基于财务风险管理的国企内控体系构建策略研究

于德波 中国科学院大连化学物理研究所

引言

在不断变化的经济环境中，国有企业面临着诸多挑战，其中最为关键的一项就是财务风险管理与内部控制的有效性。财务风险管理与内部控制是保障企业健康发展的重要基石，对于国有企业而言，其重要性更是不言而喻的。本文将深入探讨财务风险管理与内部控制的相关概述，分析其在国有企业中的重要性，以及两者在提升企业管理水平中的重要作用。随后，将研究这两者之间的关联性，阐述它们在促进企业发展中的协同作用。然而，当前许多国有企业在内控体系构建中存在诸多问题，为了解决这些问题，本文将提出基于财务风险管理的国企内控体系构建策略。

一、财务风险管理与内部控制的相关概述

（一）财务风险管理

在企业的运营过程中，财务风险是普遍存在的。从客观角度来看，企业无法完全避免财务风险，只能通过科学管理来降低其对公司发展的不利影响。对于国有企业而言，随着改革逐步进入深水区，为了更好地预防和控制财务风险，需要相关部门和员工根据实际情况制定一套有效的管理和预防策略，以最大程度地降低财务风险对公司发展的影响。

（二）内部控制

内部控制是提升企业管理水平的主要手段，它是一种企业内部的自我控制操作。简单来说，就是公司根据相关的法律法规、规则和规章等，对自身的财产进行控制的一系列措施和方法。然而，在建立健全的内部控制制度的同时，也应注重完善和执行这一制度，以确保企业的科学、规范和高效运营。

（三）财务风险管理与内部控制的关联

财务风险管理和企业内部控制之间有着密切的联系。通过了解这两个概念，我们可以清楚地认识到，强化企业的内部控制可以有效提高企业的财务风险管控效果，从而确保公司的稳定发展。在实际操作过程中，企业应该充分发挥自身优势，对内部结构进行有效的控制，确保日常经营的规范化和合理化。这样不仅可以降低金融风险，还能够促进资源的高效利用。从企业的角度来看，这两个方面存在以下关联：

第一，它们都致力于控制风险因素和保护公司的财产安全和完整性，这对于公司的可持续发展至关重要。在这个过程中，企业需要采取有效的措施来识别、评估和管理财务风险。同时，建立健全的内部控制体系可以更好地监控和防范财务风险的发生，从而保护公司的财产安全和完整性。

第二，强化企业的内部控制既能有效规避企业的金融风险，又能为企业发掘新的利润增长点。通过加强内部控制，企业可以更好地管理和控制自身的财务活动，有效降低财务风险的发生概率。同时，通过深入挖掘自身的潜力，采取有效的经营策略和管理措施，为企业发掘新的利润增长点提供有力的支持。

第三，做好企业内部控制工作可以提高内部控制效率、提高内部控制水平和完善内部控制制度。完善的内部控制体系可以更好地监督和规范企业的财务活动和管理行为，提高企业的管理水平和效率。同时，不断优化内部控制流程和方法可以提高企业的内部控制效率，进一步降低财务风险的发生概率。

综上所述，财务风险管理和内部控制是相互关联的，它们的最终目的是一致的，即推动企业更好地发展。在实践中，企业应该充分认识到这两个方面的重要性，采取有效的措施和方法来加强财务风险管理和内部控制工作，实现企业的可持续发展目标。

二、财务风险管理视角下国企内控体系构建中存在的问题

（一）财务风险控制观念认知片面

在现代企业的运营过程中，内部控制的理念被广泛接受，许多企业也建立了相对完善的内部控制制度。然而，一些国有企业尚未将财务风险管理与企业内部控制相结合，对财务风险控制的认知存在一定的偏差，这不利于有效建立内部控制制度，也不利于企业的财务风险控制。例如，公司员工对两者之间的关系缺乏正确的认识，导致他们在日常工作中忽视财务风险，并将其片面地视为与财务经理相关的问题，这既增加了财务经理的工作负担，又降低了对财务风险的控制效果，从而妨碍了公司的良性发展。此外，一些企业仅注重经济效益，忽视了财务风险对公司的潜在影响。在追求快速发展的过程中，这些企业往往忽视了财务风险的存在，导致财务风险控制工作无法得到足够的重视。这种片面的认知不仅影响了企业的长远发展，还可能给企业带来巨大的经济损失。

（二）财务管理数据内容不真实、不全面

在企业的财务管理过程中，通常会获得大量宝贵的财务数据，如企业的经营成本、利润等，这些数据可以为公司的经营决策提供重要依据，并帮助其防范财务风险。然而，在实际操作中，一些国有企业在建立内部控制系统时，并未充分考虑财务管理数据的真实性和完整性，缺乏有效的监督手段，导致企业财务管理数据的可靠性不高，难以发挥其参考作用，从而增加了财务风险发生的可能性。

（三）内控体系不完善

随着国有企业的改革，很多企业都建立了内部控制制度，但也有一些公司在制定内部控制系统时存在复制、缺乏创新等问题，这使得它不能满足公司的现实发展需求，从而对公司的内部控制工作产生很大的负面影响，也对公司的业务发展产生很大的阻碍。例如，有些企业在建立内部控制系统时，缺乏对材料受损、资产控制以及资产运用等方面的监督，导致无法达到预期的内控目的，给公司的财务管理带来了巨大的风险。这种内控体系的不完善不仅可能影响公司的日常运营，还可能对公司的长期发展构成威胁。由于缺乏有效的内部控制机制，企业可能无法及时发现和解决财务管理方面的问题，从而增加了财务风险发生的可能性。

（四）内部审计流于形式化

通常情况下，企业内部审计部门的职责是对企业的财务管理业务进行审查和监督，以便及时发现企业财务管理中的缺陷以及可能出现的问题，从而促使企业的财务管理更加有效，达到控制财务风险的目的。然而，由于一些企业缺乏内部审计机构，无法进行有效的内部审计，导致无法对企业的财务风险进行及时的识别和监控。另外，尽管国有企业都设有内部审计机构，但其员工结构不够完善，会对工作品质产生一定的影响。例如，内部审计人员由财务管理人员担任，可能无法保证内部审计工作的客观性和有效性，从而无法有效预防金融危机。同时，由于缺乏科学的审计体系，可能会阻碍会计信息披露工作的顺利进行，无法达到披露会计信息的目的。

三、基于财务风险管理的国企内控体系构建策略

（一）明确内控体系构建原则

在建立内部控制制度时，应确定并遵循相应的制度原则，以确保内部控制制度建设的有效性和质量。其基本原理包括：一是以风险为中心。企业建立内部控制系统的根本目标是管理企业在运营过程中可能产生的财务风险。因此，在建立内部控制系统时，应遵循风险导向的原则，对各个过程中存在的各种财务风险进行分析，并制定一套合适的风险识别方法和控制措施，以有效控制企业的财务风险。二是综合性。在企业的运营中，财务风险可能存在于各个方面，例如研发、融资、销售等。因此，在建立内部控制系统时，应从整个企业的内部控制工作出发，确保内部控制的完整性，以便最大程度地控制财务风险。三是持续性。在建立以财务风险管理为基础的内部控制系统的过程中，可能会遇到各种障碍，例如管理者更关注短期经济效益，而内部控制系统的建设难以在短时间内为公司创造大量利润，导致内部控制系统的建设停滞不前。然而，内部控制制度的建立并非一次性的，必须根据公司的实际情况对内部控制制度进行及时的更新和修正，以保持其应有的功能。因此，在建立内部控制制度时，应始终遵循“可持续发展”的基本理念，推动企业内部控制的健康发展。

（二）强化财务风险意识

为了有效推动企业内部控制系统的建设，所有员工都需要具备高度的财务风险意识。特别是财务工作人员，他们必须强烈意识到财务风险的存在，并具备处理各种类型财务风险的专业技能。因此，企业应将员工培养纳入这一范畴，例如，通过在教育和训练过程中，利用不同的实际案例，使员工对财务风险有更深入的理解，并更好地理解财务风险管理和内部控制之间的关系，以及建立内部控制系统的重要意义。此外，企业应根据不同人员的工作内容和职业素质，为他们创造合适的学习环境，提高他们的综合素质，使整个公司都能参与到内部控制系统的建设中来。在此基础上，各部门之间应加强沟通与交流，特别是财务部门应主动与其他部门保持良好联系，以便全面、深刻地认识内部控制制度建设中的缺陷和问题，并促进内部控制制度的建立。为了从总体上加强企业员工的财务风险管理意识，需要通过多种途径进行宣传，并在绩效评价过程中加入财务管理的效果，以鼓励所有员工主动参与财务风险的控制，从而为建立健全的内部控制系统奠定坚实的基础。

（三）保证财务管理数据的真实性与全面性

企业领导人在制定经营决策时，需要充分掌握公司的财务管理数据，以确保决策的科学性和正确性，从而促进公司的良性发展。如果企业的会计资料不能完整地反映公司的经营状况，那么企业的经营决策将受到严重影响。因此，在建立企业内部控制制度时，应采取切实有效的措施来确保会计信息的真实性和完整性。首先，要提高会计人员的责任心和职业素养，使其在工作中严谨细致，确保会计信息的真实和完整。其次，应利用信息化手段构建企业的财务信息管理体系，以便于搜集、整理各类财务管理资料，并能对财务管理资料进行深度剖析，挖掘其中的潜力。此外，随着信息科技的发展，公司的会计信息也得到了进一步的透明化和公开化，从而有效地防范了企业的财务风险。

（四）健全内控机制

为了建立有效的企业内部控制制度，必须将其与公司内部控制制度相结合，以充分利用其优点和功能，从而使公司内部控制制度更加完善。为此，企业需要采取以下措施：一是需要将风险控制系统与财务管理机制相结合，基于风险管理对企业各项工作进行相应调整，确保各个环节之间形成相互约束、协调的关系，使企业工作能够规范、有序地进行，防止会计工作中出现不合理现象，使财务工作更加透明化和公开化。这可以确保公司在识别、评估和管理财务风险时，能够全面、及时地了解和掌握财务状况，并采取相应的措施有效防范和控制财务风险。二是需要优化企业内部控制的标准体系，特别是要进一步完善内部控制体系，将内部控制责任落实到实际财务工作中，促进两者的有机融合。这可以使企业的内部控制工作更加规范、标准和统一，提高内部控制工作的效率和质量，从而更好地防范和控制财务风险。三是需要将内部控制责任落实到实际财务工作中，促进两者的有机融合，将财务风险的发生率降到最低。这可以确保公司在日常经营过程中，能够及时发现和解决财务管理方面的问题，提高财务管理工作的准确性和可靠性，从而为公司的可持续发展提供有力保障。

结语

综上所述，财务风险管理与内部控制在国有企业的发展中扮演着重要角色。财务风险管理可以帮助企业降低风险对公司发展的不利影响，而内部控制则是实现财务风险管理的主要手段，通过建立完善的内部控制制度和加强员工的财务风险意识，可以有效提高企业的财务风险管控效果。然而，在国企的内控体系构建中存在一些问题，如财务风险控制观念认知片面、财务管理数据内容不真实、不全面、内控体系不完善以及内部审计流于形式化等。面对这些问题，可以采取一系列策略来构建基于财务风险管理的国企内控体系，包括明确内控体系构建原则、强化财务风险意识、保证财务管理数据的真实性与全面性以及健全内控机制。通过贯彻这些策略，可以在国有企业内部建立健全、高效的内部控制体系，提高财务风险管理的效果，促进公司的安全稳定发展。