业财融合视角下财务人员的职能转型与能力构建

摘 要：本研究旨在探讨业财融合对财务人员能力的要求以及财务人员如何应对新的挑战。通过深入分析业财融合的理论框架和实践经验，为更好地适应业财融合的背景，财务人员需要采取多种途径和方法来构建自身竞争力。首先，企业需要提供专业培训课程，以帮助财务人员更新他们的知识和技能。其次，企业可以鼓励财务人员跨部门交流和学习，以增加他们对业务的理解和认识。此外，还可以通过实施绩效考核和奖励机制等措施来激励财务人员主动提升自身能力。最后，企业还可以通过招聘和选拔具有相关背景和能力的人才来提高其财务团队的整体能力。

关键词：业财融合；财务人员；职能转型；能力构建

一、业财融合的理论框架

1.业财融合的定义与内涵

业财融合是指企业业务与财务管理的融合，是企业实现高效资源配置和价值最大化的重要手段。在业财融合下，企业将财务管理渗透到业务活动的各个环节，实现财务与业务的有机衔接和协同运作，进而提升企业的整体价值和竞争力。业财融合的内涵包括以下几个方面：

（1） 目标一致：业务部门与财务部门的目标是一致的，都是实现企业的整体价值和长远发展。

（2） 信息共享：业财融合要求业务部门与财务部门之间实现信息共享，以便更好地掌握企业运营情况和发展方向。

（3） 协同运作：业财融合要求业务部门与财务部门之间协同运作，相互配合，共同实现企业的战略目标。

（4） 风险控制：业财融合要求在业务活动中加强风险控制，防范财务风险的发生，确保企业稳健发展。

2.业财融合的理论依据

（1） 系统理论：企业是一个复杂的系统，业务和财务是企业的两个子系统。系统理论强调各子系统之间的相互联系和相互作用，以及整体最优性。业财融合就是要实现两个子系统之间的协调和优化。

（2） 价值链理论：企业的价值创造是通过一系列业务流程实现的。业财融合就是要将财务管理的触角延伸到业务活动的各个环节，实现对价值创造的全程监控和管理，进而提高企业的整体价值。

（3） 资源基础理论：企业拥有的资源决定了其竞争能力和绩效水平。业财融合就是要实现资源的优化配置和有效利用，提高企业的核心竞争力和绩效水平。

3.业财融合的发展阶段与实现路径

（1） 发展阶段：业财融合可以分为四个发展阶段：起步阶段、发展阶段、成熟阶段和衰落阶段。不同阶段具有不同的特征和表现形式。企业需要根据自身情况选择合适的阶段进行业财融合。

（2） 实现路径：业财融合的实现需要经过以下几个步骤：a.制定战略规划，明确企业的战略目标和战略規划，为实现业财融合提供方向和支持。b.建立组织架构，调整组织架构，建立适应业财融合的职能部门和岗位体系，明确职责和权限。

二、业财融合视角下财务人员的角色重塑与价值提升

1.财务人员的角色重塑

在业财融合的背景下，财务人员的角色正在发生深刻的变化。他们不再仅局限于传统的财务报表编制和财务分析，而是需要积极参与到企业的战略决策和业务运营中。具体来说，财务人员需要扮演以下几种角色：

（1） 战略合作伙伴：财务人员需要与业务部门紧密合作，共同制定和执行企业战略。他们需要对企业的业务有深入的理解，并将财务数据和信息转化为对业务有指导意义的建议。

（2） 风险管理者：在业财融合的过程中，财务人员需要运用财务知识和技能，对业务风险进行识别、评估和控制。财务人员需要与业务部门共同制定风险管理策略，确保企业的稳健运营。

（3） 绩效评估者：财务人员需要运用绩效评估工具和方法，对业务部门的绩效进行评估和监控。财务人员需要了解业务部门的运营模式和目标，将绩效数据转化为对业务有指导意义的反馈。

（4） 资源配置者：在业财融合的过程中，财务人员需要合理配置企业资源，确保资源的有效利用。财务人员需要根据企业的战略目标和业务需求，制定合理的预算和资源分配计划。

通过以上角色的重塑，财务人员能够更好地融入企业业务运营中，为企业创造更大的价值。

2.财务人员的价值提升

在业财融合的背景下，财务人员的价值提升主要体现在以下几个方面：

（1） 增加企业盈利能力：通过与业务部门的紧密合作，财务人员能够更好地理解业务需求和风险，为企业提供更加精准的财务分析和建议。这有助于企业做出更加明智的决策，增加企业的盈利能力。

（2） 降低企业运营成本：财务人员通过合理配置企业资源，能够有效降低企业的运营成本。财务人员需要根据企业的战略目标和业务需求，制定合理的预算和资源分配计划，确保资源的有效利用。

（3） 提高企业风险管理水平：在业财融合的过程中，财务人员需要运用财务知识和技能，对业务风险进行识别、评估和控制。财务人员需要与业务部门共同制定风险管理策略，确保企业的稳健运营。这有助于提高企业的风险管理水平，减少风险损失。

（4） 提升企业决策水平：财务人员通过提供准确的财务信息和绩效反馈，能够帮助企业做出更加明智的决策。财务人员需要对企业的业务有深入的理解，并将财务数据和信息转化为对业务有指导意义的建议。这有助于提升企业的决策水平，实现更好的业务成果。

通过以上价值提升的途径，财务人员能够更好地融入企业业务运营中，为企业创造更大的价值。

3.财务人员的技能需求分析

在当前的业务环境中，财务人员需要具备更加全面的技能以应对各种挑战。通过对多家企业的财务人员及其上级进行访谈发现，财务人员的技能需求主要包括以下几个方面：

（1） 专业技能：这包括对财务报表的分析与解读，以及制定财务策略和进行预算等方面的能力。

（2） 人际交往技能：与公司内部其他部门的人员进行有效沟通，以及与外部审计机构、税务机关等相关部门进行协调，都要求财务人员具备出色的人际交往能力。

（3） 解決问题的能力：当面对复杂的财务问题时，能够快速、准确地找出解决方案。

（4） 持续学习能力：由于财务法规不断更新，要求财务人员能够及时更新自己的知识库，并掌握新的技能。

（5） 领导力：对于高级财务人员来说，他们还需要具备一定的领导力，以引导团队解决复杂的财务问题。

三、财务人员职责转型分析

1.财务人员职能转型的必要性

（1） 传统财务工作的局限性

传统的财务工作方式常常只关注于财务报表的编制和审计，以及财务数据的记录和分析，而忽视了对企业业务运营的了解和参与。这种局限性导致财务人员对企业的业务了解不够深入，无法及时掌握企业的财务状况和经营成果，也难以对企业的发展提供有效的财务支持。

（2） 业财融合对财务人员的新要求

业财融合要求财务人员不仅要具备扎实的财务知识，还需要了解企业的业务运营，掌握管理技能，具备全局视野和跨部门沟通能力。只有这样，财务人员才能更好地融入企业业务，为企业提供更加精准的财务分析和决策支持。

2.传统财务人员的职责和局限

在传统的企业运营模式中，财务人员的职责主要集中在记录和报告企业的财务信息方面。他们的工作包括编制财务报表、税务处理、审计和现金流管理等。然而，这些职责主要集中在后台的财务管理，对于前台的运营决策支持相对较少。这种传统的财务职责模式具有一定的局限性，因为财务人员难以将财务信息与业务运营直接联系起来，无法为企业的战略决策提供更有效的支持。传统财务人员在企业中扮演着重要的角色，他们通常是企业的守护者，负责确保企业的财务稳健和合法合规。他们的职责包括记录和分析企业的财务数据，制定财务策略，管理企业资产，以及参与企业的决策制定。

3.业财融合视角下财务人员的职责转型方向

在业财融合的视角下，财务人员的职责需要进行转型。财务人员的职责将更加注重与业务部门的协作，以便更好地支持企业的战略决策。以下是几个具体的转型方向：

（1） 战略决策支持：财务人员需要从传统的财务报表编制者转变为战略决策支持者。财务人员需要深入了解企业的业务运营，掌握企业的战略目标，为管理层提供有关财务和非财务指标的洞察，以及为制定和实施战略提供建议。

（2） 风险管理：财务人员需要加强对企业面临的风险的识别、评估和控制。财务人员需要与业务部门密切合作，了解业务风险，并制定相应的风险应对策略。此外，他们还需要监控风险的变化，并及时向管理层报告。

（3） 流程改进：财务人员需要关注业务流程的改进，与业务部门共同优化流程，提高效率和降低成本。这包括对财务报表编制、税务处理和审计等流程进行自动化和简化，以减少人工干预和错误。

（4） 合作伙伴关系管理：在业财融合的背景下，财务人员需要与外部合作伙伴保持良好的关系。财务人员需要与供应商、客户和其他合作伙伴进行沟通和协调，以确保企业的业务运营顺利进行。

通过这些职责转型，财务人员能够更好地与业务部门合作，将财务信息与业务运营联系起来，为企业提供更有效的战略决策支持。

4.财务人员职能转型的方向与目标

随着企业业务模式的不断发展和创新，传统的财务人员角色和职责已经无法满足企业的需求。因此，财务人员需要向战略型、业务型和复合型职能进行转型。这种转型的目的是更好地支持企业的战略目标，加强与业务部门的沟通和协作，提高财务工作的效率和效果。

5.财务人员职责转型过程中的挑战

在财务人员职责转型的过程中，会面临一些挑战和困难。以下是几个主要的挑战。

（1） 技术能力不足：在新的职责要求下，财务人员可能需要掌握新的技术和工具。例如，他们可能需要熟悉大数据分析和人工智能等技术，以更好地支持战略决策制定。为了解决这个问题，财务人员需要通过培训和学习来提升自身的技术能力。

（2） 沟通障碍：在业财融合的背景下，财务人员需要与业务部门进行更紧密的合作。然而，由于不同的部门具有不同的语言和文化背景，可能会存在沟通障碍。为了解决这个问题，财务人员需要学习业务知识，掌握业务语言，并与业务部门建立良好的沟通和合作关系。

6.财务人员职能转型的路径

为了适应业财融合的需求，财务人员需要从以下几个方面进行职能转型：

（1） 转变思想观念：从传统的财务报表思维向业财融合思维转变，关注企业业务运营和战略发展。

（2） 学习新技能：掌握管理会计、商业分析、数字化技术等新技能，提升自身的综合素质。

（3） 拓展业务知识：了解企业的行业、市场、产品等方面的知识，更好地融入企业业务。

（4） 提升沟通能力：加强与其他部门的沟通和协作，打破信息孤岛，实现跨部门合作。

（5） 关注风险管理：加强对企业风险的识别、评估和控制，为企业提供有效的风险管理和决策支持。

四、财务人员能力构建研究

1.财务人员能力概述

在当今业财融合的大背景下，财务人员的职责转型及其能力构建显得尤为重要。然而，传统的财务人员往往只关注基本的账务处理和财务报表的编制，而忽视了在新环境下所需的能力。因此，首先需要对财务人员所需的能力进行概述，以为后续的研究提供基础。

2.业财融合对财务人员能力的要求

业财融合的实现对于财务人员来说是一种新的挑战。在这种新环境中，财务人员需要拥有更为广泛的能力。具体来说，他们不仅需要精通传统的财务知识，还需要理解业务知识，掌握沟通技巧，具备数据分析能力和系统操作能力等多方面的能力。此外，他们还需要有良好的职业道德和操守，以确保在处理敏感信息时能够保持公正和客观。

在业财融合的背景下，财务人员需要具备以下能力：

（1） 业务理解能力：财务人员需要深入理解企业的业务，包括产品或服务的性质、市场需求、竞争状况等，以便更好地支持业务决策。

（2） 数据分析和决策能力：财务人员需要具备强大的数据分析和决策能力，能够从海量数据中提取有价值的信息，为企业的战略决策提供支持。

（3） 沟通协调能力：财务人员需要与业务人员进行有效的沟通和协调，确保财务和业务目标的一致性。

（4） 风险管理能力：财务人员需要具备风险意识和管理能力，能够识别和评估企业面临的各种风险，并采取有效的措施进行控制。

（5） 技术应用能力：随着信息技术的发展，财务人员需要掌握相关的技术工具，如大数据、人工智能等，以支持业财融合的实现。

3.基于业财融合的财务人员能力构建的途径和方法

（1） 企业角度

业财融合是将业务和财務两个不同的领域进行深度融合，通过优化资源配置、提升运营效率来实现企业价值的最大化。因此，构建业财融合的能力模型需要从企业战略发展的角度出发，结合业务和财务的需求，全面考虑企业内外部环境的影响因素。

为了构建上述能力，可以采取以下措施：

第一，培训和教育：企业可以通过定期的培训和教育活动，提高财务人员的专业知识和技能水平。

第二，实践经验积累：通过参与实际项目和案例，让财务人员在实际操作中学习和积累经验。

第三，绩效评估和激励：通过建立绩效评估体系和激励机制，鼓励财务人员主动学习和提升。

（2） 财务人员角度

财务人员需要制订适合自己的技能提升计划。以下是一些可供参考的方法：

第一，参加专业培训课程：通过参加专业培训机构或在线课程，可以系统地提升自己的专业技能。

第二，阅读相关书籍和资料：持续关注最新的财务法规和案例，可以帮助财务人员更好地应对实际问题。

第三，建立人际网络：参加行业内的聚会和研讨会，与同行建立联系，可以互相学习和分享经验。

第四，实际操作和案例分析：通过参与实际项目和案例分析，可以锻炼解决问题的能力。

第五，寻求导师的指导：寻找有经验的导师进行咨询和指导，可以帮助你少走弯路，更快速地成长。

五、基于业财融合的财务人员能力构建保障措施

1.组织保障

为了确保财务人员能力构建的顺利进行，组织保障是不可或缺的一环。企业需要从战略高度出发，成立专门的领导小组，负责制订和监督财务人员能力构建计划。领导小组应由企业高层领导、人力资源部门和财务部门等相关部门负责人组成，以确保计划的权威性和可行性。

2.制度保障

制度保障是确保财务人员能力构建规范化和持续化的关键。企业需要建立健全相关制度，包括财务人员能力标准、培训制度、考核制度等。这些制度应当与企业的战略目标和业财融合的需求相匹配，同时要明确各级职责和权利，确保制度的贯彻和执行。

3.培训保障

为了提升财务人员的专业能力和素质，培训保障是必不可少的。企业需要制订详细的培训计划，包括培训内容、培训方式、培训时间等。培训内容应涵盖业财融合所需的知识和技能，同时要结合企业的实际情况，以满足企业发展的需求。此外，企业还可以通过外部合作、内部交流等方式加强培训效果。

4.激励保障

激励保障是激发财务人员积极性和创造性的重要手段。企业需要建立完善的激励机制，包括晋升机制、薪酬机制、奖励机制等。这些机制应当与财务人员的业绩和能力挂钩，以鼓励他们不断提升自己的能力和素质。此外，企业还可以通过评选优秀员工、设立奖励基金等方式激发员工的积极性和创造力。

六、结语

综上所述，基于业财融合的财务人员能力构建保障措施需要从组织、制度、培训和激励等多个方面入手，以确保财务人员能力构建的顺利进行和有效实施。这些措施的实施将有助于提高企业的财务管理水平，进而推动企业的发展。

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作者简介：任莉（1991.01— ）女，汉族，重庆人，本科，中级会计师，研究方向：业财融合。