论财务共享模式下中小企业财务内控建设

于天宇

摘 要：随着信息技术在企业财务工作中的应用，财务共享成为未来企业实施财务工作的必然方向，能显著提升企业的财务水平，更有效地发挥企业财务工作价值。在财务共享模式下，中小企业加强财务内控建设极有必要。对此，本文针对财务共享的概念展开简单探讨，研究财务共享模式下加强财务内控建设的重要性，探讨一些中小企业在该领域存在的问题，最后针对企业的财务内控提出加强措施，希望能为中小企业开展财务工作和稳定发展提供一定的借鉴和参考。

关键词：财务共享模式；中小企业；财务内控；建设

现阶段传统的财务管理工作模式无法满足中小企业提升财务水平、推动企业现代化转型的需求，甚至对企业的进一步发展造成阻碍，故而在财务共享模式下加强企业财务内控建设显得尤有必要。然而，从当前的具体情况来看，受到观念认知、组织架构、信息化水平、内部监督控制等因素的影响，一些中小企业的财务内控建设效果并不理想，亟须企业准确把握财务内控的内涵，采取对应措施提升企业财务领域的内控水平。

一、财务共享概述

财务共享指的是企业以信息技术为依托，以优化内部组织结构、规范财务工作流程、提升财务工作效率、降低企业运营成本并创造更大的经济价值和效益为目的，以优化财务业务处理流程为主要手段，能够为企业内部员工和外部客户提供相关服务的一种分布式财务管理模式。财务共享的实施能够推动业财融合，而且能够促进财务工作与财务岗位职能进一步细化，能够为企业战略实施提供有力支持，强化企业的财务管控水平。现阶段，许多企业积极推进财务共享建设，而财务共享也成为企业实现持续稳定发展、提升自身竞争实力的重要手段，故而在现阶段的企业发展中，构建完善的财务共享模式成为诸多企业关注的重点。

二、财务共享模式下中小企业财务内控建设的积极意义

1.助力财务管理降本增效

中小企业加强财务内控建设能够推进财务管理降本增效。具体来看，传统的财务管理工作经常出现低效的情况，而财务管理措施未能得到有效落实是导致这一情况的重要因素。与之相对的，加强财务内控建设可以确保各项财务管理措施有效落实，在财务管理工作开展之前，可以对财务管理措施进行优化，提升管理措施的科学性、合理性。而在财务管理工作期间，则能对财务管理的实施效果进行有效监控，督促财务人员切实履行职责、执行措施，从而提升财务管理的有效性，避免企业在财务工作方面出现明显内耗，助力企业实现财务管理降本增效。

2.提升企业资金使用效益

资金是企业开展业务活动、实现持续发展的核心资源，资金的使用效益直接關系到企业的发展效益。在新时代的企业发展过程中，中小企业面临越来越大的竞争压力，而提升企业资金使用效益是帮助中小企业保持竞争力的重要手段。基于这一现实关联，有必要积极推进财务内控建设，并在财务共享模式下推动财务数据和会计信息的融通共享，有效避免信息不对称给企业财务工作带来的障碍，以此使企业提升资金使用与配置效益，进而在市场竞争中保持优势地位。

3.推动财务工作与企业管理深度融合

传统的财务管理局限于财务领域，而加强财务内控建设能将财务工作与企业的内部控制相结合。内部控制是企业管理的重要构成，故而在财务共享模式下推进财务内控建设能实现财务工作与企业管理相融合，更好地发挥财务工作的功能，使其为企业管理决策活动服务。同时，财务工作与企业管理的融合能使财务人员在开展工作的过程中更多考虑企业的管理现状、战略决策和业务规划，从而提升财务管理的科学性、合理性和有效性。

三、中小企业财务内控建设的现实困境

1.观念认知有待优化

企业人员对于财务内控的认识直接影响财务内控建设的有效性，而结合现阶段的情况来看，许多中小企业的内部人员对于财务内控建设的认识不到位。首先，财务内控应当是一项全面性、全过程的控制活动，由于财务工作与企业各部门、各阶段的经济活动发生密切关联，故而财务内控应当是全面开展、全程开展的。但一些中小企业在开展财务内控建设的过程中将重点放在事后控制方面，忽视事前规划预测和事中监督，这就降低了财务内控建设的效果，即便企业初步建成财务内控体系，也无法发挥其应有价值。其次，部分中小企业的领导人员学历水平相对较低，认为财务工作就是简单的报税记账，对财务工作的重视程度不足，存在重业务、轻财务的思想观念，没能发挥财务工作对业务活动的保障作用，未能推动财务内控建设的开展。

2.财务制度建设不到位

加强财务内控建设需要发挥制度的保障作用，具体来看，在财务共享模式下，中小企业开展财务管理的流程、标准和具体内容发生变动，如部分财务工作的开展需要业务、财务两个部门共同参与，但这种变动并未体现在企业的财务制度中，导致财务人员在开展工作时受到一些阻碍。例如，财务人员根据工作需要与业务人员取得联系，希望获取业务数据，但业务人员以保密为由拒绝提供数据，加之财务制度没有更新，并未规定业务人员应当主动提供数据，这就导致财务工作受阻，一些财务措施不能得到有效落实。

3.财务工作队伍建设有待增强

具体的财务内控措施需要由财务人员负责实施，故而财务人员的综合水平对财务内控建设效果产生重要影响。然而，部分中小企业在财务队伍建设方面存在较为明显的短板，具体来看，企业疏于对财务人员的培训，致使财务人员的理论水平、工作能力无法满足财务内控建设需求，而且中小企业的财务岗位薪资待遇相对较低，这就导致企业招聘的财务人员质量不高，对内部控制理论了解不多，更无法胜任财务内控建设工作。

4.企业财务信息化建设不足

中小企业财务内控建设工作的开展受到企业财务信息化水平的影响，但一些企业财务信息化建设不到位，主要有以下三点表现。一是财务信息系统或软件不够先进，无法支持财务人员开展工作，更遑论推动财务内控建设。二是企业内部仍旧存在一定的信息壁垒，并未达到财务共享的要求，自然阻碍财务内控建设的实施。三是企业内部缺乏相应的技术人员，无法对系统进行检修维护和升级更新，而且一旦财务信息系统或软件出现故障，势必阻碍财务内控建设的实施。

5.风险评估与控制有待加强

风险评估和预防控制是内部控制的重要构成，而在财务内控建设的过程中，应当重视风险评估与控制工作，但中小企业领导者和财务人员缺乏足够的风险意识，甚至对一些较为明显的风险因素视而不见，任由财务风险存在，不仅影响财务内控建设，更是给企业发展埋下隐患。与此同时，企业内部尚未形成集风险识别、评估和预防控制于一体的管理机制，即便发现风险因素也无法及时启动应急预案，导致风险存在甚至出现扩大。

6.财务内控建设考核不到位

一些中小企业虽然在财务内控建设方面投入了相关资源，但却不知道财务内控建设取得怎样的成果，究其原因，这是财务内控建设缺乏对应的考核工作。同时，一些中小企业在对财务内控建设进行考核的过程中存在考核主观性过强、考核标准不当等问题。此外，由于考核不到位，企业无法发展财务内控建设过程中存在的问题，无法针对内控建设问题采取针对性措施，无法显著提升财务内控水平。

四、财务共享模式下中小企业财务内控建设策略研究

1.重视财务内控建设，推进全过程和全面性内控建设

针对一些中小企业内部人员对财务内控建设重视不足的问题，企业应当积极开展内部宣传，针对财务内控的概念、责任主体、流程、作用、目标等内容进行集中宣传，增进企业人员对于财务内控建设的了解，在此基础上，还需要采取以下措施。

首先，中小企业应当对财务内控建设形成足够重视，尤其是企业的领导人员，更要对财务共享模式下的财务内控建设予以高度支持，实现财务与业务并重，发挥财务工作对业务活动的保障作用，同时坚持以业务为导向、以财务共享模式为依托推进财务内控建设。在企业领导的重视下，财务人员和基层员工也要逐渐扭转对财务内控建设的认识，以积极的态度投身于财务内控建设，实现财务人员和基层员工协同发力，双方相互配合，共同确保财务内控建设的具体措施落实到位。

其次，中小企业要推进财务内控全过程建设，加强事前的规划预测和事中的监督工作，以事前规划预测确保财务内控措施的科学性、有效性。通过事中监督则能确保财务内控的具体措施落实下去，避免财务内控建设过程中出现形式主义，随后则要加强事后的控制和管理，以此构建事前、事中和事后一体化的财务内控建设工作机制。

最后，企业应当推进财务内控建设全面开展，基于财务管理的全面性特点，强化财务部门与其他各部门、各岗位之间的沟通联系，实现相关数据信息的融通共享，做到每一岗位的基层员工都能积极配合财务人员开展财务内控建设工作。

2.更新财务制度内容，强化财务内控建设的制度保障

中小企业应当基于财务内控建设的现实需求完善财务制度，更新制度内容。结合上文举例，企业要关注财务工作流程、标准和参与主体的变化，将这种变化融入企业财务制度。尤其是当财务工作参与主体发生变化时，更要明确各方主体在财务工作中的职责，推动责任落实，以此激发各方主体参与财务内控建设的积极性，而且能有效避免出现责任推诿的问题。例如，在加强财务内控建设的过程中，某项财务工作需要财务部门、生产部门和后勤部门协同参与，而原有的财务制度只规定财务部门在该工作中的职责。对此，应当主动更新制度内容和权责关系，明确三个部门在该工作中具体负责的内容及所属权责，做到职能和权责相对应。此外，中小企业完善财务制度应当突出动态性、阶段性的特点，坚决做到财务制度的更新完善符合财务内控建设需求。

3.打造复合型财务队伍，强化财务内控建设人才支持

一方面，中小企业应当主动加强财务人员的培训工作，组织财务人员参与集体学习，使其初步了解内部控制的概念，意识到当前形势下推动财务内控建设的必要性，在此基础上提升财务人员技能水平。例如，企业派遣财务人员进入当地高校进修，学习企业财务内控建设的理论知识，使财务人员对内部控制形成更深刻的理解，进而将内部控制与财务工作相结合，提升企业的财务内控建设水平。再如，企业派遣财务人员进入大型企业、龙头企业学习先进经验，而后与自身的实际情况相结合，也能推动财务内控建设的有序开展。另一方面，中小企业要加强优秀财务人员的引进，适当提升财务岗位的薪资待遇和福利水平，并通过股权激励、职位晋升等手段提升岗位吸引力，引进精通财务知识和内部控制的复合型财务人员，进而推动整支财务队伍朝着复合型方向发展，为财务内控建设的实施提供人才支撑。此外，鉴于财务内控建设要求财务人员了解企业的业务发展现状，故而企业可以在业财融合的大背景下组织财务人员、业务人员搭建互助帮扶小组，使财务人员能通过传帮带机制更深地了解业务状况，在制定财务内控措施时更多考虑业务发展需求与业务规划情况。与之相应的，业务人员也能有序配合财务人员推进财务内控措施的实施与落实。

4.提升财务信息化水平，促进财务内控建设有序开展

中小企业应当主动提升自身的财务信息化水平，使之达到财务共享的要求，进而为接下来的财务内控建设提供技术层面的支持。首先，企业要做好财务信息管理系统的建设，为财务人员开展工作、执行财务内控建设措施提供保障。其次，应当加强对财务信息管理系统、财务软件的检修维护和升级更新，确保系统和软件保持先进的性能，尤其避免财务内控建设过程中出现系统和软件故障的问题。再次，加强财务共享建设，中小企业视自身规模选择提升部门系统兼容性或构建财务共享中心的方式促进财务数据信息的融通共享。最后，引进相应的技术人员，让技术人员对系统和软件进行定期检测，做好系统检修维护和技术升级，避免出现软件或系统故障而影响财务内控实施的情况，做到防患于未然。此外，应当重视信息安全工作，尤其是财务内控建设对于相关数据信息的真实性、全面性要求较高，要主动采取措施避免信息失真、信息相对片面而给财务内控建设带来的风险问题。

5.强化财务风险管控，构建一体化财务风险管理机制

首先，在财务内控建设的过程中，要加强对财务风险的管控工作，结合内部控制五要素做好风险评估，尤其是财务部门通过自查来筛选风险因素，财务人员则要在日常工作中主动判断是否存在财务风险。其次，构建集风险识别、评估、预防和控制于一体的财务风险管理机制，一旦财务人员在工作过程中发现风险，可以及时启动管理机制，采取应急处理预案，避免财务风险扩大。最后，通过加强财务信息安全建设的手段主动预防财务风险。例如，通过智能防火墙、数据库等技术手段的应用规避外来攻击和非法访问，而且对关键的财务数据做好备份处理，避免财务数据泄露或丢失造成的财务风险。此外，在财务风险防控方面，要积极推进制度建设与风险管控协同开展，推动财务风险管控责任有序落实，一方面可以推进责任落实，在出现风险因素以后进行追责处理；另一方面能以責任激发财务人员参与财务风险管控的内生动力，使其在责任的驱动下积极履行职责，关注财务内控建设过程中的风险因素。

6.加强监督考核工作，切实提升财务内控建设有效性

中小企业应当针对财务内控建设加强考核工作，一方面要制订科学合理的考核方案，确定相应的考核指标，对财务内控建设效果进行有效考核，诊断财务内控建设的有效性，判断企业投入的资源是否产生应有效益。另一方面，加强结果反馈，根据考核期间发现的问题采取相应的优化措施，进一步提升财务内控水平，為企业发展保驾护航。在考核的过程中要注意做到坚持多元主体、多元标准考核，明确定性与定量相结合的考核原则，而且要确保考核的独立性，财务内控建设考核工作直接由企业总部领导，减少财务部门对于考核的影响和干预。此外，积极推进阶段性考核实施，注重阶段性考核与年终考核相结合，确保及时发现问题、主动分析问题、有力解决问题，确保财务内控建设如期完成。在考核的过程中应当组建专业化、独立性的考核小组，减少财务部门、财务人员对考核活动的影响，确保考核的独立性和有效性。

五、结语

在财务共享模式下推动财务内控建设成为许多中小企业提升财务管理效率、降低财务成本以及提升企业综合竞争力的重要手段。但当前许多中小企业在财务内控建设方面存在明显短板，鉴于此，企业领导应当对财务内控建设予以高度重视，推动财务内控建设朝着全过程、全面性的方向开展，结合财务队伍建设、财务制度更新与完善、财务信息化建设等手段为财务内控建设提供支持和保障，最后则要加强财务风险管控与监督考核，多措并举提升财务内控建设的实际效果。

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