财务数字化转型对风险管理的改进

李艳娇 上海烟草集团有限责任公司

引言

进入新时期后，国有企业必然需要面对更为复杂的市场环境以及更为严峻的挑战，这就意味着传统的管理模式已不再适用于新时期的国有企业财务管理工作了。对于国有企业来说，财务数字化转型是企业改革的重要构成部分，国有企业的财务数字化转型状况能够直接决定本企业财务管理工作的质量。同时，国有企业在新发展形势下也会受到不同类型财务风险的冲击，这更是要求其优化财务风险管理工作。基于此，国有企业就需要明确财务风险的类型以及具体的衡量指标，并能够立足于财务数字化转型的趋势优化财务管理工作，以此提升本企业的核心竞争力。

一、企业财务风险及衡量指标

（一）企业财务风险

国有企业的财务风险指的是国有企业在财务管理以及资金管理工作中因多种因素造成的风险，其有着多种类型以及不同程度的规模，也具备了不稳定性，严重情况下能够直接阻碍国有企业的稳定运转。在国有企业开展财务管理工作的过程中，部分环节的预期效果与实际成果存在较大的差距，并对国有企业的各项业务活动以及管理工作造成了影响，并减少了应获得的利益，这就会引发相应的财务风险，进而导致国有企业无法偿还相应的债务。针对此类状况，国有企业就需要开展高质量的风险管理以及防范工作，采用多种手段降低、化解以及防范已出现或是即将出现的财务风险，确保自身能够时刻保持稳定的运转。

（二）财务风险的衡量指标

1.企业的偿债能力

偿债能力是衡量国有企业是否存在财务风险的重要指标之一，其主要类型可以被分为流动比率、速动比率以及资产负债率三种。从国际经济环境以及市场发展的规律来看，流动比率的标准数值为2，速动比率的标准数值为1，资产负债率应在大于40%且小于60%的范围内，根据三种类型的数值来评估国有企业的实际偿债能力。当国有企业的流动比率小于2 时，其就会出现资产变现能力下降的问题，也会弱化本企业全部资产的流动性，这会直接阻碍国有企业能够获取的收益的总量。速动比率能够体现出国有企业在短期内的偿债能力，这一数值越高，国有企业的短期偿债能力就越强。资产负债率能够表现国有企业内部债权人提供资本的比例，与国有企业的生产经营活动以及整体负债指标有着紧密的联系。

2.企业的盈利能力

衡量国有企业是否存在财务风险，也可以评估其盈利能力，这是国有企业生产经营工作的重要目标。国有企业主要的盈利能力评估标准有企业的收入增长、股票收益以及销售产品产生的净利率，三者均能够直观地呈现出国有企业的财务风险系数以及潜在的问题。例如，在评估收入增长时，国有企业的管理者就需要调取各时期的收入数据，财务工作人员需要为其制作专门的图表，使管理者可以明确各时期的收入起伏，进而能够把握国有企业的整体收入状况，且可以更好地计算出风险系数。再以股票收益为例，国有企业的盈利能力应精细评估每一股的收益，根据其涨跌状况来总结指定时期内的经营成果，并明确当前的获利水平以及风险。而销售产品的净利率能够让国有企业充分评估自身的销售收益，再从中落实风险防范。

3.企业的营运能力

国有企业的财务风险还可以通过评估其营运能力来获得相应的结果，这是新时期的国有企业尤为需要注意的。部分国有企业的管理者片面地认为财务风险的评估工作只需要调查本企业的资金状况就可以了，很少或是几乎不会对本企业的运转状况进行更具深度以及广度的评估，这就导致这部分国有企业的财务工作人员错误地预判可能存在的财务风险，变相加大了该类国有企业财务风险管理工作的难度。所以，就需要重点评估国有企业的营运能力，可以从应收账款周转率以及总资产周转率两个要素入手，分别衡量国有企业应收账款的流动状况、投资规模以及销售水平，从而及时发现可能引发财务风险的因素。

二、数字化转型给企业财务风险管理带来的机遇

（一）提升国企预算管理工作的质量

通过落实数字化转型，国有企业预算管理工作的质量就能够更上一层楼。现代化的企业应采用全新的管理模式，国有企业应基于数字化转型相关的理念以及专业知识来创新现有的管理模式，从原先的单一型管理转变为全方位的管理，让智能化发展能够融入到国有企业管理工作的细节当中，并能够全面管理各环节的业务操作。预算管理是国有企业财务管理工作的重要构成模块，一旦没有做好相关的工作，就会引发严重的财务风险。而财务数字化转型能够使国有企业的财务工作人员在更短的时间内收集到大量的财务信息，并能够对其进行深层次的分析，做到在无纸化办公的同时实现自动化获取数据，这就能够保障国有企业财务数据信息的真实性和完整性。在这一过程中，财务工作人员就能够制定最精确的预算管理方案，并能够直接降低财务风险对国有企业生产经营活动的威胁。

（二）快速把握财务风险信息

通过国有企业的财务数字化转型，不仅可以确保财务工作人员快速把握财务管理工作或是其他业务工作中可能存在的财务风险信息，还可以确保国有企业的资金能够在稳定的环境内实现良好的循环。推行财务数字化转型后，国有企业就可以构建专门的信息平台，对客户信息、业务活动、成本结构、产品开发等模块的信息进行更进一步的提取，并能够借助现代科学技术来分析其中可能存在的发展点以及风险点，进而能够对客户的喜好进行汇总以及评估，且可以增强企业信息与客户信息之间的对称性。同时，国有企业也可以利用专门的系统平台邀请客户参与到产品生产的部分环节，并充分收集客户对新产品的意见或是建议，这就能够直接提升国有企业全部产品的交易质量。如存在财务风险，也可以在第一时间进行评估以及应对，更进一步地降低风险系数。

（三）构建大数据财务风险模型

推行财务数字化转型后，国有企业就能够构建专门的大数据财务风险模型，并能够极大地扩展国有企业的财务边界。我国的国有企业在实施改革的过程中应时刻保持财务风险意识，并需要结合现代化的企业管理模式，以更为科学且合理的手段来控制生产经营活动中可能出现的财务风险。财务数字化转型能够对国有企业的部分旧有结构进行一定程度的改变，其能够借助计算机技术以及互联网技术来强化云计算以及大数据功能的作用，让各项先进的现代科学技术能够与企业的财务管理工作以及风险防范工作相结合。国有企业的财务工作人员能够基于大数据财务风险模型来评估发展过程中存在的潜在风险，且可以整合财务工作与业务工作的相关数据，进而可以建立更具针对性的财务发展计划来创新国有企业的资产结构。

（四）优化财务组织管理

财务数字化转型还可以优化国有企业的财务组织管理，让新时期的财务职能能够落实到财务管理工作的实际工作环节。国有企业在开展生产经营活动的过程中会与不同类型的客户进行沟通交流，其需要立足于客户群体的预期来提供优质的产品。因此，财务数字化转型就能够根据这一特点来优化国有企业的财务职能，使其可以与生产经营活动的具体业务单元相结合，并能够作用于预算管理、财务预测、发展规划决策等多个与财务风险管控相关的模块，这就能够让国有企业的财务组织实现柔性化的发展。此外，财务职能的转变以及革新能够作用于价值确认、价值衡量、价值激活以及价值创造等相关环节，确保国有企业能够形成一套智能且开放的财务风险管理机构，从而为国有企业的现代化发展添砖加瓦。

三、数字化转型下企业财务风险管理创新策略

（一）增强财务风险防范意识

国有企业的全体职工均需要增强自身的财务风险防范意识，以此在财务数字化转型的过程中有效防范可能出现的各类财务风险。在开展这一方面的工作时，国有企业的管理者应发挥自身的模范带头作用，积极主动地学习新时期的财务风险管理知识以及理念，并强化对财务数字化转型的认知，不断提升自身的风险感知能力以及预测能力。之后，管理者就需要在国有企业内部开展以财务数字化转型以及财务风险管理相关的宣传教育工作，通过自上而下的方式来引导财务工作人员群体正确认知当前国有企业在生产经营活动中可能存在的风险，并大力开展财务风险数字化管理工作，让全体财务工作人员能够熟练掌握全新的工作技能，进而增强财务风险的防范意识。一旦出现财务风险，财务工作人员就能够立刻判别风险的类型以及严重状况，进而启用专门的应对策略。

（二）优化本企业的财务风险数字化管理体系

国有企业也需要优化内部的财务风险数字化管理体系，这能够确保管理者实现对财务管理工作全过程的监督以及管控。财务工作人员需要明确的是，影响国有企业的各类财务风险并非在出现的瞬间就可以被察觉，其在客观层面上有着较长或较短的潜伏期。当财务风险处于潜伏期时，国有企业的财务工作人员就难以开展相关的防范工作。同时，根据国有企业的运转规模，其抵御财务风险的能力存在着较大的差异。部分国有企业虽然有着较大的运营规模，但是财务工作人员往往不能够对较小的财务风险进行及时处理，这就会引发因小失大的问题。对此，国有企业就需要尽快落实财务风险数字化管理体系，要求财务工作人员必须全面收集数据、重视事前预算管控、提升风险管理的精准度等，真正做到防患于未然。

（三）构建专门的信息共享平台系统

国有企业同样需要构建专门的信息共享平台系统，并创新现行的财务风险管理机制，做到进一步提升财务数字化转型下国有企业风险管理工作的实效性。全新的国有企业财务风险管理机制应涉及更为多元化的内容，如财务预测、财务分析、财务控制、决策落实等，并能够根据国有企业的运转状况来落实全新的奖惩机制，让岗位职责能够落实到具体的财务工作人员以及部门岗位。在构建信息共享平台系统时，国有企业的管理者应与专业的软件开发商进行合作，在系统平台内部加入更多的机能，使其除了能够行使基本的账目核对、报表管理、收支管理等机能的同时还可以与业务部门形成对接，这可以直接打破由于业务部门与财务部门沟通不完善而造成的“信息孤岛”现象。另外，还需要严格落实财务信息安全管理工作，保障全部数据的安全。

（四）重视非财务指标预警

除了构建财务风险预警系统以及创新管理体系之外，国有企业还需要提高对非财务指标预警的重视程度，从根本上提升国有企业财务数字化转型以及风险管理工作的质量。第一，国有企业的管理者应要求财务工作人员基于财务数字化转型相关的理念来创新当前的财务风险预警系统，并总结国有企业在运转过程中存在的非财务指标预警，将其细化到具体的财务阶段，接着再划分相应的风险等级。第二，明确非财务指标的相关风险，如行业周期波动、通货膨胀、政策变动、企业信用、产品质量等，采用大数据技术、云计算技术、人工智能技术等分析关联性较高的非结构化数据，使其能够作用于国有企业财务管理工作的评价指标。第三，时刻关注市场环境的变化以及国有企业所在行业的发展趋势，定期完善风险预警指标体系，全面评估国有企业的各项能力。

结语

综上所述，在国有企业的发展过程中落实财务数字化转型以及加强风险管理工作，是助力国有企业现代化发展的关键举措。国有企业的全体职工只有树立良好的风险意识，并正确认知财务数字化转型与国有企业发展之间的关系，才能够在日常的生产经营活动中以全新的工作思维以及工作观念来做好相关沟通工作以及管理工作，让国有企业能够在新的时代迈上新的台阶。在这一过程中，国有企业的管理者就需要配套完善的制度体系，并加强对职工的培训工作，让各项内部控制工作能够充分发挥其作用。同时，国有企业也应做好风险的评估工作，以数字化的财务风险预警系统以及智能化的机制应对一系列风险的冲击，从而为国有企业的稳定运转构建优质的环境。