企业内控面临的挑战

王媛

（中航工业陕西资产经营管理有限公司，陕西 西安 710016）

一、企业内控管理的重要作用

企业在开展内控管理的时候往往会涉及较多的内容，其中包括内控环境、控制活动等，其中可以对内控管理起到决定性作用的重要环节就是内控环境，为了能够对企业发展过程中出现的各种风险进行有效规避，企业开展风险评估也是非常必要的。

企业在开展各个方面活动的时候进行信息交流可以达到预期信息收集和信息反馈的效果，信息交流可以在企业当中充当纽带，不仅有着良好的反馈功能，而且还可以为后续工作奠定良好的基础[1]。企业内控管理的核心部分就是控制活动，通常情况下企业开展内部自我监督的关键手段之一就是监督评审。

与此同时，内控管理与企业各个方面之间有着紧密的联系，科学的内控管理可以对各个环节管理工作进行合理的规范，而且还可以在激烈市场竞争当中朝着可持续的方向不断前进，整体市场竞争力也会得到进一步提高。

内控管理可以在企业发展运行当中发挥出非常重要的作用，这就要求企业要顺应市场变化情况来对相应的制度体系进行制定，在这个过程中可以将内控水平进行提高，在改进经济基础的同时，还能够对企业竞争力进行强化，对企业的优势进行不断挖掘，供给侧结构性改革的速度也会变得越来越快，最终能够达到良好的内控管理效果。

（一）有利于强化企业内控效能

就从目前的情况看来，内控制度可以在内控管理工作实施过程中发挥出保障和支持的作用，整体内控效率得到相应的提高，企业也可以在这个过程中开展良好的内控工作，不仅内控制度内容得到了不断的改进和完善，而且还能够让企业实际发展过程中建立起科学的制度体系，确保各方面工作可以按照相关规定正常开展。

通常情况下，企业发展体系当中会涉及较多的部分，其中不可缺少的就是财务会计系统，然而财务会计内控管理系统在整个内控制度当中充当着主导地位，实际工作过程中容易受到多方面因素所带来的影响，进而使财务会计内控管理工作无法正常开展，而且内控制度也就无法达到预期的运行效果，对于企业长期发展来说是极为不利的。

所以，企业要结合时代发展的特点来加大投入力度，管理人员要采取有效的措施来将内控管理水平进行提高，这样才能够对内控制度当中存在的缺陷和不足进行完善。企业在开展内控管理工作之前要从实际的角度出发，在这个过程中制定正确的发展目标和发展方向，并且还要对内控制度当中的内容进行改进，这样才可以让企业各种工作在制度的保障下而正常开展，企业的内控效能才会得到相应的强化[2]。

（二）有助于提高企业经济水平

相关管理人员要不断提高自身的综合素质和专业能力，在企业实际发展运行当中对现有的经济基础进行改善，这样才能够在激烈的市场竞争当中对发展方向进行不断的调整，企业还要将降低经营成本和扩大业务范围作为各个阶段的发展目标，最终才可以获得更多的经济效益。

科学的内控管理可以将企业经营当中各种问题进行有效的处理，其中也包括资源浪费问题，各种内控管理措施能够落实到每一个环节当中，避免后续出现物料缺失、物料浪费等现象，企业也不需要将过多的资金投入到账目内部审计和财务管理当中，进而可以在建设内控体系的时候节约资金，企业整体经济基础水平得到提高，现阶段经济基础现状也可以得到相应的改善。

除此之外，企业发展当中不可缺少的环节就是内控管理，随着信息时代的到来，企业会将先进的信息技术、大数据技术应用到各个环节当中，在这个过程中会对财务会计管理工作提出更高的要求[3]。

内控管理工作与财务会计管理工作之间有着紧密的联系，二者相互配合可以将经营能力进行提高，在强化企业发展竞争力的同时，还能够奠定良好的经济基础，从而能够制定企业未来经营业务范围和发展方向。企业经济基础可以在内控管理工作的作用下得到进一步改善，确保企业稳定发展，而且还可以将更多的资源和活力投入到其他环节当中，管理人员也可以制定更加科学且有效的发展方案，整体经济水平才会得到提高。

二、企业内控管理的现存问题

（一）思想观念落后

尽管企业在实际发展运行当中开展了内控管理工作，不过该工作还是会存在一些问题和缺陷，在意识层面上会存在不足，相关管理人员自身的内控管理意识无法跟上时代发展的脚步，这样就会导致内控管理工作无法受到重视，内控管理也就难以在企业发展运行当中充当核心地位，正是因为内控管理工作的重视程度比较低，最终工作实施效果也就会与预期之间存在较大程度的差异。

相关管理人员和员工在思想上并没有意识到内控管理的重要性，他们会认为财务部门最为常规的工作之一就是内控管理，进而各个部门在财务内控管理的时候无法相互配合，管理人员也无法从思想和行动层面对内控管理予以足够的支持，从而导致内控管理工作在实际应用的时候会存在不足。

此外，员工在认知方面会对内控管理存在误区，进而会将内控管理当作具有理论性质的特殊工作，内控管理制度也就无法落实到位，还有一些员工受到传统理念和模式的影响比较深，这样就会导致日常工作当中会出现谋取利益的情况，管理人员自身的思想认知水平比较低，在协调各个方面的时候积极性就会比较低。

（二）审计职能缺失

企业在开展内控管理工作的时候不可缺少的就是内控审计，然而部分企业并没有将内控审计的作用充分发挥出来，这样不仅会导致内控管理无法达到预期的效果，还会导致各个方面工作无法有效地开展。

现阶段企业控制成本当中最为有力的措施就是内控审计，其也与实现内控管理目标之间有着紧密的联系，良好的内控审计可以将企业内控管理工作的效果进行提高，不仅可以对各个方面经营管理现状进行改善，而且还可以让企业在市场经济发展当中站稳脚跟。

另外，现阶段内控管理工作当中存在的比较普遍问题就是审计职能的缺失，尽管一些企业建立了相应的审计机构，不过机构内部员工参差不齐，从而无法将审计的内在价值充分发挥出来，内控管理工作也就无法取得预期的效果[4]。

（三）资金管控不足

众所周知，在内控管理当中最为核心的内容就是资金管理，然而部分企业在这个方面会存在缺陷，在后期就会出现内控管理工作无法落实到位、资金管控力度比较弱等问题，企业经营发展就会受到较大程度的影响，资金管理措施会因为资金管理水平的不足而无法应用到实处，企业各种业务也就无法正常地开展，企业内部管理工作的质量和效率就会不断降低。

现阶段市场环境变化速度比较快，企业会对经济效益越来越重视，所以会将更多的资源和精力投入到经济发展当中，资金管控力度就会变得越来越弱，不仅整体资金管理水平降低，而且不能达到预期的内控管理目标，各个方面运营成本就会增加，经济效益和发展效益就会受到一定程度的制约。

除此之外，部分员工在开展日常工作的时候无法树立良好的责任意识，并且容易盲目、随意地开展资金管控工作，资金管理效率无法达到规定的要求，最终就会导致企业无法适应激烈的市场竞争环境，对于后期发展来说是极为不利的。

三、企业内控管理问题的有效解决对策

（一）重视内控管理工作

为了能够让企业在新时代市场经济体系当中得到更好的发展，相关管理人员要对意识层面予以足够的重视，在开展各方面工作的时候要加强对内控管理工作的认知，确保全体员工可以充分意识到该工作对于企业整体发展的重要性，这样才能够将内控管理措施落实到位，思想认知的高度和水平也会得到进一步提高。

管理人员要将内控管理作为企业发展的重要战略任务，对于其中存在的不足之处采取有效的措施进行处理，加大力度对内控管理工作进行宣传，不同层面的工作人员也要加强对内控管理作用的认识，进而可以将该工作的作用充分发挥出来，相关职责也能够落实到个人，每一位员工严格按照相关的规定和要求来开展工作，严谨的态度和积极观念也可以在该工作当中得到有效落实，不仅他们自身的主观能动性得到较大程度的调动，并且内控管理工作也可以达到预期的应用效果。

与此同时，企业还要结合实际的情况来建立科学的绩效考核和奖惩机制，通过科学的考核来对员工进行督促，他们可以在日常工作当中不断提高自我，在这个过程中还要对内控管理工作复杂性和系统性进行综合分析，在此基础上建立起更加科学的内控管理制度，并且还要对内控管理模式进行相应的调整[5]。

相关管理人员要对企业长期发展战略目标进行充分分析，结合时代发展特点来建立起相应的组织领导机构，将组织领导的职能优势充分发挥出来，根据不同部门的工作内容来对内控管理职责进行科学的划分，每一位员工也愿意主动承担起相应的管理职责，在提高企业整体内控管理水平的同时，员工也能够将自身的思想认知进行不断提升，最终可以实现相应的内控管理工作目标。

（二）财务风险管控

企业在开展内控管理工作的时候要将内部审计职能的优势充分发挥出来，严格按照发展方案将审计管理工作落实到位，每一位员工也要对内控审计的重要作用予以足够重视，在这个过程中可以对各个管理的成本进行合理的控制，顺应市场变化来建立相应的内部审计机构，不仅可以对财务风险进行合理的管理和控制，而且还能够指派专门的人员来负责相应的审计任务。

相关管理人员还要将审计工作的内在价值进行提高，确保审计的监督职能和管理职能能够落实到每一个环节当中，再加上对大数据技术和信息技术的广泛应用，各个环节的工作方式可以得到进一步改进，最终整体审计水平也可以得到提高。

除此之外，企业还要在审计监督当中对监督管理机制进行不断的完善，对公开和透明的原则进行充分应用，这样可以对管理人员的思想态度进行督促，内控管理工作目标也可以得到落实。管理人员在对监督体系进行完善的时候还要对每一个部门的人员职责范围进行科学的划分，员工主动承担相应的职责和使命，在降低工作失误的同时，还可以对各种主观因素进行合理的消除。

企业在制定监督内容的时候还要对长期发展目标和现阶段市场发展形势进行综合考虑，确保监督工作可以在内控管理各个环节正常开展，管理人员也要采取相应的措施来对发展过程中可能存在的障碍进行清除，对监督机制进行调整和完善，在这个过程中还要对审计监督功能进行充分应用，从而可以结合市场变化特点来对内控管理工作的计划方案进行调整，监督机制的适用性和合理性也会得到提高。管理人员要将监督机制与管理机制进行相互结合，每一个环节的工作都要做到透明化和公开化，在各个部门的相互配合下，让企业在始终保持健康且稳定的状态下进行发展。

（三）提高资金管理水平

从目前的情况看来，内控管理工作成效与企业资金管理之间有着紧密的联系，提高资金管理水平能够让企业实现长期生存和发展的目标，在企业财务会计管理当中会涉及较多的方面，其中最为重要的就是资金管理，管理人员需要在内控管理工作实施过程中对资金管理体系进行不断的完善，在提高整体资金管理水平的同时，还能够将资金管理的力度进行强化。

企业要应用先进的手段和理念来对内部结构进行合理的优化和改进，结合实际情况来建立相应的内部评审机构，必要的时候还可以开展内控测试，这样不仅可以将企业风险防控能力进行提高，而且还可以制定出更加科学且准确的财务报表，管理人员可以对各种业务所涉及的交易类型和重要账目进行充分了解，在掌握业务数据的同时，还可以在不同的阶段当中将财务会计内控质量进行提高，各种工作也可以正常开展。

除此之外，企业在对投资项目进行研究的时候还要开展可行性评价，这样能够为投资方案奠定良好的基础，方案整体的科学性和有效性也会得到进一步提高，管理人员在这个过程中还可以对投入的时间资源、经济成本等方面进行充分掌握，通过对现阶段市场形势和投资环境的分析来对可行性评价报告进行建立。

在开展资金管理的时候，相关工作人员要对企业的物资计量、消费配额进行精确的计算，从而能够将成本核算和分析的准确性进行提高，各种投资活动也可以稳定开展，在改善投资环境的同时，企业自身的经济效益和综合效益也能够得到提升。

四、结束语

由此可见，内控管理在企业发展当中占据着非常重要的地位，管理人员要对内控管理问题进行充分分析，结合实际的情况来采取对策进行处理，这样才可以将内控管理的作用充分发挥出来，为企业后续发展奠定良好的基础。