酒店全面预算管理存在的问题及对策研究

郑淑

摘要：随着我国市场经济的不断发展，广大人民群众的生活水平、收入水平也随之提高，酒店服务业将迎来新的发展机遇，但同时竞争也愈加激烈。酒店行业为了生存、盈利和发展，就需要开展更科学、更有效的全面预算管理工作，充分合理地利用酒店的内部资源，从而使酒店在市场竞争中占有领先地位。本文首先阐述了全面预算管理的重要性，然后深入分析了酒店服务业在全面预算编制、执行、考核工作中遇到的问题，最后提出了相应的解决措施，希望对酒店行业的全面预算管理水平的提升提供参考。

关键词：酒店；全面预算管理；战略管理；绩效评价

一、引言

随着我国人民群众生活水平的不断提高，旅游潮的兴起，酒店服务业也必将进入飞速发展的阶段。然而越来越多的酒店数量，竞争也日趋激烈，酒店在运营中会面临着很多需要去解决的问题。酒店为了提高市场竞争力和经济效益，必须做到与时俱进，加强内部控制，提高全面预算管理的强度。全面实施酒店的预算管理工作，可以提升酒店整体的管理水平和服务质量，通过对各项财务和非财务指标的科学、合理地配置，实现酒店的战略目标，从而达到酒店经济效益的最大化，对提高市场竞争力和盈利能力具有重要的作用。

二、酒店加强全面预算管理的重要意义

酒店管理层应该重视全面预算管理，摒弃传统的管理模式，对经营活动进行全面、科学的管理，把预算工作贯彻到运营的每个部门、每个环节，有效地规避运营中的风险，从而在激烈的市场环境中占据有利地位，实现酒店的健康长远发展。各部门协调合作，将酒店各部门作为一个整体，通过对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，不断跟踪和改进实施效果，真正地发挥全面预算管理的作用。

（一）促进酒店各部门的沟通合作

预算编制采用“自上而下、自下而上”的方式，管理者需要全面考虑每个价值链之间的联系，全面预算管理能触及企业的各个角落，每个部门、每个岗位都有各自的任务指标、各自的职责，通过各部门和全体员工的积极参与，在各环节上加强预算管理，增进部门的沟通合作，有效提高工作效率，从而实施长远的战略目标，促进企业的长效发展。

（二）加大酒店的精细化管理

系统的全面预算管理体系给酒店精细化经营提供了良好支撑，推动着酒店精细化管理水平的不断提升。在预算编制时，要充分发挥预算执行主体的积极作用，把工作目标层层分解给每一个员工，做到“人人头上有指标”。

（三）有助于开展考核评价

通过对全面预算管理各项目标的预测和决策，分解到各个岗位，对每位员工的绩效进行绩效档案管理，量化工作标准，定性工作质量，形成环环相扣的管理机制。把细节写入制度，形成工作规范，建立预算管理标准来考核和激励全体员工，通过更加科学、合理的方式激励员工完成酒店的战略目标。通过对酒店每位员工的绩效水平进行管理，构建完善的绩效管理体系，利益与绩效挂钩，提升酒店整体绩效水平，酒店和员工共同进步。

（四）有利于酒店实现战略目标

全面预算管理是指以实现酒店长期战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动和财务结果进行全面、综合地预测和决策，将决策目标、内部资源量化后转变成各项目的目标，通过战略目标与运营执行管理紧密结合，使酒店的战略目标得以实现。

三、酒店在实施全面预算管理过程中存在的问题

（一）组织体系不完善

酒店在全面预算管理体系建设过程中，没有设立单独的预算管理组织，更没有安排专门的人员管理或者预算目标直接由管理层直接决策，仅安排财务部门负责汇总编制，其他运营部门几乎没有参与或者参与度极低，导致制定的预算管理体系不合理，无法保证预算编制符合酒店的实际情况，不具有可行性和合理性。此外，财务部是预算的编制、执行和考核者，如果没有其他部门参与，很难保证预算管理的独立性，进而会影响预算管理的效果。

（二）缺乏全面預算管理意识

由于各部门的职能差异较大，所以各部门对全面预算管理的认知度也千差万别，大部分部门对全面预算管理的认识不足，在日常运营中更加注重服务质量，缺乏对全面预算重要性的认识。酒店其他部门觉得全面预算管理是财务部门的事情，运营部门积极性不够，忽视了预算管理的全面性，不能全面地考虑酒店的整体状况，预算控制和预算执行不能有效落实。

（三）全面预算编制不科学

首先，编制预算时需要结合酒店内外部环境的实际情况，各项费用需切合实际，不能盲目编制。而在实际操作中，往往在编制预算时只参考以前年度的数据，当运营环境变化较大时，对市场缺乏充分调研，实际与预算将产生较大差异，固有的预算就不再适合目前的经营环境。其次，编制预算存在一定的主观性，各部门为了自身的利益，往往会出现低收入、高费用的脱离实际的数据，这种预算编制不科学，不利于全面预算管理在酒店中发挥作用。

（四）全面预算执行不到位

全面预算是一个系统性的工作，但往往容易出现全面预算管理执行环节监督控制不到位的情况。酒店监管多以事后控制为主，缺乏事前预测和事中评估的工作，使得预算的执行见效甚微。同时酒店的基层员工并不了解酒店采取全面预算管理的具体措施，无法保障其有效落实。当实际运营与预算出现差异时，运营部门不能及时发现、反馈问题，更没有对问题进行深入分析，实施有效的改正措施，导致酒店执行力度不够。

（五）考核体系不健全

缺乏相应的预算考核制度，没有将预算的执行与酒店全体员工的薪酬建立联系，激励员工为实现企业战略目标而共同努力。预算管理考核时一般以财务指标为主，而忽略了客户满意度、内部业务流程、员工的学习与成长等非财务指标，考核不全面，会影响其他员工的积极性，造成员工满意度下降，严重会影响预算计划的执行，进而影响企业的健康发展。酒店若不能制定全面的考核机制，部门责任划分不明确，是难以达到考核效果的，不利于企业预算的管理。考评机制缺乏合理的奖惩制度，对考评制定没有严格地执行或执行的尺度不尽人意，使考评机制无法见效。

（六）预算管理人员素质有待提高

酒店的人员离职率往往高于市场其他行业平均水平，这使得人员储备不足，同时在实际运营中相对复杂，预算管理人员必须具备较强的业务素质，业务及整体素质得到提高。多数情况下，酒店内负责预算编制的人员多以财务人员为主，尽管有一定的业务基础，但对于预算编制并不专业，也不能从酒店经营特点出发，确保预算编制可行性和合理性。此外，酒店预算管理人员的综合素养直接影响预算管理在实际运营中作用的发挥，给企业的运营带来一定的风险。

四、全面预算管理问题的解决措施

（一）完善组织架构

第一，全面预算管理是一个系统工程，需设置专门的预算管理机构，成立“预算管理委员会”，由酒店总经理担任组长、各运营部门主要负责人担任组员，由预算管理委员会制定制度、流程、编制考核标准，应传达给每一位员工。

第二，确保预算管理委员会的独立性，全面掌握预算管理的每个环节，严格确定每位组员的职责和权限，把工作内容划分到人，做到事事有人管，人人都管事，保证各环节的客观、公正。

（二）建立全面预算管理意识

第一，增强每位员工的全面预算管理意识，通过多种方式在多部门、多场合宣传预算管理的重要性，提高员工的管理意识，让他们在日常工作中应用各种有效的预算编制管理方法，严格执行合理的奖惩激励制度，充分调动全体员工参与全面预算管理的主动性和积极性。

第二，酒店每日分享经营数据，定期召开经营分析会，通过预算与实际差异分析，及时发现管理中存在的漏洞，提出改进措施，为下一步工作提供依据。此外，通过每日晨会及时分析日常运营中出现的问题，深入分析，做好防范工作，进一步增强全员的预算管理意识，鼓励员工积极主动地加入预算管理的工作中。

（三）科学开展预算编制

第一，预算的编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式，制定科学、有效的预算编制流程。为编制部门预算提供科学的依据，防止各部门为各自的利益虚报费用，预算编制应当充分调动各部门相关人员的参与，充分关注一线人员的业务实际，从实际情况出发获取第一手信息，避免盲目行为，编制出合理、科学的预算。

第二，预算编制必须结合酒店的长期战略目标，结合酒店面临的市场环境以及顾客需求等，从全局上统筹好评估工作。實际编制时要结合预算需求，加强与各部门的沟通与协作。在编制过程中，要注重与各个部门的沟通交流，全面分析营业收入、成本、费用、现金流等项目，结合以前年度的经营情况，理清全年各项数据的定位，确保预算工作的严谨性。

第三，初始预算编制完成后，应当第一时间提交给预算管理委员会审核，说明编制的具体情况及相应的增减情况，逐项讨论、表决，最终形成成熟的预算方案。需要动态监测市场环境，当预算和实际经营发生重大差异导致数据变化较大，应上报调整修改预算方案。

（四）强化全面预算管理的执行力度

第一，预算目标分解。预算方案下达后，按照年、季、月，将酒店的目标进行分解，明确各部门的工作目标。通过执行使预算管理的目标落到实处，促使酒店充分挖掘并合理利用资源。在执行过程中，发现目标偏离的项目需要进行预警提示，及时上报管理部门。

第二，重视内部审批流程。不是有预算就可以随意开支，每一项费用都必须要有合理的解释。严格控制无预算的资金支出，设置严格的申请和审批流程，对经营过程进行动态、实时的监督和管理，一旦发现费用、成本超出预算的情况出现，应及时采取有效的措施，便于实时调整企业经营行为，更好地完成经营目标。

第三，定期召开经营分析会。及时对预算的完成情况进行全面地分析，对比实际经营与预算指标，深入分析差异形成的原因，依据全面预算管理的目标，总结运营中的问题，结合市场信息和成本降低经验，对经营计划进行合理的调整，提高预算管理执行的效果。为酒店实现长期目标和短期计划提供了规范和标准，通过预算执行管理实现企业的全面管理。

（五）完善全面预算考核体系

第一，通过预算指标的分解，各部门负责人层层落实，让指标落实到每个员工头上，通过日常监控，将考核结果与员工的绩效挂钩，充分调动员工的积极性和主动性，提高全体员工对预算管理的重视，从而提升酒店运营管理效能。

第二，制定考评方法。酒店上下建立科学的评估体系，让每位员工的绩效与自身的业绩、部门的指标、酒店的经济关联在一起，将预算指标分解给每一位员工，让员工意识到自己与部门乃至整个酒店都是一个整体。通过考核对预算管理全过程进行评价，定期、及时与预算目标做比较，将完成情况与各个部门的实际绩效挂钩，充分发挥预算管理考核的激励导向作用。

第三，建立奖惩机制。每月组织开展多种形式的评比，如服务之星、销售冠军等，在精神层面给予鼓励和宣传，提高员工的参与热情，激发大家的主人翁意识，调动全体员工的参与积极性。对于预算完成不理想、执行不到位的部门，应该第一时间进行通报，按照相关制度，达到警示作用。通过考核，逐步落实奖惩机制，在运营过程中及时发现存在的问题、风险，解决问题，从而不断提升酒店的服务质量。

（六）提升全员的综合职业素养

第一，做好人员储备。首先酒店在招聘过程，应聘人员要具备良好的职业态度、职业道德，要有充足的酒店管理经验。还要分析每个人的性格并结合其特点进行考察，在日常工作中观察其表现。根据前期工作表现适当调整工作安排，在适应相关岗位后，再通过轮岗及安排其他的工作，适当加大工作量，让新员工尽快熟悉酒店的各项工作，从而做好人员储备力量，努力培养、复合型人才。

第二，提高员工的文化科学素养。学习是每位员工义不容辞的职责，酒店应该开展形式多样的教育活动，帮助员工养成良好的学习习惯，重点组织预算管理人员进行预算相关知识培训，全面提高员工的素质。切不可让培训流于表面，走走形式，要让员工在培训中的业务及整体素质得到提高，引导员工充实自己，在竞争中提高自己，在实践中完善自己。其次要进行轮训，时间安排上可以通过定期或不定期的方式，挑选素质较高的人员与姐妹酒店进行交流学习。同时采取“请进来”的方法，邀请其他酒店优秀员工来酒店进行交流指导，使员工第一时间了解和掌握新形势下酒店面临的形势和任务，开阔员工视野，增强员工的工作适应性并不断提高管理能力。

第三，实行优胜劣汰。在工作开展过程中，建立能上能下、平等竞争的用人机制，打开岗位晋升通道，通过合理安排增加岗位交流和学习机会，让优秀员工能够经受不同岗位锻炼，通过多种方式重点培养，提高实践经验，从而确保员工队伍充满生机和活力。

五、结束语

酒店的预算管理是一项覆盖面广、各环节复杂的工作，需要对人、财、物等各方面进行全面控制，从而为各部门提供控制的标准，考核的依据。预算涉及酒店的各个部门，需要各部门沟通合作，为酒店实现战略目标而不断努力。在实际预算管理的过程中，酒店不应当仅仅着眼于预算的编制和下达，通常还需要考虑预算执行、分析和考核等方面的工作。酒店应当结合自身实际运营状况，制定一个合理的发展战略，并采取针对性措施培训预算管理人员，以助力酒店的长期经营。通过全面预算管理，对管理有效控制，合理地降低运营成本，有利于降低经营风险，最终实现酒店经济效益最大化。

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