适应新时代财政治理需要扎实推进监管局内控工作

●丁守生

自2014 年财政部开展系统性财政内控建设以来， 财政部海南监管局深入贯彻历届财政部党组和财政部内控委决策部署， 认真落实财政部内控办工作要求，着力建设“服务决策、服务中心工作，一手抓制度建设、一手抓制度执行，突出内控的主体性、全面性、特色性，加强内控与机关党建、党风廉政、业务管理和干部队伍建设的有机融合 （即两服务、两手抓、三突出、四融合）”的内控工作机制，形成“大内控”工作格局， 持续打造具有海南特色的中央财政监管内控工作品牌， 有关做法得到财政部（内控办）肯定，取得积极成效。

一、提高政治站位，创新理念思维，是做好财政监管内控工作的前提和先导

（一）高度重视，充分认识财政内控建设的重要性

财政内控是贯彻党中央全面从严治党、 对财政权力运行有效制衡的重要制度安排， 是财政工作的重要组成部分。 加强监管局系统内控工作， 事关保障党中央和财政部党组各项决策部署的贯彻执行， 事关保障国家法律法规规章制度落实到位， 事关保障各项监管职责准确履行， 事关保障各类内部风险有效防范， 事关保障各项工作信息资料真实、准确、完整和及时，也事关促进财政监管干部队伍建设，必须以“时不我待”的使命感、责任感和“自我革命”的精神推进财政内控建设。

（二）加强领导，提供有力组织保障

海南监管局深入贯彻财政部党组和财政部内控委 “把内控作为落实全面从严治党的重要抓手” 等决策部署，成立局内控委（前身专员办内控领导小组）、 内控办，“一把手”担任内控委主任（领导小组组长），内控办主任由一名党组成员、副局长兼任。 突出内控主体性、全面性、特色性，强化局、处（室）两级内控主体责任。按中编办明确的机构“三定”方案和财政部细化规定，明确处室职能和岗位职责，持续优化工作流程梳理风险点，将内控贯穿财政监管和全面从严治局的全过程、各方面、各环节，人人有责、人人尽责。

（三）不断创新，树立“大内控”理念思维

在全局积极培树法治思维、创新思维、辩证思维、战略思维、系统思维和底线思维。 促进依法办事、依法行政，创新工作制度方法，突出重点、兼顾一般，将内控与机关党建、党风廉政、内部运行管理及干部队伍建设有机融合，逐步实现“要我内控”到“我要内控”，从“立规矩”到“见成效”转变。 同时，结合海南自贸港建设实践，坚持问题导向、风险导向、结果（绩效、目标）导向，大力倡导服务理念和学习理念， 服务中心大局、服务市场主体与监管服务对象，助力营商环境改善。

二、着力制度建设，完善制度体系，是做好财政监管内控工作的基础和保障

财政监管牵涉面广，无规矩不成方圆。 制度建设是优化内部控制环境的首要任务，海南监管局党组对此始终高度重视。在财政部内控办、预算司、巡视办、驻部纪检监察组等的有力指导下，连续多年坚持不懈抓制度建设，制度规程不断健全，逐步形成用制度管人、管事、管权的财政监管法治和内部治理环境，有效防范降低了监管风险，提高了监管效率，节约了监管成本和机关运行成本。

（一）加强内控规程制定修订，不断适应预算监管职能调整和深化监管转型的需要

在前期制定《海南专员办内部控制操作规程（试行）》（2015 版）基础上，及时组织修订印发《海南专员办内部控制操作规程手册（2017版）》《财政部海南监管局内部控制操作规程（2020 版）》。 为适应预算监管和财会监督新形势新政策需要，拟在下一步酝酿修订内控规程2024 版。

（二）配合巡视、年度综合考核，加强制度清理和“废、改、立、释”，不断修订完善制度

特别是新一届监管局党组将2020 年确定为“制度规范建设年”，夯实业务开展和内部运行基础。 在逐年梳理完善基础上，2022 年又将涉及党建工作、机构职责、监管业务、内部管理等59 项工作制度汇编成近20 万字的《海南监管局工作制度汇编（2022）》，人手一册，成为案头工具书，随用随查，特别便于新入职干部职工对照学习掌握运用，有效发挥了制度的基础保障作用。

三、狠抓制度执行，强化制度约束，是提高监管效能的重要方法和有效路径

制度的刚性体现在制度的执行力。 海南监管局通过不断创新工作方式方法，努力提高制度执行力，发挥制度在堵塞工作漏洞、防范工作风险和廉政风险、促进提升监管局整体治理能力中的作用，突出抓好以下几方面工作：

（一）注重组织内控学习培训宣传

通过局（办）内讲座培训、内控“三基”测试、接受审计部门和内审协会等邀请授课多种形式，组织局（办）内外内控业务培训20 余场次， 培训受众3000 多人次。 既宣传了财政内控，促进内控理念深入人心，也扩大了财政内控影响力。

（二）加强财政监管业务复核审理

在监管局系统首家发文成立局（办）复核审理组，负责年度重点事项复核审理。 重点聚焦监管事项事实认定是否准确、 证据是否充分、程序是否规范、审核审批时效是否存在拖延，法律依据适用是否精准，提高内控发现问题、提示风险、解决问题、促进发展的专业能力水平。 据不完全统计，十年来共开展200 多项（批）复核审理，提出意见建议500 多条，既加强了专业训练（练兵），也减少和降低了行政应诉风险。疫情期间复核业务处提请某企业申请退税事项时，主动联系海关、税务部门，核实事由，促使退税资金及时到账，缓解了企业资金紧张状况。 作为分内职责，婉拒了企业敬送锦旗美意。

（三）开展穿透式监管和内控检查考评

作为全面从严治局、加强综合考核的重要抓手，积极组织开展内部监督，有效保障工作目标不偏离，不断提高财政监管执法质量。 如对海事部门申请大额资产处置，局内控办联合监管业务处深入基层一线和码头基地进行现场察看核实，掌握一手资料，实现“穿透”监管。连续多年开展内控业务质量和综合运行检查，对存在的业务归档共性问题，深入分析产生问题的原因，及时完善档案管理制度，并举一反三促进整改；注重内控检查结果与评先评优结合运用，得到财政部内控办多次肯定。

（四）加强内控与法治的有机融合

聚焦财政监管审核审批、检查核查、处理处罚、调研建议等权力的履行，压缩自由裁量权。加强对党章等党内法规和宪法、 民法典等的学习领会，聚焦新出台、新修订的法律法规，特别是加强财政、税收、财务、会计、网信安全、数据管理等法律法规。 局领导和处室等“关键少数”带头学法、尊法、用法，贯穿“六五”普法中期评估到“八五”普法中期评估全过程。 已有12 名同志取得财政部行政执法资格证， 占正式在编人员的60%。

（五）加强内控服务自贸港推进工作

加强《中华人民共和国海南自由贸易港法》（以下简称“自贸港法”）及配套政策法规学习测试和实践运用， 开展离岛免税、“三税”、“三单”等自贸港财税政策法规学习调研， 为财政部完善政策提供决策参考。

四、努力把握规律，积极探索创新，是丰富拓展内控格局、持续打造内控工作品牌的不竭动力

注重财政内控规律性把握和研究， 积极探索创新内控工作新思路新方法， 进一步破解财政监管内控“人、法、技”面临的难题。

（一）持续优化内控环境，不断加强局内控委、内控办自身建设

海南监管局党组几经调整，局内控委、内控办工作机制不断优化，人员素质得到逐步提升，发挥好以老带新“传、帮、带”作用。 有效调动与发挥各处室内控主体性，加强处室内控管理岗、内控联络员管理与考核； 长期坚持局办公会内控汇报制度。

（二）坚持创新思维，持续推进制度建设和执行

不断完善工作制度“废、改、立、释”，有效保障财政监管职能高效履行和机关有序运转。 坚持问题导向，针对内控检查发现的程序不到位、业务归档不规范、 有的项目审核时效不高等问题，分类精准施策。

（三）努力体现区域特色，结合实际不断研究新情况新问题

持续评估财政监管面临的新风险点和廉政新风险点，提出防范新办法新措施。 几年来，围绕加强财政监管机构建设和治理、 高质量推进内控品牌建设路径探索、提升预算监管质效、行政事业单位内控报告问题分析、 加强财政廉洁文化建设等开展研究，有关工作思考成果被《财政监督》杂志、《中国财经报》采用，并在全国性征文中获奖。

十年磨一剑，再续新篇章。 海南监管局将坚持用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑， 不断适应新时代财政治理和财政内控建设新形势新任务需要， 胸怀国家治理和财政治理“大蓝图”，贯彻落实好新一届财政部党组决策部署。 在财政部内控办和各司局指导下，借鉴其他监管局有效做法， 聚焦海南自贸港建设财政监管内控风险防范， 加强财政监管内控本质和内在逻辑的研究和把握， 努力打造与海南自贸港建设相适应的中央财政监管内控制度体系和工作模式，不断提高内控服务保障能力水平，持续打造海南监管局内控工作品牌， 为财政监管工作高质量发展提供坚强内控保障。