煤矿企业财务管理风险及防范对策研究

［摘 要］煤矿企业作为我国重要的能源供应和经济增长支柱型企业，其财务风险防范能力对企业的发展至关重要，对煤矿企业健康运营起到举足轻重的作用：优化管理体系可以提高企业的效益和效率，实现良好的经营；控制企业运营成本可以降低企业的成本压力，提高盈利能力；通过财务管理手段，可以为企业的战略决策提供支持和保障，从而推动煤矿企业长远发展。本文从管理风险、投资风险、融资风险和财务结构风险四个方面对煤矿企业财务管理进行分析，探讨煤矿企业财务管理的作用、风险，并从管理水平、投资、融资、财务结构四个方面防范煤炭企业的财务管理风险的对策。

［关键词］煤矿企业；财务管理风险；风险防范对策

［中图分类号］F27文献标志码：A

目前，我国使用的能源以煤炭为主。国家统计局数据显示，2022年能源消费总量54.1亿吨标准煤，同比增长2.9%；煤炭占能源消费总量的56.2%，同比上升0.3％。煤炭企业具有建设周期长、投资额大、生产准备周期长、工程量大的特点，因而科学的财务管理及应对财务风险的能力对煤矿企业有着举足轻重的作用。

1 煤矿企业财务管理的作用

1.1 优化管理体系

煤矿企业财务管理的优化管理体系在提高财务管理效率和效果、降低风险、改善经营绩效等方面发挥着重要作用。通过不断改进和优化财务管理体系，企业可以提高财务管理水平，实现可持续发展。

其一，预算环节。优化的预算管理体系可以帮助企业合理控制成本和费用，降低运营风险，提高经营决策的科学性。其二，資金管理环节。煤矿企业财务管理的一个重要环节是资金管理，通过优化资金管理体系，企业可以合理规划和运用资金，确保正常的生产和经营活动。其三，财务环节，通过优化财务分析体系，企业可以更加准确地评估财务情况和经营绩效，帮助企业发现问题和风险，并及时采取措施加以解决，提高企业的盈利能力和竞争力。其四，内部控制环节。内部控制是煤矿企业财务管理的基础，通过优化内部控制体系，可以有效防止财务风险和损失的发生，帮助企业建立健全会计核算和财务报告体系，并加强对资金、存货、固定资产等的管理和监控，提高企业财务管理的规范性和透明度。其五，税务管理环节。通过优化税务管理体系，可以合理筹划企业税务，降低税务成本，帮助企业合规经营，并避免税务风险和纠纷的发生。

1.2 控制企业运营成本

煤矿企业财务管理在控制企业运营成本方面起着至关重要的作用。通过预算控制、成本核算与分析、决策支持、资本投资决策及内部控制和风险管理等手段，财务管理部门可以帮助企业降低运营成本，提高盈利能力，并推动企业的可持续发展。财务管理部门负责对企业的各项成本进行核算和分析，包括直接成本和间接成本。通过准确核算和分析各项成本，企业可以找到成本较高的环节，并采取相应措施降低成本，提高企业的运营效率。财务管理部门根据分析结果向企业提供财务信息和分析报告，为企业的经营决策提供支持。通过对成本结构和成本变动的分析，财务管理部门可以帮助企业识别成本问题，并制订相应的解决方案，以降低运营成本，提高企业盈利能力［1］。

1.3 推动煤矿企业长远发展

财务管理在推动煤矿企业长远发展中发挥着不可忽视的作用。其一，通过合理的资金管理、投资决策、成本控制和经营决策，企业可以提高盈利能力、降低风险、增强竞争力，朝着长远发展的目标不断前进。其二，财务管理可以有效地管理企业的资金流动，确保企业有足够的资金来支持运营和发展需求。其三，财务管理可以通过资本预算分析和资金来源分析，协助企业选择适当的融资方式，确保投资项目的顺利实施［2］。其四，通过对企业各项费用的管控和核算，财务管理可以帮助企业降低成本、提高生产效率、并优化资源配置。

2 煤矿企业财务管理风险

2.1 管理风险

煤矿企业财务管理风险是指在煤矿企业日常经营中，由于财务管理不当而产生的各种不确定性和潜在的损失。在内部控制风险上，煤矿企业内部控制体系存在缺陷，会导致资金流失、财务舞弊、资源浪费等问题。在决策风险上，煤矿企业财务管理决策存在不确定性，如投资决策、融资决策、资本结构决策等，如果决策不当，可能导致资金链断裂、亏损。在信息风险上，煤矿企业财务信息的准确性、时效性和完整性可能受到威胁，如财务报表虚报、不完整的账目记录等，会导致企业无法及时发现问题和准确评估风险。在监管风险上，煤矿企业受到政府监管的影响，监管政策的变化可能会对企业财务管理产生重大影响，如政府财政补贴、节能减排政策等。

2.2 投资风险

首先，煤矿企业需要承担价格风险。煤矿企业的主要产品是煤炭，其价格受市场供需、国内外能源政策、环境法规等多个因素的影响。价格波动可能导致企业销售额和利润的波动，从而影响投资收益。其次，煤矿企业是大投入、大产出的行业，有着规模庞大、金额巨大的固定资产和前期投资，所以面临着技术设备折旧的风险。煤矿行业技术不断进步，新技术的引入可能提高生产效率、安全性和环保性，如果企业未能及时采用新技术，将导致生产效率下降、成本上升、竞争力减弱。煤矿生产需要大量设备，设备老化可能导致故障频繁发生、生产中断、维修成本上升，无法满足新的环保和安全要求，而更新技术和设备需要大量资金投入，包括购买新设备、培训员工、改造生产流程等。如果企业无法承受这些成本，可能导致技术和设备更新滞后，影响企业的竞争力和盈利能力。在技术和设备更新过程中，企业还会遇到停产或减产的问题，导致生产中断，影响产量和收入，这可能会对企业的现金流造成负面影响。最后，煤炭企业需要足够的现金流和资金储备防止投资环境恶化、市场波动带来的不利影响。随着全球对可再生能源和清洁能源需求的增加以及环保政策的加强，越来越多的国家和地区正在推动能源转型，减少对化石燃料的依赖，煤炭需求可能会减少，导致市场需求下降，进而影响企业的销售和盈利，面临市场份额下降、资产贬值等风险［3］。

2.3 融资风险

融资风险是指煤矿企业在融资过程中可能面临的贷款担保不足、融资成本上升、融资渠道受阻等各种风险。首先，贷款担保不足。由于煤矿企业的行业特点和市场环境的不确定性，银行或其他金融机构可能会对其进行更加严格的贷款审批，提出更高的担保要求。如果企业无法提供足够的担保物或无法满足审批要求，可能会导致贷款被拒绝或无法获得足够的融资额度。其次，融资成本上升。由于煤炭市场的周期性变动及行业竞争的加剧，煤矿企业可能会出现经营困难的情况，导致信用评级下降。这将导致企业在融资时面临更高的贷款利率或更严苛的条件，增加企业的融资成本，进而对企业盈利能力产生负面影响。最后，融资渠道受阻。由于国家对煤炭行业的调控以及环保政策的实施，金融机构可能会对煤矿企业的融资需求持谨慎态度，限制企业的融资渠道。这将使企业在资金需求时面临较少的选择，导致无法满足融资需求，进而影响企业的发展和经营。

2.4 财务结构风险

财务结构风险是指企业债务与资本结构的风险。具体而言，财务结构风险来自企业的债务比例和资本结构的稳定性。首先，债务比例是指企业通过借债融资所承担的债务相较于自有资本的比例。如果企业过度依赖借款来支撑运营和投资，债务比例将会上升，导致企业需要承担更大的利息负担，从而增加财务结构风险。此外，如果企业的债务偿还能力不足，可能会面临债务违约风险，进一步影响企业信用和融资能力。其次，资本结构的稳定性是指企业资本来源和组成的稳定性。如果企业长期存在资本结构波动或变动频繁，会增加财务结构风险。例如，企业频繁发行新股或减少股本，可能会引发投资者对企业治理和经营稳定性的担忧，进而影响股价和融资成本。此外，资本结构不稳定还可能加大企业的财务成本，例如，频繁变动的股权结构可能导致高额股东回报要求或不稳定的债务成本［4］。

3 煤矿企业财务管理风险及防范对策

3.1 改善财务风险管理环境

首先，煤矿企业应建立完善的风险识别和评估机制，通过定期进行风险评估，了解所面临的财务风险，并对风险进行分类和排序，以便采取相应的防范措施。其次，煤矿企业应加强内部控制，对财务报告的准确性和可靠性进行审计，确保财务活动合规和对风险的有效控制，保障资金的安全性，规范企业内部的财务管理流程和决策程序等。第三，优化企业的资本结构，平衡债务和股权融资，降低财务杠杆风险，从而改善财务风险管理环境。企业应选择适合煤矿企业的债务融资方式，如银行贷款、债券发行等，以降低贷款成本和融资风险。最后，根据煤矿企业经营特点和项目周期，合理匹配债务期限，确保还款计划与现金流相符，避免短期债务集中到期带来的偿付压力，并利用利率互换等工具来管理债务利率风险，防范利率上升对企业偿债能力的影响。

3.2 做好投资风险预测管理

煤矿企业在财务管理过程中面临的风险主要涉及投资风险。在投资风险方面，煤矿企业需要预测和管理投资项目的风险，确保投资决策能够带来预期的回报和效益。首先，煤矿企业可以通过建立风险评估模型，对投资项目进行综合评估和风险预测。这些模型可以考虑项目的市场风险、技术风险、政策风险等，评估项目的潜在风险和可能的影响。其次，在做好投资风险预测管理时，煤矿企业需要进行充分的市场调研和分析，了解市场需求、竞争情况和行业发展趋势，根据市场情况预测投资项目的成功概率和可能的风险，降低投资风险。最后，为了预測投资风险，煤矿企业可以采用敏感性分析和模拟的方法来对投资项目进行风险评估。敏感性分析可以通过对项目关键变量进行变动分析，了解其对项目结果的影响程度；而模拟方法可以通过模拟不同的市场情景和项目结果，评估风险和可能的收益。

3.3 科学控制融资风险问题

面对融资中可能面临的信用、市场、利率风险，煤矿企业需要科学控制融资风险。首先，企业可以通过提高自身信用风险来降低融资风险。比如，加强内部管理，提高财务透明度，维护与金融机构的良好关系，并履行债务。其次，风险管理和防范。企业可以采用多元化的融资渠道，减少对单一金融机构的依赖，同时进行利率风险的管理，如通过利率互换来锁定固定利率。最后，企业还可以通过合理的财务规划来降低融资风险，根据自身经营情况制订合理的融资计划，控制借款规模和期限，以减小融资成本和偿还压力。

3.4 加强企业资金管理控制

首先，建立健全资金管理制度和流程。企业应制定明确的资金管理制度和流程，明确各个环节的责任和权限，确保资金的可控性和有效性。其次，制订现金流预测与计划。通过建立现金流预测模型和计划，企业能够及时了解现金流情况，并根据需求合理调配资金，提前预防资金短缺或闲置。最后，加强对资金运作的监控。通过设立相应的监控机制，对企业资金的流入和流出进行实时监测，及时发现异常情况，并采取相应的应对措施。

3.5 调整企业财务管理结构

煤矿企业在面对财务管理风险时，需要通过调整企业财务管理结构来进行风险防范。首先，煤矿企业应建立完善的财务管理体系，该体系应包括财务制度、内部控制制度、预算管理制度等，确保管理者可以全面、准确、及时地掌握企业的财务情况和经营情况。其次，煤矿企业应建立市场风险管理机制，开展市场风险评估和分析，制定相应的应对策略。最后，煤矿企业应加强资金流动性管理，确保有足够的资金来支撑日常经营和偿付债务，通过合理的财务规划、控制应收款项和账款周转周期、积极寻求融资渠道等方式，保证企业的资金流动性。

3.6 强化内控基础保障管理

首先，建立健全内部控制体系。包括制定内部控制制度和流程，明确各岗位职责和权限，建立预防和纠正控制措施，加强对各个环节的监控和内部审计等。其次，加强财务预算与分析。通过制定财务预算和进行业务分析，煤矿企业能够及时发现财务风险，并采取应对措施。预算可以用于管理成本、规划资金需求和收支平衡，分析可以用于评估经营绩效和风险水平，确定优化策略。第二，加强内部审计和风险管理。建立风险管理体系，对潜在风险进行全面评估和监控，制定风险应对措施，及时发现和应对风险事件。最后，煤矿企业应加强对市场价格波动风险、生产经营风险和金融风险等内外部风险的管理，通过合理的市场研究和预测来降低市场价格波动风险，通过制订灵活的生产计划和实施供应链管理来降低生产经营风险，通过稳定的资金筹措和风险管理工具来降低金融风险［5］。

4 结语

煤矿企业财务管理风险对企业的发展和稳定性具有重要影响。笔者通过对煤矿企业财务管理的研究，提出了一系列防范对策。改善财务风险管理环境可以提升企业的风险管理水平，做好投资风险预测管理可以减少投资风险带来的损失，科学控制融资风险问题可以避免因融资不当带来的经营困境，加强企业资金管理控制可以提高企业资金利用效率，调整企业财务管理结构可以优化资源配置和资产配置，强化内控基础保障管理可以确保企业财务风险的防范和控制。通过采取这些对策，煤矿企业可以提高财务风险管理水平，降低经营风险，稳定企业经营，实现长远发展。

参考文献

［1］陈娟. 煤矿企业财务管理风险及防范对策研究［J］. 财会学习，2022（36）：43-45.

［2］张梦旖. 企业财务管理风险及防范对策［J］. 纳税，2021，15（22）：88-89.

［3］郑海珍. 国有企业财务资金管理风险防范及对策分析［J］. 当代会计，2021（14）：106-108.

［4］刘涛. 煤矿企业财务管理风险及其防范措施［J］. 中外企业家，2016（34）：111.

［5］梁昕. 国有企业财务资金管理风险防范及对策研究［J］. 商讯，2019（36）：28-29.

［作者简介］李晶晶，女，山西原平人，大同煤矿集团轩岗煤电有限责任公司梨园河煤矿，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。