大数据背景下开展企业财务审计工作的建议

高翠梅

【摘要】本文从大数据技术应用于企业财务审计工作的重要性入手，进而提出大数据背景下对于财务审计工作存在的问题，最终有针对性提出大数据技术支撑下企业开展财务审计工作的策略。希望通过本文的论述为财务审计工作过程中有效应用大数据技术、提升审计工作水平、更好的服务于发展提供一定的理论借鉴。

【关键词】大数據背景；企业；财务审计；问题；策略

一、前言

财务审计工作的实施有助于解决企业发展中的难题，为实现企业财产的安全、保障财务信息的真实性、最终确保投资人合法权益不受侵害发挥了重要作用。现阶段，随着社会主义市场经济的不断发展，现代企业管理体系的日臻完善，使得企业内外部关系日趋复杂。新时期下，对于企业财务审计工作的开展提出了较高的要求。财务审计人员除了要不断的充实最新的审计理论知识、提升财税专业技能之外，还需要面对企业日益增多的各类财务、非财务数据信息。为此，对于财务审计人员的信息化技术、大数据的应用提出了现实发展要求。可以说，科学技术高速发展的今天，大数据就是财务审计工作创新及发展的有效途径。财务审计工作中的大数据技术应用，能够有效提升财务审计工作质量与效率，在加强数据分析的同时，能够实现各类信息的有效应用，并以此为契机降低审计安全风险问题出现的机率。大数据技术的应用作为财务审计工作重要工具，确实对于该工作的开展与实施起到了重要作用。但是，大数据技术存在一定的复杂性与风险性，因而分析大数据背景下财务审计工作存在的问题及有针对性提出相应的解决策略，成为未来大数据技术应用于财务审计工作的关键所在。

二、大数据技术应用于企业财务审计工作的重要性

1.财务审计工作实施的重要性

财务审计工作的开展是提升企业财务管理质量、确保企业财务信息真实、规避企业财务舞弊行为发生的有效工作方式。实际工作中，审计部门根据国家相关法律、会计法规、税收政策对于企业的财务情况实施审计监督，审查企业实际财务情况的前提下，发现并查处财务收支过程中各类违法、违纪行为。现代企业管理体系下，投资人与管理人的分离，使得二者间在财务信息方面存在一定的不对称性，财务信息真实性、财务收支合理性、是否存在财务舞弊等问题，皆需要通过企业财务审计工作予以审查与评判。可以说，财务审计工作对于企业的健康发展有一定的保障作用。

2.大数据技术对于财务审计工作的重要性

现代企业管理体系下，企业日常经营管理中对于财务工作愈发重视与依赖。一方面，企业经营中将产生大量的财务数据，管理层对企业发展实施科学决策过程中，数据是不可缺少的，正所谓“没有数据的管理叫做讲道理”；另一方面，随着信息化技术的普及与广泛应用，财务领域中以数据为基础的财务管理系统将企业带入信息化发展的轨道，诸多的数据需要大数据作为促进企业健康发展的工具之一。大数据技术同样对于财务审计工作的实施发挥了促进作用。

（1）大数据技术构建企业财务审计工作数据库。企业通过大数据技术的应用，可以为财务审计工作搭建数据库，数据库能够对于企业财务数据实施分类、处理、汇总、使用、保存、再利用，从而为财务审计工作的顺畅运转提供可靠的数据信息支持。财务审计数据库的搭建与应用，能够有效提升财务核算、财务管理、财务审计工作的整体效率，并实现在信息化技术工作环境下降低各类人为因素所导致的错误与遗漏的发生。

（2）大数据技术构建财务信息处理平台。企业利用大数据技术，结合财务管理、财务审计的整体要求，构建财务信息处理平台。平台建立以后，可以实现对财务管理工作的线上实施，对提升财务审计工作效率、提升财务审计信息处理速度起到推动作用。

（3）大数据技术实现财务审计工作信息化。大数据技术可以打造财务审计工作的信息化、数字化发展模式，较人工核算、处理、审核效率更高，同时也更具安全性、可靠性。大数据技术可以有效避免出现各种人为失误、人为违规行为，确保财务审计工作质量。

三、企业利用大数据技术实施财务审计工作存在的问题

1.大数据财务审计意识淡薄

大数据对于企业而言属于较为新兴的信息化技术之一，将其有效地应用于财务审计当中，会使企业财务管理工作质量与效率得以大幅度提升。然而，现实工作中许多企业在大数据技术应用方面技术水平落后、专业队伍支撑度不足，导致其在面临诸多问题及挑战中产生困难。大数据财务审计意识淡薄是现有大数据背景下财务审计工作中存在的一个较为突出问题。究其原因有如下几个方面：

首先，管理层对于大数据技术应用重视程度不够。目前，部分企业虽然认可大数据技术，并且也开始尝试积极引进，但是从整体的推进速度来看还是比较滞缓。究其原因与企业管理层对于大数据技术应用重视不够有关系。大数据技术的引进需要投入资金、设备、人员等多方面因素，一般企业财力方面确实有着力不从心，管理层出于成本考虑不太愿意投入过多的资金。其次，从财务审计人员方面来看，由于其对于大数据技术认知度存在一定的差距，传统审计工作理念没有完全转变，使得财务审计人员对于该技术缺乏相应的认同，最终导致该项技术无法在实际工作中得到有效应用。

2.大数据财务信息化程度亟待提升

信息化时代的到来，使许多企业能够开始着手引进信息化技术作为其日常工作的工具甚至平台，大数据技术在部分企业得到有效应用。然而，也有些企业大数据财务审计工作开展的并不是十分的理想，导致该项技术应用停留于表面而没有参与至财务审计工作全部。如，目前这些企业都已购置了财务软件并在日常财务工作中加以应用。但是，从整个财务管理系统宏观层面来看，财务数据信息并没有应用大数据技术进行管理，也没有实施相应的信息共享，财务管理工作效率仍然很低。财务审计工作实施中，也没有根据大数据应用的特点及运行环境构建相对应的信息化管理系统。另外，从信息安全角度来看，大数据技术应用于财务审计工作中，缺乏对于数据安全方面的管理与重视，导致财务审计工作信息风险增加，不仅影响了大数据技术应用，更为重要的是影响企业整体财务管理工作及企业生存与发展。

3.财务审计人员整体综合素质亟待提高

大数据技术财务审计工作并不是将两项工作简单叠加，除了相应的软件、硬件支撑之外，关键问题在于相关人才的引进与应用。企业间的竞争归根结底是人才的竞争，人力资源的竞争。财务审计工作具有较强的专业性，相关从业者若缺乏专业技能、职业操守、专业素养将无法应对复杂的财务活动，也将会影响大数据技术的有效应用。结合一些单位大数据技术应用于财务审计工作实例可知，有些企业在应用大数据技术过程中，过分强调设备、软件的购置，而忽视了人才的引进与培养，使财务审计人员的综合业务素养不高。现阶段，财务审计人员在具体执业中可以利用其审计专业知识开展相应工作，但是在财务审计与大数据等信息化技术融合方面，其效果相对不明显，从而无法使得大数据技术能够充分发挥其作用。因而，信息化时代的今天，“信息化技术+”的有效应用，对于企业的发展、财务管理、财务审计而言尤为作用，复合型财务审计人员的引进与培养是未来企业人力资源管理中重中之重的问题。

四、大数据技术支撑下企业开展财务审计工作的策略

1.强化大数据财务审计意识

财务审计工作中需要处理的数据信息之多、数量之大让审计人员有种手足无措的感觉。审计较财务工作更为复杂，在实际操作中有可能因为一个细小数据的忽视导致财务审计工作出现方向性错误，最终使审计人员付出的时间、精力付诸东流。因而，强化大数据财务审计意识是提升财务审计工作质量的有效途径。

首先，企业管理层须重视大数据技术的应用。一方面，企业管理层须从制度、体制、机制层面为大数据的应用提供制度性基础，确保相关职能部门、关键岗位人员实施大数据技术；另一方面，在资金、技术、软件与硬件投入、人力资源配置方面给予相应倾斜，以支持大数据财务审计工作的实施。

其次，财务审计人员须转变工作理念。财务审计人员作为工作的直接参与者，应转换传统审计理念，有意识将大数据技术与财务审计工作相结合。对此，在财务审计工作实施中，审计人员需主动学习大数据技术，并将其应用于财务审计工作当中。同时，还在向技术人员虚心求教，为大数据技术的掌握与应用奠定基础。总之，大数据技术应用于财务审计是一项长期、持久的工作，企业应从上至下先从转变观念入手开展相应工作，才能使大数据技术在企业运营管理中发挥作用。

2.实现财务审计与大数据技术融合

首先，根据大数据技术应用的工作环境、背景及财务审计工作的创新需要，构建财务信息化系统。企业管理人员需要结合自身整体发展战略思想、经营特点、财务管理、财务审计工作的现状构建全新的组织结构。一方面，企业根据发展需要设置相应的财务审计信息化工作组织架构，规范员工操作、促进部门间配合，根据大数据财务审计需要配置相应技术、设备、软硬件设施。

其次，企业须注重信息化技术安全问题。大数据应用财务审计工作中，企业须提升信息安全的重视程度，并采取必要措施确保财务信息安全。实践中，企业可以从技术升级、设备购置、软件应用、平台搭建、人才引进等几方面入手对数据库进行维护、检查、更新。财务审计人员在使用信息化数据库或是数据平台过程中，企业可以采购身份验证、数据保护等技术降低信息风险。

最后，注重数据分析工作的开展。企业为了实现财务审计与大数据间的融合，利用大数据技术对于各类信息进行深度整合，结合信息技术、互联网技术等搭建财务管理信息处理系统。以利于全面挖掘财务信息中所蕴含的实用价值，并基于数据分析发现财务管理工作存在的问题，通过及时纠正、有效处理的方式来体现财务审计工作的价值。

3.强化财务审计人员综合业务素质

信息化技术普遍应用的今天，对于复合型财务审计人员的需求大大提升。大数据技术与财务审计工作的结合，要求财务审计人员不仅要熟练掌握财税、审计专业知识，还要对于大数据技术有所知晓，否则其难以应对先进财务审计技术升级的需要。

首先，企业需要开展复合型财务审计人员的引进工作。企业可以从专业知识、学历、资格、职称、信息化掌握程度、职业操守、职业素养等几个维度出发设置审计人员的入门门槛，从而确保所引进的财务审计人员具有较高的职业素养与職业能力。

其次，加大对于现有人员的培训。许多企业现有的财务审计人员本身业务能力较强，对于本单位的整体运营十分了解，只是因为其处于大数据技术应用的转型过程中，对于大数据技术了解不多，导致信息化审计工作的开展相对困难。鉴于此，企业可以加大对于现有审计人员的培训力度，通过内部培训、外部学习的方式不断提升其大数据技术的应用，使其尽早掌握大数据技术为财务审计工作增值服务发挥作用。与此同时，审计人员自身也应该主动学习相应的大数据技术，通过不断充实自身的知识储备量来适应信息化技术时代的要求，以避免被时代淘汰。

五、结论

大数据技术应用于财务审计工作能够为企业的发展奠定坚实基础。新时期下，企业应该对于大数据技术有较为清晰的认识，要求各个层级、相关职能部门配合大数据技术的引进与应用，尤其要求财务审计人员着力提升大数据技术的掌握与应用，从而为企业提升财务审计工作质量，促进企业良好健康发展体现其应用价值。

········参考文献·····················

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（作者单位：宁波国泰会计师事务所有限公司）