中小企业财务管理存在的问题及对策分析

王亚敏

摘要：随着我国经济水平的提高，相关部门对于中小企业的整体发展给予了高度重视。中小企业财务管理工作对于优化资源配置、确保企业长期平稳发展具有重要作用。本文首先对于中小企业财务管理工作进行了概述，其次立足于新时期财务管理的特点进行剖析，在此基础之上找到了现阶段中小企业财务工作中存在的问题，并给出了针对性的优化策略，旨在为中小企业可持续发展赋能。

关键词：中小企业；财务管理；问题分析；优化策略

新时期，中小企业的财务管理工作在人员配置、资金投入、安全保障方面都产生了新的要求和特点。当前，企业财务管理工作已经取得了很大的进步，但仍然存在着管理者财务知识欠缺、财务人员综合素质较低、资金管理不合理以及财务信息化建设较慢等问题，需要管理者和相关部门深入思考。

一、中小企业财务管理概述

中小企业的财务管理是指中小企业在经营过程中对资金、资产和利润的合理配置与管理，以实现企业持续發展的一系列活动。中小企业由于规模较小、资金有限以及外部经济环境的不确定性等特点，对财务管理的要求与大型企业有所不同。

中小企业财务管理的目标是确保企业资金的安全性、流动性和盈利性[1]。安全性是指在经营过程中避免或降低风险，包括控制资金流失、防范欺诈等；流动性是指保证企业有足够的流动资金满足日常运营需要，包括管理现金流、妥善处理账款等；盈利性是指在经营过程中获得可观的利润，包括降低成本、提高效率等。中小企业财务管理的方法有多种，包括财务分析、财务比率分析、财务预测、财务决策等。财务分析是根据企业的财务数据进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；财务比率分析是通过计算和比较财务指标来评估企业的财务状况和经营绩效，包括偿债能力比率、经营能力比率和盈利能力比率等；财务预测是根据历史数据和市场情况对企业未来的财务状况进行预测，以为决策提供参考；财务决策是根据财务分析和预测结果进行决策，包括投资决策、融资决策和分红决策等。中小企业财务管理是确保企业资金、资产和利润合理配置与管理的一系列活动。然而，中小企业在财务管理中面临着信息不对称、融资困难和人员短缺等挑战。因此，企业应重视财务管理，建立完善的财务管理体系，提高财务管理水平，促进企业持续发展。

二、新时期中小企业财务管理的特点

（一）复合型人才需求

传统意义上的财务管理人员在新时期面临更加复杂多变的经济环境和市场竞争，需要具备更多的综合素质。除了扎实的财务知识和技能外，还需要具备良好的沟通协调能力、创新思维能力、战略规划能力等。中小企业财务管理人员需要能够与各部门有效沟通，协调不同利益关系，能够在市场竞争中灵活应对，并能够为企业的长期发展提供具有前瞻性的财务策略。与此同时，新时期中小企业财务管理的复杂性要求财务管理人员具备全面的专业知识。他们需要熟悉国家政策法规、税收政策、会计准则等，了解财务管理相关的法律法规，能够合理利用财务工具和方法，提高财务分析能力和决策能力。同时，由于新技术的应用，中小企业财务管理人员需要了解并掌握财务软件、大数据分析工具、云计算等新技术的应用，提高工作效率和数据分析能力。中小企业财务管理是紧密联系企业实际运营的，因此，实践经验和操作能力是中小企业财务管理人员必备的能力。他们需要熟悉企业业务流程，掌握财务管理的各项操作步骤，能够熟练处理财务报表、成本核算、预算管理等工作。此外，实践经验也能够帮助中小企业财务管理人员更好地理解企业经营的难点和痛点，提供有效的财务解决方案。中小企业财务管理人员应不断提升自身素质，与时俱进，适应新时期中小企业发展的要求。

（二）硬件优化需求

一是信息化技术的应用需求。随着信息化技术的不断发展和普及，中小企业财务管理对硬件设备的需求日益增长。企业财务管理涉及到大量的数据处理和记录工作，需要有可靠的财务软件、电子表格、数据库等工具，用于实现财务数据的录入、处理、分析和报表生成等功能。此外，随着互联网的普及，中小企业还需要考虑网络设备和安全性的问题，以确保数据的安全和信息的畅通。二是办公自动化设备的需求。中小企业财务管理需要进行大量的文件处理、打印、归档等工作，因此对于办公自动化设备的需求也比较高。打印机、复印机、扫描仪等设备的使用能够提高工作效率和质量，减少人力资源的浪费，并且能够更好地管理和保护企业的财务文件和资料。三是移动办公设备的需求。随着移动办公的流行，中小企业财务管理也需要适应移动办公的需求。财务管理人员需要随时随地进行财务数据的查询、录入和分析，因此对移动办公设备的需求逐渐增加[2]。智能手机、平板电脑等移动设备能够提供便捷的移动办公环境，使财务管理人员能够实时获取财务信息和处理工作。同时，中小企业还需要考虑合理的硬件设备投资和维护成本，确保硬件设备的使用能够带来实际的经济效益。

（三）网络安全需求

中小企业的财务数据是非常重要且敏感的，包括企业资产、负债、利润等财务信息。这些数据一旦泄露或被篡改，可能导致财产损失和信誉受损。因此，中小企业在进行财务管理时，需要建立起有效的网络安全机制，保护财务数据的安全性。这包括使用防火墙、入侵检测系统（IDS）、数据加密等技术来防止未经授权的访问和数据泄露，确保财务数据的机密和完整性。随着互联网的普及和电子商务的发展，越来越多的中小企业开始使用网络支付和电子商务来进行财务交易。然而，这种在线支付和交易也面临着安全风险，如网络钓鱼、网络欺诈等。中小企业需要采取一系列的安全措施，如使用安全套接层（SSL）加密技术、安全支付平台、双因素身份验证等，确保网络支付和电子商务的安全性，防止财务交易中的风险和损失。中小企业的网络安全不仅仅依赖于技术手段，还需要重视员工的网络安全意识和素养。员工可能无意中泄露敏感信息、点击恶意链接、使用弱密码等，从而给企业网络安全带来潜在威胁。因此，中小企业需要加强员工的网络安全教育和培训，提高员工对网络安全风险的认识和应对能力，强化网络安全意识，减少因员工操作不当而引发的风险。同时，制定网络灾备计划，确保在网络中断或恢复之后业务能够正常进行，减少企业因网络问题而产生的损失。

三、中小企业存在的财务问题分析

（一）企业负责人财务知识水平有限

企业负责人是中小企业的决策者和管理者，他们对财务知识的理解和运用直接影响企业的财务管理水平和业绩。然而，由于中小企业负责人往往是创业者或技术专家，他们通常具有有限的财务知识和经验。企业负责人对财务规划和财务分析的重要性认识不足，不了解财务数据的意义和运用方法。他们往往只关注企业的销售和收入，忽视了对成本、利润和现金流等关键财务指标的分析和管理。缺乏有效的财务规划和分析，将导致企业在经营过程中无法准确判断企业的财务状况和发展趋势，无法制定合理的经营战略和决策。此外，财务报表是企业财务状况和经营绩效的重要反映，对企业负责人来说，了解和理解财务报表是进行财务管理的基础。然而，由于缺乏财务知识，企业负责人往往对财务报表的编制和解读存在困难。他们无法准确理解财务报表中的各项指标和数据，无法及时发现财务问题和潜在风险，从而影响了对企业财务状况的判断和决策。中小企业由于资金和人员规模的限制，往往没有专业的财务团队，也没有足够的人力资源投入到财务管理中。因缺乏专业财务人才的支持，企业负责人无法得到及时和准确的财务分析和建议，无法高效地进行企业财务管理，这也进一步使得企业财务管理缺乏科学性和系统性，无法满足企业的实际需求。

（二）财务部门与业务部门衔接混乱

首先，中小企业财务部门和业务部门之间缺乏有效的沟通和协作机制。中小企业财务部门往往只有少数人员，负责的职能较多，包括会计核算、财务报告、预算控制等[3]。与此同时，业务部门负责产品开发、市场销售等核心业务。由于企业规模较小，财务部门与业务部门之间的沟通渠道有限，往往难以及时了解业务部门的需求并提供相应的支持，导致衔接混乱。其次，中小企业中财务人员和业务人员的专业背景和知识水平存在差异。财务人员往往具备较高的财务专业知识和技能，而业务人员则更加注重产品和市场方面的专业能力。这种差异可能导致财务部门和业务部门在交流和合作中存在理解和沟通障碍，影响财务管理的顺畅进行。再次，中小企业的管理制度相对落后，缺乏完善的流程和规范。由于企业规模小，很多中小企业财务管理工作仍然依赖人工操作和纸质文档，缺乏统一的数据和信息管理平台。这种状况使得财务部门和业务部门之间的数据交流和共享困难重重，容易造成衔接混乱和信息不准确的问题。

（三）财务人员综合素质参差不齐

中小企业财务人员综合素质参差不齐的原因之一是学历背景和专业知识的差异。由于中小企业规模小，往往无法承担高薪的财务人员，导致许多财务人员仅具备初级财务职称或较低的学历水平。而财务工作涉及到会计、税务、财务分析等多个领域，需要财务人员具备扎实的理论知识和实践经验。缺乏专业知识的财务人员往往难以胜任财务管理工作。与此同时，很多中小企业的财务人员在工作中积累的经验较少，无法处理复杂的财务问题。由于企业资源有限，很多财务人员需要兼顾多个职责，导致专业技能的局限性。例如，财务人员不仅要承担会计核算的职责，还需要参与财务分析、预算控制等工作，这需要财务人员具备全面的财务技能和管理能力。此外，中小企业财务人员的职责和工作范围较为广泛，需要具备全面的知识和技能。相对于大型企业，中小企业的财务人员往往需要承担更多的财务工作，包括会计核算、财务分析、预算管理、内部控制等。这就要求财务人员具备全面的财务知识和技能，但由于资源有限和时间压力，财务人员无法全面掌握和充分应用这些知识和技能，导致财务管理中的问题和隐患。

（四）企业资金利用效率低下

中小企业是我国经济的重要组成部分，资金管理对企业的发展至关重要。然而，在中小企业财务管理中，常常存在企业资金利用效率低下的问题。由于中小企业规模小、资源有限，往往缺乏对资金需求的准确预测和合理规划。很多中小企业在资金管理中过于保守，资金闲置率高，无法及时将资金投入到更有增值潜力的项目中，导致资金利用效率低下。其次，中小企业资金利用效率低下的原因还包括财务管理水平和经验的不足。中小企业的财务管理人员往往缺乏全面的财务知识和专业技能，无法充分发挥资金管理的作用[4]。例如，财务人员可能缺乏资金计划、风险管理等方面的经验，导致资金的长期投资和短期调度无法得到科学的安排和运用。再次，由于中小企业的经营环境相对不稳定，市场需求和经营环境的变化较为频繁，中小企业在进行投资决策时容易产生较大的不确定性。这会使得企业在投资决策上存在较大的风险，导致投资效果不佳，资金利用效率降低。企业在财务管理上往往缺乏科学的财务规划和预算，对企业资金的使用缺乏明确的规划和控制。缺乏预算和规划的企业容易产生资金浪费的现象，将资金投入到无效或者低效的项目中，可能会出现周期性的现金流紧张，导致无法按时偿还债务或投入到有效的项目中，进一步影响了资金利用效率。

（五）财务管理工作信息化水平低

一方面，中小企业对于财务管理信息化的認识和意识仍然较为薄弱。相对于大型企业，中小企业可能由于资源和资金有限，对于财务管理信息化的重要性和价值认识不足，往往将其视为高成本的投资，导致对信息化的推进工作缺乏积极性和主动性，这就限制了中小企业财务管理信息化水平的提升。中小企业往往难以承担高昂的信息化建设成本，导致投入不足。这就使得中小企业在软硬件设备的更新换代、信息系统开发和维护等方面处于滞后状态，无法充分利用现有的信息技术工具来提高财务管理效率和质量。另一方面，由于中小企业的规模较小，往往缺乏专门的信息技术人才，无法组建专业的信息化团队或部门。这就导致中小企业在信息化建设上往往只能依赖外部的服务提供商，而无法建立自己的信息化技术能力。同时，由于中小企业对信息技术的需求和要求较低，无法提供给信息技术人才充分的发展平台和机会，难以吸引和留住优秀的信息化人才。中小企业在信息安全管理上往往缺乏有效的控制和保护措施。由于信息系统的薄弱，中小企业容易成为黑客攻击和信息泄露的对象，进一步影响财务信息的安全和保密。此外，部门之间在财务信息的共享和协同工作上面临着困难，导致企业之间信息流通不畅，无法有效地进行合作和资源共享，影响中小企业财务管理的协同效果。

四、优化中小企业财务管理的相关策略

（一）提升企业管理者财务知识储备

首先，中小企业管理者应具备扎实的财务知识。财务知识是中小企业管理者进行财务决策和财务管理的基础。管理者应该熟悉财务报表的编制和分析方法，了解财务指标的含义和计算方式，掌握财务分析工具和方法，能够对企业的财务状况进行准确的判断和分析。只有具备扎实的财务知识，管理者才能够正确地评估企业的财务风险和机会，做出科学的财务决策。其次，财务规划和预算管理是中小企业财务管理中的重要环节。通过合理的财务规划和预算管理，管理者可以明确企业的财务目标和方向，制定合理的财务计划和预算，从而达到有效利用财务资源、降低财务风险、提高财务绩效的目的[5]。管理者应该掌握财务规划和预算管理的基本方法和技巧，能够根据市场环境和企业发展情况进行合理的财务预测和预算编制，及时调整和优化财务计划，以适应市场的变化和企业的需求。最后，中小企业管理者应关注财务风险管理。财务风险是中小企业发展中的重要挑战之一。管理者应该具备识别、评估和控制财务风险的能力，能够制定相应的风险管理策略和措施，及时应对和化解财务风险，保证企业的财务安全和稳定。管理者需要了解并把握与企业财务风险相关的法律法规和政策，充分了解企业的财务风险特点和风险来源，以及制定相应的风险管理和防控措施。

（二）鼓励财务人员跨部门协作

中小企业的组织结构相对简单，财务人员往往需要与其他部门进行紧密合作。企业应该建立明确的跨部门协作机制，明确各部门之间的沟通渠道和合作方式，设立协作的目标和职责，确保财务人员与其他部门之间的信息交流和工作协调。通过建立跨部门协作机制，可以提高财务人员与其他部门的合作效率，促进信息共享和流通，提升整体财务管理的水平。财务人员作为财务管理的核心，应具备良好的沟通和协调能力。他们需要与其他部门的同事进行频繁的沟通和协调，了解各个部门的需求和要求，提供财务支持和服务。因此，中小企业应加强对财务人员的沟通和协调能力的培养，通过培训和学习，提升财务人员的沟通技巧、协商能力和团队合作精神，以便更好地与其他部门进行合作和协作。此外，中小企业可以建立统一的财务信息平台，将各部门的财务信息整合和集中管理，以便各部门及时获取相关财务信息，并进行数据分析和决策支持。该平台应具备安全性和易用性，有助于财务人员与其他部门之间共享信息、交流思想，并提供实时的财务数据和报告，方便各部门之间进行合作和协商。除此之外，企业应营造一种鼓励成员跨部门协作的文化氛围，倡导员工之间的互相帮助和支持。这需要管理者以身作则，积极倾听员工的意见和建议，鼓励员工提出创新和改进的想法。通过建立积极的文化氛围，可以激发财务人员的主动性和创造力，推动跨部门协作的发展。

（三）提高财务人员整体业务水平

第一，中小企业应该培养财务人员的专业知识和技能，包括财务核算、财务分析、财务报表编制等方面的知识和技能。可以通过组织培训、外部培训等方式，提供系统的培训，让财务人员掌握专业知识和技能，提高业务水平。第二，企业可以引入财务管理软件、财务分析工具等先进的财务管理工具和技术，提高财务人员的工作效率和精确度。财务人员可以通过这些工具和技术，快速准确地完成财务报表的编制和分析，提高财务管理的效果。第三，企业应该给予财务人员充分的学习和培训机会，让他们不断学习和提升自己的业务水平。可以组织定期的学习和交流活动，邀请专业人士给予指导，提供具体的案例和实践经验，让财务人员能够不断学习和提高。第四，中小企业应该定期评估和优化自身的财务流程，确保财务人员能够高效地进行工作。可以通过内部审计、外部咨询等方式，对财务流程进行评估，发现问题和不足，并及时进行优化和改进。

（四）建立健全的资金管理制度

中小企业通过建立健全的资金使用管理制度来优化财务管理，可以从以下几个方面入手：一是规范资金使用流程。中小企业应建立起一套完整的资金使用流程，明确资金的流程和使用权限，包括资金申请、审批、支付和监督等环节，确保每一笔资金使用都经过合理的程序和审核，防止资金的滥用和浪费。二是制定严格的财务预算。中小企业应该制定财务预算，包括收入预算、支出预算和资金利用效率预算等方面。预算需要根据企业的经营状况和市场环境进行合理的设定，并进行定期的監控和评估。通过制定预算，中小企业可以更好地控制资金使用，避免出现财务紊乱的情况。三是加强内部控制。中小企业应制定相关的制度和措施，确保资金的安全和有效使用，其中包括审计制度、账务核对制度、职责分明制度等。四是中小企业应通过合理的资金配置和管理，提升资金的利用效率，可以通过优化存货管理、应收账款管理、应付账款管理等方面进行改进。同时，中小企业还可以考虑与供应商和客户建立长期合作关系，减少资金的占用和流动。

（五）加快财务工作信息化建设

首先，中小企业应该制定信息化建设规划，明确信息化建设的目标、范围和步骤。根据企业的实际情况，确定需要实施的信息化项目，包括财务核算系统、财务报表系统、预算管理系统等。规划还应考虑如何与其他部门的信息系统进行对接和集成，确保信息的流通和共享。其次，企业在选择信息化工具和技术时，要根据企业的实际需求和预算状况，选择适合的软件和硬件设备，可以考虑采用成熟的财务管理软件，如ERP系统、财务管理系统等。同时，还要关注信息安全和数据保护的问题，选择具备高度安全性和稳定性的信息化工具和技术。再次，中小企业在实施信息化建设时，应结合财务流程进行优化。通过信息化系统的引入和使用，对财务流程进行重新设计，简化流程、减少环节，提高财务工作的效率和准确性。同时，还可以利用信息化系统的数据分析功能，对财务数据进行深入分析，为决策提供更准确的依据。同时，企业还要建立完善的权限管理制度，限制不同人员的权限范围，保护敏感数据的安全。

五、结束语

综上所述，中小企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其财务管理工作的科学性对于企业发展乃至国家经济平稳具有重要作用。在企业财务管理过程中，管理者和财务及相关部门应该充分认识到当前存在的问题，并深入剖析其背后的原因。在财务工作改进过程中，应该加大对管理者和财务人员的素质培养力度，加快财务信息化建设以优化资金利用和部门间信息沟通，最终实现企业持续健康发展。

参考文献：

[1]李希杰.浅谈中小企业财务管理的问题及对策[J].上海商业，2023 （06）：137-139.

[2]张国江.基于内部控制视角的中小企业财务管理问题及对策探究[J].山东纺织经济，2022，39 （07）：9-13.

[3]苑玉凤.我国中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2022 （04）：128-130.

[4]白朝胜.新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2021 （08）：113-114.

[5]董春霞.民营中小企业财务管理存在的问题及对策[J].财经界，2021 （15）：127-128.