数智化转型下智慧共享财务管理体系建设研究

卜志惠

［摘 要］近年来，现代信息技术的广泛应用不仅提升了企业经营管理的质量，同时也对企业的经营管理模式提出了更高的要求。财务管理作为企业内部管理的核心，其工作质量影响着企业的资金筹集、资金分配等诸多方面，同时也决定着企业是否能够做到收入增加。新时期，企业亟待通过经营管理模式的数智化转型，维护企业的常态化发展。基于此，文章以企业的数智化转型作为研究背景，围绕企业的经营管理模式，针对企业内部管理中的智慧共享财务管理体系建设，从建设方案、建设策略与保障两个维度展开分析。文章旨在推动企业财务管理智慧化建设进程，在提升企业财务管理质量的基础上为企业的高质量发展提供借鉴。

［关键词］数智化；智慧共享；财务管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.20.029

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）20-0088-04

0     引 言

从企业数智化转型的层面来看，“数智化”的含义有3个方面：其一，将人的智慧与大数据结合，增加数据的应用价值；其二，充分利用数字化技术，实现“人工”工作向“智能”工作的全面转型；其三，结合工作需求将不同的逻辑根植于软件之中，在构建人机深度对话渠道的基础上，形成人机一体的新工作形态。由此可见，数智化转型视域下企业财务管理也应朝着智慧、智能的方向发展，并重视通过高度的人机协同更为高效地开展财务活动。

1     智慧共享财务管理体系建设方案

企业数智化转型视域下，智慧共享财务管理体系的建设应满足智能化特性，而在企业财务管理工作之中，财务数据的采集、处理、分析以及展示均是较为基础的工作内容。对此，本文将“财务数据”作为关键点，构建智慧共享财务管理体系，如图1所示。

1.1   智能化的数据采集

企业的财务部门是企业内部的一个信息枢纽，在日常工作中，关于各类运营业务的处理均需要财务人员跨部门获取数据，然而数据需求量大、数据来源渠道复杂、数据格式不统一等问题在一定程度上降低了财务人员的工作效率。因此，在企业数智化转型过程中解决数据获取问题，是建设智慧共享财务管理体系的基础问题。若想实现财务数据的智能化采集，企业可以从以下两个方面入手［1］。

1.1.1   应用“机器人”

应用“机器人”开展部分财务工作，如发票交收、员工报销等工作。在发票交收工作中，企业可以结合企业产品供应商的不同类别引入发票机器人智能终端，而后融合文字识别（Optical Character Recognition，OCR）、指纹识别等人工智能（Artificial Intelligence，AI）技术，由发票机器人替代人工完成发票交收工作；也可以将发票机器人智能终端与税局系统对接，实现发票合规性的自动化检查。发票机器人智能终端的引入可以将发票信息、人脸信息等非结构信息转化为结构化数据，并存储下来，该部分数据能够作为财务部门发票结算、抵扣等工作的基础数据。在员工报销工作中，企业可以引入报销机器人智能终端并融合AI技术，采取自动上传的方式，由报销机器人扫描、核对员工所上传的火车票、飞机票等票据，并自动采集票据账单信息［2］。

1.1.2   应用移动扫描与生物识别技术

企业可以应用“移动扫描”技术替代部分财务人员提升数据采集效率。财务工作人员可以使用具备图像扫描、二维码扫描等功能的移动手机应用程序（Application，App）时时处处地读取信息数据，如物资信息、销售数据、合同信息等。企业还可以利用人体体征的独特性，在身份认证、单据审核、资金支付等方面引入人脸识别与虹膜识别工具，实现人体生理特征数据与行为特征数据的智能化采集。企业财务数据的智能化采集过程如图2所示。

1.2   智能化的数据处理

数智化转型视域下企业财务数据智能化处理的关键在于“业”“财”数据的有机融合。在智慧共享财务管理体系建设的过程中，企业可以应用智能化技术，打通业务流程与财务流程中的信息交互链路，由此促使业务数据向财务数据高效转换。一方面，企业需要优化现有财务信息系统的功能，将软件机器人嵌入财务信息系统之中，为业务数据向财务数据转换提供技术支撑，而后利用机器人流程自动化（Robotic Process Automation，RPA）技术读取财务信息系统各个流程处理节点上的相关数据，并结合区块链等技术实现业务数据的全流程、智能化处理。另一方面，RPA技术对业务数据全流程的抓取将会使得企业财务信息系统产生海量数据，那么在这一环节中企业则需要利用大数据技术结合企业财务部门对于业务数据的需求智能化抽取数据，从而为财务管理人员开展财务分析工作提供有力的数据支撑。

例如，“企业员工报销”数据的智能化处理。财务部门工作人员在员工报销工作中需要获取业务端员工资金消耗数据信息，还需要线上线下多次审核、查验票据真伪，且员工报销的审批环节相对较多，进而导致员工报销流程长。对此，企业可以基于“线上+线下”混合的方式改变以往的“填单报销”模式，构建一站式员工自助报销模式。员工可以在一站式员工自助报销平台上在线申请差旅报销、实时查看报销审批流程，同时也可以查阅企业在员工差旅报销方面所设定的费用限额。企业可以在一站式员工自助报销平台中设定“关键词”，如交通、烟酒、住宿等，待核对后基于生物识别功能，为通过身份安全认证的员工支付相应的报销金额［3］。企业员工报销数据的智能化处理过程如图3所示。

1.3   智能化的数据分析

在智慧共享财务管理体系建设中，企业可以基于商业智能（Business Intelligence，BI）、数据挖掘等技术融合应用软件机器人实现财务数据的智能化分析。智能化的财务数据分析应从企业的价值出发，将企业的发展战略作为基本导向，在管理层对财务层的数据分析需求下分领域展开。其一，经营发展领域的数据分析。该领域的智能化数据分析需要财务工作人员从企业业务发展出发，秉持服务业务部门工作的财务分析理念对营销管理、产品定价数据进行分析。例如，产品定价数据分析，财务工作人员可以梳理企业现有各类产品的定价信息，然后利用大数据技术、敏捷BI技术，对比企业现有各类产品定价信息与市场相关产品定价信息，洞察数据，提取数据，为分析产品定价是否合理提供数据支撑。其二，财务状况领域的数据分析。该领域的智能化数据分析需要财务工作人员基于财务分析的视角，将各项财务指标作为财务状况的分析依据从经营业绩、盈利能力、应收账款周转率、资产负债率等方面建立诸多财务分析模型，并将具体的数据录入财务信息系统之中，由财务分析机器人自动生成扇形图或折线图类型的分析报告。其三，社会贡献领域的数据分析。该领域的智能化数据分析需要财务部门工作人员从环保投入、新能源投入等指标入手，将智能获取的数据作为基础，操作財务信息平台生成社会贡献统计数据报表，并借助大数据技术获取其他同行业企业的社会贡献数据，对比本企业与同行业企业的社会贡献水平，由此为企业管理者分析企业的经营水平提供数据支撑。企业经营水平分析模型设计如图4所示。

1.4   智能化的数据展示

在智慧共享财务管理体系建设中，企业可以通过应用智能化可视工具实现数据展示的智能化，以此更好地辅助企业决策层制定出科学的经营管理决策。例如，在人机交互层面，企业可以在现有的财务信息管理平台中增设搜索引擎，为财务部门工作人员实现多主题、多层级的数据寻源提供平台，细化数据呈现。再如，风险预警方面，企业可以引入机器学习技术，结合企业现状建立适切的算法模型，将风险因子、风险指标量化呈现出来，为财务部门的财务风险管控工作提供数据支撑；抑或是利用“驾驶舱”、仪表盘等可视化工具将各项财务数据动态化、立体化地呈现出来，为企业决策者快速洞察数据提供便利。

2     智慧共享财务管理体系建设策略与保障

2.1   建设策略

2.1.1   优化财务信息系统

在企业数智化转型视域下，虽然国内各行业企业建立了能够满足企业日常财务管理需求的财务信息系统，但绝大多数企业现在应用的财务信息系统仅能够实现财务管理工作的信息化，并不能够达到财务管理工作智慧化的水平。因此，本文建议企业智慧共享财务管理体系的建设应重视优化企业现行应用的财务信息系统，将上文所述的建设方案作为基础，围绕数据的采集、处理、分析以及展示，对当前应用的财务信息系统进行升级，由此进一步提升企业财务管理工作效能。例如，应用“云原生服务架构”开发财务综合平

台，设置“微服务”模块，结合企业的经营业务与财务部门工作需求将财务信息平台的服务进行细分，使不同的服务模块拥有不同的云服务和微服务。在财务部门工作人员应用该平台编辑、处理财务信息的过程中，其他部门工作人员可常态化应用财务综合平台。再如，利用“云计算”基础将财务信息系统细分为若干个子系统（数据采集系统、数据处理系统、数据分析系统以及数据展示系统），各子系统间相互独立，并基于“容器云”细分各子系统的运行环境，缩减每一个子系统在运行过程中耗费的系统资源，从而在整体上提升财务信息系统的运行速率，解决以往企业资源计划（Enterprise Resource Planning， ERP）系统中核算子系统、预算子系统运行稳定性问题［4］。

2.1.2   重视业财深度融合

新时期，“业财融合”已经成为企业发展的重要方向，同时企业在业财融合的过程中，对财务部门工作人员的常规工作提出了更高的要求，因此在企业数智化转型的背景下，企业智慧共享财务体系的建设也应考虑到“业财融合”这一必然趋势。从数智化时代发展的层面上看，人工智能、大数据等技术的应用并非完全取代财务部门工作人员的工作，而是在数智化时代背景下，财务部门工作人员的工作转向财务分析、决策支持、数据分析，由人工智能与财务机器人替代财务部门工作人员完成最为基础的工作，而企业各项数据的合理化利用对于企业的发展具有直接的影响，如果企业财务管理并不能够全面地了解企业的各项经营信息，那么财务管理体系所生成的数据将无法为企业管理者科学决策提供参照。因此，本文建议企业在建设智慧共享财务管理体系的过程中应重视业财的深度融合。首先，企业可以利用“数据湖技术”搭建一个业财综合平台，使企业在发展过程中的各项业务数据均能够存储到“数据湖”之中，然后业财综合平台将“数据湖”中的数据作为基础，对业务数据进行规范化处理，如数据的格式、文件名等。其次，企业将规范化处理后的各类业务数据进行分类，将业务数据转化为财务信息，存储并输出财务信息。最后，财务人员操作业财综合平台将输出的财务信息进行转化，生成财务报告。由此，在保证财务部门细致获取业务部门信息的基础上，实现业务与财务的深度融合。

2.2   建设保障

2.2.1   制度保障

智慧共享财务管理体系的建设并非一蹴而就，需要企业业务部门、管理部门、信息中心部门等协同努力，为推进智慧共享财务管理体系的建设进程，企业管理者应建立相应的制度，以此指导企业内部各部门同心协力。如财务流程再造制度，要求财务部门彻底转变原有的财务工作流程，依照最新建设的智能共享财务体系开展财务工作。又如预算反馈制度，财务信息系统中设定不同周期、不同事项、不同科目的预算，一旦出现超出预算的情况，财务信息系统将自动弹出“对话框”，提醒财务人员查找某一事项、某一科目超预算的原因［5］。

2.2.2   组织保障

在智慧共享财务管理体系建设的过程中，企业需要成立一个临时的专管部门，由各部门负责人员担任专管部门的成员，一方面能够保证企业内部各部门工作人员对于所建设的智慧共享财务管理体系有深入的理解，另一方面能够调动各部门工作人员参与智慧共享财务管理体系建设的积极性。与此同时，各部门负责人员还承担着系统使用推广、财务管理体系讲解等宣传性、辅助性工作，为其所在部门工作人员参与智慧共享财务管理体系建设答疑解惑。

2.2.3   技术保障

智慧共享财务管理体系依托于各项智能技术，各项智能技术的迭代更新在无形之中又对企业智慧共享财务管理体系的建设提出了更高的要求。因此，企业需要关注各项智能技术的对比应用，秉持着持续完善的建设理念，积极引入新兴的智能技术，及时更新终端设备，由此才能够保证所建设的智慧共享财务管理体系具备应用效能。

3     结束语

本文基于企业数智化转型视角，将“财务数据”作为切入点设计了智慧共享财务管理体系的建设方案，方案涵盖数据的智能化采集、处理、分析以及展示等4个模块。同时，本文简要阐述了智慧共享财务管理体系的建设策略与建设保障措施。通过上述理论分析得以明确，智慧共享财务管理体系的建设对于各类智能技术存在较强的依赖性，相较于企业当前应用的ERP系统，基于智慧共享财务管理体系的财务信息系统是人机的深层交互，也是各项信息技术、智能技术在企业财务管理领域的智慧融合。建设该体系不仅能够提升企业财务管理效能，还能够促进企业业财的顺利融合。

主要参考文献

［1］李庭，刘广鹏，付佳枫，等.数字化转型下智慧财务管理共享体系建设研究［J］.中国市场，2023（9）：196-198.

［2］吴鹏.国家电网智慧共享工程全过程财务管理体系建设与探索［J］.财务与会计，2023（1）：53-56.

［3］许晓平.业财融合下建设智慧共享财务管理体系［J］.财经界，2022（24）：147-149.

［4］林亮亮.新能源汽车的故障问题与维修关键技术分析［J］.時代汽车，2022（10）：120-121.

［5］秦荣生.人工智能与智能会计应用研究［J］.会计之友，2020（18）：11-13.

［收稿日期］2023-04-13