控制策略

一、前言

在市场经济不断发展，竞争日趋激烈的今天，企业面对的财务风险日益复杂。财务风险的管理和控制对于企业的可持续发展至关重要。在现代企业的经营中，财务风险管理与控制是非常关键的一环，对提升公司的经营水平、提升企业抗风险能力具有重要意义。本文旨在通过对企业财务风险管理与控制策略的研究，探讨有效的方法和策略，为企业财务管理者提供参考和借鉴，帮助其制定科学有效的财务风险管理与控制策略。本文的目的是系统研究企业财务风险管理与控制策略，深入了解财务风险的形成原因和影响因素，探索有效的财务风险管理方法和策略。

二、财务风险的定义和分类

（一）财务风险的概念

财务风险是指企业在经营活动中面临的与财务相关的不确定性和潜在的经济损失。公司所面对的财务风险，主要是因为外部环境的改变，经营管理的失误，市场竞争的激烈等原因所导致的。财务风险在企业经营中具有普遍性和长期性，对企业的经营活动和发展具有重要影响。

（二）财务风险的分类与特征

在企業的经营活动中，财务风险是一种常见的风险形式，它可能对企业的财务状况和经营结果产生不利影响。财务风险主要分为资金风险、市场风险、经营风险和法律风险等几个方面。下面将对这些财务风险进行分类和特征的详细阐述。

1. 资金风险

资金风险指的是企业在资金筹措、运用和管理过程中所面临的风险。其中，流动性风险是指企业由于资金不足或无法及时获得资金而导致的经营困难。信用风险是指企业与债务人或交易对手信用关系可能带来的风险。利率风险是指企业由于利率波动引起的资金成本变化和财务风险。

2. 市场风险

市场风险指的是企业由于市场环境和竞争状况的变化而产生的风险。市场需求风险是指企业产品或服务需求的不确定性，可能导致销售下降和市场份额减少。市场价格风险是指企业面临的价格波动带来的成本变化和利润波动的风险。市场竞争风险是指企业在市场竞争中面临的来自竞争对手的威胁和挑战。

3. 经营风险

经营风险是指企业在日常经营活动中所面临的风险。这类风险包括管理风险、生产风险和供应链风险等。管理风险是指企业内部管理不当或管理能力不足引起的风险。生产风险是指企业在生产过程中可能出现的技术故障、设备损坏等风险。供应链风险是指企业由于供应链环节中的问题而导致的交货延误、供应链中断等风险。

4. 法律风险

法律风险是指企业在法律和法规方面可能面临的风险。合规风险是指企业在经营活动中未能符合相关法律法规要求而可能遭受的处罚和制裁。法律纠纷风险是指企业与他人之间可能产生的民事纠纷、商业纠纷等风险。

综上所述，财务风险主要包括资金风险、市场风险、经营风险和法律风险等多个方面，每一种风险都有其独有的特征和影响。企业在进行财务风险管理时需要全面了解各类风险的特点和表现形式，采取相应的措施降低风险。

三、企业财务风险的形成原因和影响因素

（一）外部环境因素对财务风险的影响

1. 宏观经济因素

宏观经济因素对企业的财务风险产生着重要影响。首先，经济周期的波动会直接影响企业市场需求。在经济繁荣期，市场需求旺盛，企业的销售和利润通常会增加。然而，在经济衰退期，市场需求下降，企业的销售和利润可能会受到重大冲击。因此，企业必须密切关注宏观经济形势，及时调整经营策略以适应市场需求的变化。其次，通货膨胀对企业的财务风险产生直接影响。通货膨胀导致物价上涨，企业的生产成本也会随之上升。如果企业无法调整价格以弥补成本上升，其盈利能力可能会受到损害。因此，企业需要采取适当的成本管理和物价调整措施，以减轻通货膨胀对财务风险的影响。最后，利率水平的变化也会直接影响企业的财务风险。利率的升降会影响企业的借款成本和投资回报率。当利率上升时，企业负债成本增加，贷款偿还压力加大。此外，企业的投资回报率可能会受到抑制，导致投资项目的经济效益下降。因此，企业需要灵活运用资金管理和债务管理工具，以应对利率波动对财务风险的影响。

2. 法律法规因素

法律法规因素对企业的财务风险产生重要影响。首先，税收政策的变化对企业的财务状况产生直接影响。税收政策的调整可能导致企业的税务负担增加，从而影响企业的利润和经营现金流。企业需要密切关注税收政策的变化，灵活调整税务筹划措施，以减轻税收对财务风险的影响。其次，会计准则的调整也对企业的财务风险产生重要影响。会计准则的变化可能导致企业的财务报表披露和风险评估发生变化。企业需要及时了解并适应新的会计准则，确保财务报表的准确性和透明度，并进行合理的风险评估，以避免因会计准则变化而带来的财务风险。最后，商业合同的变更或违约也会增加企业的财务风险。商业合同是企业经营活动中重要的法律约束，一旦合同发生变更或违约，可能导致企业面临财务损失和法律纠纷风险。因此，企业应建立健全的合同管理机制，严格履行合同义务，并采取适当的风险管理措施，以减少财务风险的可能性。

3. 市场竞争因素

市场竞争是影响企业财务风险的主要因素之一。首先，市场占有率的降低将对公司的营业额产生直接的冲击。如果企业无法在市场中获取足够的份额，其销售额可能会减少，进而影响其财务状况。因此，企业需要关注市场竞争状况，通过不断创新和市场拓展，保持或提升市场份额，以减轻财务风险。其次，产品差异化不足会减弱企业在市场中的竞争力。在竞争激烈的市场中，如果企业的产品无法与竞争对手有所区别，很难吸引消费者的注意并取得竞争优势。因此，企业需要注重产品创新和差异化，提供独特的产品或服务，以增强竞争力和财务表现。最后，市场价格竞争的激烈程度也会对企业的财务风险产生影响。当市场上存在大量竞争对手，并且价格竞争非常激烈时，企业可能面临价格下降和利润空间压缩的风险。为了在竞争激烈的市场中生存和发展，企业需要灵活调整定价策略，降低成本并提高效率，以保护利润和财务稳定性。

（二）內部管理因素对财务风险的影响

1. 财务管理水平

企业的财务管理水平对其财务风险产生重要影响。首先，财务规划的合理性和资金筹措能力直接影响企业的资金状况。如果财务规划不合理或企业缺乏有效的资金筹措能力，可能导致企业资金紧张，影响企业正常运营和发展。因此，企业需要建立一个更加科学、更加合理的财务规划，对资金的需要和筹集计划进行明确，从而确保资金的充足性和稳定性。其次，资金管理的能力对企业的流动性风险产生重要影响。良好的资金管理可以确保企业的资金安全和运用效率。如果企业的资金管理不善，可能面临支付能力下降、短期偿债压力增大等流动性风险。因此，企业需要加强资金管理，合理规划资金运用和周转，降低流动性风险。在一定程度上，公司的经营管理水平将直接关系到公司的利润与财务风险。如果企业的成本控制不力，生产和经营成本可能会增加，从而导致盈利能力下降。企业的运营成本可能会给企业带来财务风险和竞争劣势。因此，企业必须强化成本控制，最大限度地发挥资源的最大效能。

2. 内部控制体系

企业的内部控制体系对其财务风险产生重要影响。首先，内部审计的不到位会增加风险暴露的可能性。内部审计作为评价和监管公司内部控制有效性的一种主要机制，通过发现内部控制缺陷和潜在风险，帮助企业及时采取措施加以改进和应对。如果内部审计不到位，企业可能面临财务欺诈、违规行为等风险，并可能导致财务报告的不准确和不可靠。因此，企业需要加强内部审计机制，确保有效的内部控制和风险管理。其次，风险管理的不科学会使企业无法有效应对潜在风险。如果企业的风险管理不科学，可能无法及时发现、评估和应对潜在风险，从而导致财务风险的加剧。因此，企业必须建立健全风险管理机制，以应对不确定性和降低财务风险。最后，信息系统的薄弱性会增加企业面临的信息安全风险。企业的财务数据和客户信息等重要信息需要受到有效的保护，以防止数据泄露和网络攻击。如果企业的信息系统存在薄弱环节，可能面临信息安全风险，给企业带来重大经济损失和声誉风险。因此，企业需要加强信息系统的安全性和保护措施，通过加密、防火墙、访问权限控制等技术手段，确保信息的机密性和可靠性。

3. 人员素质和道德风险

企业的人员素质和道德品质对其财务风险产生重要影响。首先，员工素质的不足可能导致公司的财务运作出现问题。比如，缺少所需的金融知识与技巧的员工可能会在记录会计数据、编制财务报表等方面出现错误，导致财务信息的不准确和不可靠。此外，员工的工作态度和执行能力也对企业财务风险产生影响。若员工缺乏职业操守、工作敷衍甚至存在不诚信行为，可能导致财务操作的风险和错误增加。其次，缺乏道德约束的员工可能引发违规行为，增加企业的财务风险。例如：操纵财务报表、违反会计准则、侵占资金或财产等行为都会给企业带来严重的财务风险和法律责任。因此，企业需要注重员工的道德教育和职业操守培养，构建完善的内部道德准则和管理体系，保证雇员的道德行为与公司的经营理念相一致。此外，员工素质的提升和培训也是降低财务风险的重要手段。通过持续的培训和能力提升，员工可以更好地理解和应对财务风险，增强财务管理水平和意识。企业可以通过组织内部培训课程、邀请外部专家进行培训等方式，不断提升员工的专业素养和财务管理能力。

四、企业财务风险管理的方法

（一）风险识别的方法与工具

为了有效管理企业的财务风险，我们可以采取以下具体策略和方法。首先，基于SWOT分析进行风险识别，这有助于我们了解自身的优势和劣势，抓住市场机会，同时规避潜在的财务风险。其次，进行财务报表分析也是非常重要的，通过研究相关指标，例如流动比率和偿债能力等，我们可以及时发现并应对潜在的财务风险。此外，进行行业研究也十分关键，了解所在行业的财务风险情况以及行业发展趋势对企业的影响，有助于我们制定更加精准的财务风险管理策略。具体而言，我们可以通过调研同行业企业的财务报表、市场份额、收入增长率等指标，评估行业的整体风险水平，并据此制定相应的风险管理策略。除了以上方法和工具，还有其他一些策略可以用于企业的财务风险管理，例如建立完善的内部控制制度，确保财务报表的准确性和可靠性；优化资本结构，降低财务风险的承受能力；多元化投资组合，分散财务风险的影响等。管理者采用科学、高效的风险控制方法，可以减少企业的财务风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

（二）风险评估的方法与指标

为了加强企业的财务风险管理，具体的策略和方法包括风险评估、财务比率分析、敏感性分析和预警模型建立。风险评估是财务风险管理的重要环节，通过计算各项财务比率来评估企业面临的财务风险程度，以便制定相应的风险管理策略。财务比率分析可以帮助企业及时了解自身的财务状况。敏感性分析则通过对这些重要变量的灵敏度进行了分析，从而对公司的财务状况和风险产生的影响进行了评价，为企业制定相应的对策提供依据。预警模型则是基于历史数据和指标构建的，可以帮助企业及早发现潜在的财务风险并采取预警和防范措施。除了以上方法和指标，企业还可以建立风险管理委员会，制定财务风险管理政策和流程，并建立内部控制体系，以提高财务信息的准确性和可靠性。综上所述，企业财务风险管理采用多种策略和方法，并依靠科学有效的风险管理措施，可以及时识别潜在的财务风险，并采取相应的管理措施，以确保企业的稳健经营和可持续发展。

（三）风险防范的具体方法

为了有效应对企业的财务风险，具体的策略和方法包括资金管理、供应链管理、内部控制以及其他风险防范措施。在资金管理方面，企业需要合理规划资金筹措和运用，确保充裕的资金流动，降低流动性风险。对供应链的管理则包括与供应商建立稳定的合作关系，以确保供应链的稳定性和避免中断。加强内部控制体系的建设确保财务操作的准确性和合规性。此外，企业还应成立风险管理小组，对财务风险进行监控与管理，加强与监管部门的合作。通过科学有效的风险管理措施，企业可以识别、评估和防范财务风险，确保企业的稳健经营和可持续发展。

（四）风险应对的应急预案

为了有效地进行企业的财务风险管理，企业可以制定风险应对的应急预案，其中一项策略是通过购买适当的保险产品来转移部分风险责任，降低财务风险的承担程度。此外，建立储备资金是防范财务风险的重要手段，企業可以根据预期风险程度和可能的损失范围建立应急资金储备，确保在发生财务风险时能及时调用储备资金来应对不利变化，保证正常经营。多元化经营也是一项有效的策略，通过扩大业务领域和产品线来分散财务风险的影响，提高企业的适应性和抵御力。此外，企业还可以加强与金融机构的合作，确保贷款和融资渠道的畅通，建立风险管理团队，定期评估和监测财务风险，并及时调整风险应对策略，加强与供应商和客户的沟通和合作，共同应对市场风险。综上所述，通过制定风险应对的应急预案、建立储备资金、多元化经营以及加强与金融机构、供应商和客户的合作，企业能够更有效地进行财务风险管理，确保稳健经营和可持续发展。

五、以内控为基础的财务风险管控策略

（一）构建和健全内部监管机制

为了有效进行财务风险管理与控制，内部监管机制的建立与完善至关重要。为此，企业应采取以下关键举措。首先，建立与企业规模和风险特征相适应的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，并确立相应的管理流程和制度。这样可以确保各部门和岗位履行财务风险管理职责，并遵循内部控制制度的要求。其次，设立专门的风险管理部门或岗位，负责监督和执行风险管理与控制工作。这个部门必须具有专门的财务风险管理的知识和技巧，可以对公司的风险进行综合评估和监督，并及时提供风险报告和分析，以供决策者参考。此外，定期进行内部审计也是确保有效内部控制的重要手段。内部审计应以独立、客观和全面的态度进行，审查和评估内部控制制度的有效性，并发现潜在的财务风险。通过内部审计，企业可以发现控制缺陷、流程漏洞和风险盲点等问题，并及时采取相应措施进行改进。此外，为了确保公司的各项风险控制工作能够顺利进行，必须制定出相应的监控体系。这可以通过设立风险管理委员会或委员岗位来实现，负责制定风险管理政策、监督风险管理工作，并定期评估和审查风险管理的效果。通过监督机制的运行，企业可以及时发现和纠正风险管理中的问题，保障有效内部控制的实施。综上所述，基于有效内部控制的财务风险管理与控制策略需要建立和完善内部监管机制，包括制定适合企业的内部控制制度、设立风险管理部门、定期进行内部审计和建立风险管理的监督机制。这些举措有助于实现财务风险的有效管控，保障企业的稳健经营和可持续发展。

（二）信息披露的重要性与方法

信息披露在有效的财务风险管理与控制策略中起着重要作用。其目标是及时准确地向内外相关利益相关者公开企业的财务风险信息，以提高透明度和信任度。通过披露财务风险信息，如财务状况和潜在影响等，利益相关者能够了解企业的经营状况和面临的风险。信息披露可通过定期财务报告、年度报告、公告等多种形式进行，确保广泛传播和公开。内容包括财务状况、风险管理和控制措施、财务指标解读等信息。信息披露是建立良好沟通与合作关系、促进合理投资决策、降低财务风险并维护可持续发展的重要手段。因此，企业应采取相应措施，确保及时披露信息，包括选择合适的方式和内容，并遵循法律法规和准则。

（三）风险监控体系的建设与运用

以高效的内控为基础的风险监测系统的建立和应用，是财务风险管理与控制的重要策略。为此，企业首先应建立风险评估与监控的体系，通过建立风险评估模型，全面评估和监控各类可能出现的财务风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等，以实时识别和预警潜在风险。其次，企业应设定科学合理的风险指标，并制定相应的预警线，以便对财务风险进行测量和监控，更好地评估风险的程度和影响，并据此制定相应的管理策略。此外，企业还应持续改进和优化风险监控体系，及时根据监控结果调整风险管理策略和措施，并建立反馈机制，吸纳各方意见和建议，以提升风险监控体系的效果。综上所述，基于有效内部控制的财务风险管理与控制策略需要建立风险监控体系，并将其应用于实际操作中，这样企业才能更好地识别和控制财务风险，保证企业的稳健经营和可持续发展。

六、结语

本文旨在研究并提升企业的财务风险管理与控制策略，以提升企业的经营能力和应对风险的能力。首先，我们对财务风险进行了定义和分类，并分析了其形成原因和影响因素。然后，我们详细探讨了财务风险管理的具体策略和方法，包括风险识别、评估、防范和应对等环节。最后，我们提出了基于有效内部控制的财务风险管理与控制策略，并强调了内部监管、信息披露和风险监控的重要性。综上所述，财务风险管理对企业的可持续发展至关重要。通过有效的风险管理和控制，企业可以降低经营风险，确保稳定发展。为了应对财务风险，企业应采取多元化的策略和方法。此外，构建一套科学、合理的内控系统和风险监管系统，能够对财务风险进行全方位的管理和控制，并提高财务运营的有效性和透明度。

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（作者单位：北京首农食品集团有限公司）