打造“财务共享”新标杆领航财务管理数字化转型——山东公用建设智慧公用一体化财务共享平台

□ 汪巧丽

山东公用控股有限公司（以下简称“山东公用”）积极探索依托财务共享实现财务数字化转型的有效路径，全力打造智慧公用一体化财务共享平台项目，构筑财务管理体系“新脉络”，营造数字化管理“新技术”，聚集财务管控“新优势”，激发高质量发展“新动能”。

财务共享破局转型难题，管理升级迈出关键步伐

近年来，山东公用认真贯彻落实济宁市委市政府和市国资委的决策部署，锚定主责主业，主动担当作为，通过区域一体化的产业布局和资源整合，分业务板块组建了业态清晰、联动发展、凸显集聚效应的九大二级集团公司，形成了“集团本部+二级集团+三级公司”的三层管控体系，发展成为集城乡水务、热电联产、环保科技、建设工程、金融服务于一体的跨地域经营、多产业发力的城乡综合服务商。截至2022 年底，公司资产总额达到585.32 亿元，年营业收入120.49 亿元，员工5500 余人，日供水能力120 万立方米，日污水治理能力150 万立方米，供热面积6200 余万平方米，天然气用户60 余万户，服务人口超过1000 万人。

2023 年，随着公司整体规模和综合实力的持续增强，山东公用提出了“建设千亿级产业集团和全国一流综合服务商”的战略目标，对财务管理工作也提出了更高层次的要求，集团公司着手打破原有分散式的财务处理架构对企业发展形成的制约，从资金归集、预算控制、会计核算标准统一等方面实现对权属企业的统一监管，建设与山东公用业务拓展速度相匹配、业务发展能力相融合的新型财务共享管理体系。

肩负着财务转型的使命，智慧公用一体化财务共享平台项目应运而生。

高标准建设共享体系，推动业财“精准”融合

要做就做最好，要争就争第一。山东公用以建设“世界一流，行业一流”的财务共享管理体系为目标，高标准、高要求建设财务共享中心。2023 年初，山东公用全面启动了财务共享平台建设工作，全盘整合财务信息资源，构筑业财融合管控体系，联合金蝶软件（中国）有限公司对集团各业务板块进行了全面诊断、业务梳理和流程优化，启动了项目规划蓝图，完成了财务共享体系的初步搭建。

本次项目建设，山东公用与金蝶公司抽调精英骨干人员组建了专业项目组，通过“整体规划、分步实施、逐步完善”的方式，秉持“高起点建设、高质量运营”的理念，承接山东公用发展的要求，搭建“1+3+N”的智慧公用一体化共享平台，实现山东公用“民生公用、智慧公用、生态公用、品质公用、活力公用”战略目标。

项目计划分三阶段进行建设，未来两年内将进行第二阶段和第三阶段建设，最终达到打通山东公用各板块间业务流程，系统实现数据归集、全流程控制以及业务和财务数据间的自动转换，实现财务数据集成化、实时化、可视化的效果，实现采购到付款、销售到收款、资金核算、总账共享、电子报账、电子影像管理、合并报表、融资管理、预算管理、固定资产等十项共享业务场景，精准推动山东公用业务领域与财务领域的深度融合。

业务场景一：采购到付款

将前端采购业务、入库业务集成到财务共享中心，完成三单匹配，并生成应付进行付款的全流程处理。同时，通过对接发票系统，完成发票在线下载，自动完成收票，实现了业财税一体化。

业务场景二：销售到收款

实现对接收费平台，将供暖收费、安装费等收费信息及时更新传输至共享中心。同时，共享中心通过银企直联获取银行交易流水，进行收款认领及对账。

业务场景三：资金核算

资金共享通过对接各银行端口完成数据交互，实现银企直联，提供在线实时查询、到账通知和付款操作，提升工作效率，降低差错率，获取实时账户余额、交易流水，提高资金监控透明度。

业务场景四：总账共享

在总账共享开展薪酬业务计提、内部交易确认、预提、摊销、外币重估、月结、年结等核心业务场景，实时、快捷、准确地将业务数据转换为标准的财务数据，为管理决策提供了数据支撑。

业务场景五：电子报账

报账平台与前端的业务系统、合同管理系统、预算系统实现了无缝连接，后端与共享平台及资金管理系统、核算系统实现了无缝连接，实现了数据的互联互通。

业务场景六：电子影像管理

将分子公司的原始凭证扫描形成电子影像并传送至财务共享中心，解决实物文件传递的安全性、准时性以及文件审阅的方便性问题。影像管理的建设对财务共享中心业务处理规模效益形成了有力支撑，使集团能在较低的成本和较小的风险下扩充了业务处理能力、提高了运营效率。

业务场景七：合并报表管理

根据山东公用报表管理的需求，构建了统一的报表平台。经过数据整理，满足了山东公用对外法定合并及对内管理合并的需求。对外可按照市国资委、市证监会、市税务局、市统计局等单位的要求报送报表；对内向集团管理层输出有价值的管理报表，结合大数据分析快速提供集团决策需要的财务分析报告，准确反映集团整体财务状况、经营成果以及现金流动情况，让数据创造价值。

业务场景八：融资管理

通过融资管理，实现了集团授信、担保、融资合同、融资放款及还本付息的统一化管理。实现从融资申请到登记到放款到还款付息的全场景覆盖，支持实时准确查询可用额度，并提供了多维度（按主体、融资品种、银行等）汇总查询融资信息，支持钻取查看明细并统计融资成本。实现了集团对金融资源统一调配和融资总体筹划，优化了内部融资结构，降低了融资成本，实现了集团利益最大化。

业务场景九：预算管理

包括了集团预算编制、预算控制、预算分析等功能，帮助集团实现了预算管控高效管理、在线编制、移动审批。满足了集团绩效目标的下达和分解，通过实时的数据分析，有效支撑了集团资源合理分配、绩效目标的达成以及持续的运营管理提升。

业务场景十：固定资产

满足了从卡片新增到过程管理到资产处置的全生命周期实物管理及财务管理，实物管理中新增卡片包括采购转固定资产、在建工程转固定资产、直接新增卡片、其他组织调入或租入的资产，资产使用过程中员工申请领用、移交、盘点和退库，财务管理中常见的资产的原值、折旧方法、资产类别等的变更，资产的拆分、减值和折旧调整到最后资产的报废处置清理。

财务共享成效显现，数字化管理亮点纷呈

历经近10 个月的调研分析、规划设计和同步建设，山东公用财务共享中心项目第一阶段建设已初步完成，成功搭建了“1+3+N”的智慧公用一体化共享平台，即通过一个数字化底座平台，构建三位一体财务管理体系、全局统筹司库管理体系和标准统一内控管理体系三大管理体系，实现N 种能力的快速复用式的财务共享管理模式，达到全流程打通、全系统覆盖，以数字化的计算能力赋能财务管理，成功迈出了财务数字化转型的第一步。

“1+3+N”智慧公用一体化共享平台

目前，通过财务共享中心建设，山东公用财务信息质量、财务管控能力和运行效率得到了大幅提升，财务报告90%以上可以实时出具，通过组织及流程变革，80%以上的财务职能整合进共享中心，通过业财一体化及整体信息系统集成，工作效率实现了200%-300%的提升。

财务管控力度进一步增强。财务共享平台上线后，山东公用从资金归集、资金结算、预算控制等方面对权属公司进行了统一监管。财务共享中心统一了会计作业的标准和会计核算流程，保证了原始单据、会计记录和财务报告的规范性，提供及时、完整、高质量、统一口径的会计信息；实现了即时数据收集整理、定期报告反馈，变事后检查稽核为事前参与和事中控制，有力增强了集团管控力度，筑牢了财务风险安全防线。

财务人才队伍持续优化。据统计，截至2022 年底，山东公用财务人员共计263 名，出纳和会计人员有182名，占比69.2%，半数多财务人员从事价值较低的基础性、重复性工作。财务共享中心上线后，从事基础核算的财务人员数量明显下降，财务人员从繁重、重复的基础工作中解脱出来后，投身从事价值更高的管理、分析类工作，形成了由战略财务、业务财务和共享财务相结合的财务组织结构，财务人才队伍质量不断提升、结构层次更加优化。

企业经营效益显著提升。财务共享中心实现了与山东公用统一用户认证平台、智慧公用统一营销服务平台、合规管理信息系统、OA 办公系统等多个系统数据对接，统一了数据标准及核算规则，为集团业务财务一体化建设奠定基础，高效发挥了企业财务管理、核算及分析等基本职能，实现了对关键财务及经营指标的实时监控预警，财务数据提取更加安全、财务分析更加准确、财务管理成本明显下降，企业经营效益得到显著提升。

下一步，山东公用将充分发挥智慧公用一体化平台作用，加快建设财务共享中心二、三阶段进程，持续探索财务共享模式下创新性财务数字化转型的有效路径，不断推进财务共享模式的改革创新，通过财务数字化转型，更好地支持公司经营决策，全力建设承载能力更强、服务民生更优、经营效益更好的千亿级产业集团，奋力打造国内一流城乡综合服务商。