审计防范农村消费贷款诈骗

张恩勇

我国在加快转变经济发展方式、完善社会主义市场经济体制方面取得重大进展。其中，坚持扩大国内需求特别是消费需求的方针，稳步提高居民消费率，努力形成消费、投资、出口协调拉动经济增长的格局是关键。在国家宏观调控政策下，农商行积极作为，调整信贷结构，在消费信贷上持续发力，为恢复和扩大消费发挥了重要作用。然而，消费信贷产品具有小额、分散、面广的特征，农商行一般选择线上智能风控模式办理，具有批量、高效等优势，但也为不法分子实施农村消费信贷诈骗提供了操作空间。本文结合审计经验，谈谈如何利用审计手段防范消费信贷诈骗，助力消费信贷健康发展。

一、农村消费信贷诈骗的含义

农村消费信贷诈骗是指在农村地区发生的一种以消费信贷为手段进行的欺诈行为。通常，诈骗者会利用农村地区缺乏金融知识和信息透明度的特点，以虚假宣传、虚假承诺等手段吸引农村居民申请消费信贷。在申请时，诈骗者可能会向受害者承诺支付高额的佣金或其他费用，剩余的信贷资金被诈骗分子挪用，并以各种方式拖延还款期限，最终导致银行向受害者追偿，致使受害者遭受经济损失。

这种诈骗行为严重侵害了受害者的利益和合法权益，造成了经济损失和社会不稳定。为了防范农村消费信贷诈骗，需要加强农民的金融素养，提高他们对信贷的认知和警惕性，同时也需要加强对农村信贷市场的监管，打击、惩处违法行为，保护农民的合法权益。

二、防范农村消费信贷诈骗的普遍措施

为解决农村消费信贷诈骗问题，政府监管部门、银行综合了多种措施：一是提高农民的金融素质。通过开展金融知识教育宣传活动，帮助农民了解信贷合同、利息计算、常见诈骗手法等方面的知识，提高他们的金融素质和风险意识。二是加强监管和执法力度。相关政府部门加大对农村信贷市场的监管力度，加强对违法行为的打击力度，打击非法放贷和诈骗行为，保护农民的合法权益。三是建立完善的信用体系。建立农村信贷的信用体系，记录借款人的信用信息，包括还款记录、借款记录等，以便农民在借贷时能够更好地评估借款人的信用风险。四是推动金融科技的应用。利用金融科技手段，推动农村金融服务的创新，如通过手机APP等平台提供便捷的借贷服务，减少中间环节，降低农民的借贷成本。五是加强宣传和警示教育。通过宣传片、媒体报道等方式向农民普及常见的信贷诈骗手法和防范措施，提高农民的警惕性。六是发展农村经济。通过发展农村经济提高农民的收入水平，从根本上减少农民对高利贷的依赖，减少农村信贷诈骗的机会。

解决农村消费信贷诈骗问题是一个复杂的系统工程，需要政府、金融机构、农民以及社会各界的共同努力。然而，上述措施主要从诈骗犯罪外围入手，未能运用大数据方法，编制“天网”全面覆盖农村消费信贷诈骗，依然存在“漏网之鱼”，取得的效果并不理想。

三、解决问题的大数据思路

为防范农村消费信贷诈骗，区域审计中心科学地总结规律，解决问题。一是捕捉存在的问题。审计队伍要善于在日常审计中发现问题。需要依靠人工反复机械操作的，要考虑是否把该项工作交给计算机完成。二是总结规律。要梳理整个业务流程、风险点以及系统中的数据，总结出违规违纪问题的规律。三是建模解决问题。建立模型，把符合某些违规特征的数据全部整理出来，在现场开展核查。四是反馈调校优化。反馈现场核查结果，分析模型的准确性，进一步调校模型；对于核查以后又被其他手段发现的隐匿违规行为，要进一步优化模型。解决问题的思路如图1。

图1  审计防范农村消费信贷诈骗思路图

结合审计经验，区域审计中心总结出农村消费信贷诈骗行为及数据特征如下：不法分子先发布贷款中介信息，获取社会闲杂人员、偏远山区低收入农户等法律意识淡薄的劣质客户信息，再对上述人员进行集中培训，让其知晓农商行的申贷流程、申贷过程中的注意事项等信息。同时，协助其伪造虚假公积金缴存明细、工作证明、收入证明和其他银行账户交易流水等申贷材料，然后向农商行递交申贷资料。贷款审批通过后，骗贷分子再通过手机银行、ATM等渠道转移贷款资金。借款人收到不法分子给予的“好处费”后，骗贷分子卷款潜逃，任由消费信贷形成不良记录。由于消费信贷一般为信用类贷款，缺乏押品及擔保人，一旦诈骗形成，通常会给农商行造成较大的损失。经研究分析，农村消费信贷诈骗一般具有以下特征：一是经办消费信贷的支行集中。二是借款人知识文化水平较低，法律意识淡薄。三是贷款资金归集划转或者统一取现。四是还款资金来源集中。五是审贷资料虚假，包括收入证明、账户流水、公积金截图等资料虚假。

四、通过审计解决问题的举措

（一）线上建立审计模型。根据上述数据特征，区域审计中心在审计信息系统上运用SQL语言，编写了六大模型，专门用于监测符合诈骗数据特征的消费信贷。一是贷款资金归集。贷款资金从农商行贷款账号出来后，顺着资金流向追N手，将贷款资金集中于若干个账户或者集中在若干支行（含ATM）取现的农村消费信贷明细全部跑批出来。二是还款资金来源集中。以还款账号为始点，向前追N手，把还款资金集中于若干账户，或集中于统一支行（含ATM）存现的农村消费信贷明细全部跑批出来。三是还款操作来源于同一MAC地址。还款渠道如通过网上银行操作，以电脑网络的MAC地址为识别号，把同一MAC地址同时为超过3笔的农村消费信贷办理还款操作的贷款明细全部跑批出来。四是还款操作来源于同一设备。还款渠道如为手机银行，以设备号为唯一标志，捞出同一设备为3笔以上的农村消费信贷办理还款操作的明细。五是借款人非本地人且借款人地址相近。以借款人的身份证地址为识别号，建立模型跑批身份证地址为非放贷支行辖区，且放款时间相近的客户地址接近的贷款明细。六是办理农村消费信贷前借款人没有借款或担保记录。以借款人的征信记录为标志，建立模型跑批在办理该笔消费信贷前，在金融机构没有贷款或担保记录的消费信贷明细。

（二）线下归纳账户流水真实性审计技巧。部分借款人伪造银行流水掩盖收入不足的事实，骗取农商行消费信贷，在贷款准入阶段便埋下了形成不良记录的隐患。结合审计经验，区域审计中心发现一种可以网上识别部分银行流水真实性的实用方法。

1.鉴别银行账户流水真伪的具体步骤。目前，很多银行的账户流水是超级柜台自助打印的，印章也为电子印章。部分银行超级柜台打印的每一张账户流水电子印章上有唯一的识别号，可以根据该识别号在官网查询流水的真实性，包括识别流水的客户姓名、流水进出额等。下面以某银行自助打印的流水真伪鉴别为例。客户提供了一张自助设备打印的流水，流水中电子印章下方的业务验证码为5E3172E***26。点击进入某银行官方网站，通过首页-常用查询-业务验证-柜面业务验证-输入业务验证码（即电子印章下方的业务验证码）、验证码-填写流水打印日期，即可验证流水真伪。最终查询结果显示，该张账户流水的客户姓名为李XX，支出合计13，720.42元，收入合计55.60元，与客户提供的流水信息一致，该张流水是真实的。如果客户提供的流水是假的，查询结果为“交易失败”。

2.银行账户流水真伪查证汇总。在现场审计过程中，区域审计中心总结了其他假银行账户流水真伪查证的方法，与上述举例银行的账户查询方法基本一致，均为在官方网站或微信公众号进行真假校验，验证方法基本是：选择电子印章验证，输入电子印章验证码、业务日期、图形验证码，即可查询相关流水是否为真。值得注意的是，流水需是盖了电子印章的才能通过网站、公众号等渠道查询真伪，如果是柜面打印的纸质流水，盖了实物公章的，目前尚无线上公开渠道查询真伪。

通过官方网站或微信公众号查询，可以在贷款准入阶段识别银行账户的流水真伪，有效辅助客户经理识别假银行流水，防范农村消费信贷诈骗。

五、做实审计监督

（一）审计信息系统实时监测、精准核查。按照“全面覆盖、突出重点、精准核查”的要求，区域审计中心发布上述模型，定时跑批符合上述六大模型，跑批过程覆盖所有的消费信贷业务，导出相关贷款明细。同时，组织人员分析跑批结果，不断调校监测模型的精准度，提升非现场审计质效。根据模型跑批数据涉及的金额大小、情节恶劣程度等，对一些风险较低的线索，可以推送给农商行自查，要求将结果反馈给区域审计中心；对一些风险较大的线索，由区域审计中心派出审计组开展核查，将问题查深查透。在现场审计过程中，可以组织非经办该笔贷款的人员对贷款开展线下核对，询问借款人贷款的真实性，贷款资金的真实用途，是否有不法分子指导申请贷款等。一经查实为消费信贷诈骗，必须要求相关农商行冻结未提取的贷款额度、增加押品或保证人、稳步压降贷款余额、限期收回等风险的缓释措施，甚至向公安机关报案，严惩贷款诈骗分子。

（二）定期机构塑像。区域审计中心定期对辖内农商行开展数据分析、案头审阅，在此基础上进行机构塑像。关注辖内农商行历史审计中发现的问题，在此基础上初步判断农商行信贷领域风控水平及能力。重点分析消费信贷的投放金额、余额，判断是否存在短时间内大量投放，消费信贷经办支行是否集中，总体不良率是否恶化，是否连片形成不良或者同一时间段发放大量不良贷款等。紧盯不良率较高的支行或经办人员，积累机构塑像资料，以便在现场审计时，快速锁定审计重点支行和人员。

（三）将农村消费信贷诈骗纳入现场审计重点。区域审计中心在开展专项审计、经济责任审计时，将农村消费信贷诈骗作为审计重点，除了在审计信息系统跑批相关模型获取数据外，还会重点调阅一定数量的在审计期间发放并形成不良的农村消费信贷；追踪贷款资金流向及还款资金来源，审计是否存在资金归集；审计借款人的资质是否符合农商行对农村消费信贷的准入条件；审计相关身份证明材料是否造假、相关签字是否伪造；提供的银行账户流水是否伪造等，从多角度判断形成不良的消费信贷是否为贷款诈骗。如发现内外勾结，伙同诈骗贷款的，要求对内部相关责任人严肃问责。如发现外部人员有组织、有预谋批量诈骗的，将相关线索移交公安机关依法查处，对违规违纪、违法犯罪行为形成有效震慑。

（四）抓实发现问题整改。针对审计发现的问题整改不到位，甚至屡查屡犯等问题，区域审计中心深入研究，找到解决问题的办法：建立严格按“审计发现问题在3个月内完成整改”的目标，坚持“谁审计谁负责跟踪”，推动“销号制”机制。一是建立問题整改标准库，审计发现问题整改标准参照问题整改标准库执行。二是规范问题整改工作。落实审计项目组长、整改专员、审计整改督促检查工作小组“三重复核”机制。定期召开审计整改督促检查工作小组会议，对其中的高风险问题、整改情况不认可问题进行审议，进一步督促被审计机构完善整改措施，确保存在的问题得到有效整改。

（五）提出切实有效的整改建议。区域审计中心深入研究问题发生的体制机制层面的原因，透过现象看本质，提出了以下审计建议：一是农商行要加强消费信贷贷后电话回访、加强贷款资金流向及还款资金来源监测。由独立于信贷条线的相关部门和人员，定期落实贷后电话回访及资金监测，保持工作的独立性。二是消费信贷智能风控部门要充分对接公积金、社保、房产等外部数据，优化智能风控模型，通过外部数据比对，向客户经理推送优质的客户，从源头减少消费信贷诈骗。三是建议在申请消费信贷前，针对在金融机构无贷款或无担保记录的客户，身份证地址异地的客户，采用线上、线下相结合的模式，通过面签等方式核实借款贷款的真实性，防范消费信贷诈骗。四是建议细化消费信贷不良率叫停线。一般情况下，农商行总体会对消费信贷设置一条不良率叫停线。结合审计发现的问题，区域审计中心建议农商行细化不良率叫停线，增设支行、客户经理消费信贷不良率叫停线，经办支行或经办客户经理的消费信贷不良率达到一定的阈值，暂停该支行或该客户经理办理消费信贷，截至消费信贷不良率压降至阈值以下。

总之，消费是拉动经济发展的重要力量，农村消费信贷是农商行助推乡村振兴，提升广大“三农”群体幸福感、获得感的重要举措。通过审计信息化、非现场审计、现场审计相结合的手段防范、打击农村消费信贷诈骗，我们有能力、有信心维护好农村消费信贷这个“玉盘”，把不法分子这个“老鼠”依法打掉！

（作者单位：广东省农村信用社联合社粤西审计中心）