关于财务“数智化”构建的思考

摘 要：面对全球激烈地变革与调整，智慧经济与数字经济逐渐成为主流，将财务管理与“数智化”相结合已迫在眉睫。基于此，文章从“数智化”的含义、应用价值、转型思考、转型方案等方面对“数智化”在财务管理中的应用进行分析，从而提高财务管理水平，助力财务转型。

关键词：“数智化”；大型国有企业；财务转型

中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）36-0159-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.36.159

1 “数智化”的含义

“数智化”与“数字化”常被认为是同一个词语，其实有着千差万别。“数字化”是一种技术理念，而“数智化”是一种对于数字技术的智能应用，两者有一定的关联，但是所涉及的层次相距甚远。“数智化”这个词语第一次出现是为了解释什么是“数字智商”，是在2015年北京大学“知本财团”课题组提出的思索引擎课题报告中出现的。最初的定义是：数字智慧化与智慧数字化的合成。这个定义有以下三层含义：一是“数字智慧化”，即在对大数据的解析与分析中加入人的智慧，使数据的可使用率大幅提升，提高大数据的效用；二是“智慧数字化”，即运用数字信息技术，把人的智慧进行约束与引导，把简单的“人工”提升到“智能”的领域，把人的智慧从机械且单一的重复劳动中解放出来；三是将两个过程进行有机结合，构成人与机械的互助与融合，使机器逐渐学习到人的一些思维逻辑方式，突破机械的一些浅层思维模式，在成熟以后能逐渐对人进行启迪，即以智慧为桥梁，将人与机械逐渐构建出人机融合的新生态。这是对“数智化”的早期认识。

首先，“数智化”最初的模式是数字技术与工业制品的简单融合，使产品更有思想；其次，“数智化”转为将数字技术用于企业管理，提高企业的决策能力与精确度，帮助企业拓展全新的维度，或帮助企业了解自身的消费习惯，使企业更富有智慧；最后，“数智化”将不同形式的数据形成聚集，使城市更有思考力。在当今阶段，“数智化”的显著特点为实现“万物互联”。

2 财务管理“数智化”应用价值

2.1 财务管理关口前移，实现业财融合

过去大型国有企业的财务管理已远远不能满足现在的要求，现代财务管理更需要将核算和管理交融互通，用数据分析进行决策，这就需要从“数智化”出发，提高财务管理质量。在新发展阶段，企业的决策人员和财务管理人员需要拓宽对基层业务的了解，从生产出发，掌握业务细节，熟悉流程全过程，从而更好地进行信息收集、资源调配等，这充分体现出业财融合的重要性。

如今，面对全球激烈地变革与调整，智慧与数字已经越来越多被并排提及，财务管理如果不进行创新，就会被时代所摒弃。大型国有企业的高级管理人员也必须具备财务管理方面的知识，否则就会在经营过程中低估风险程度，甚至导致企业出现各类经营风险。所以，财务管理必须与“数智化”相结合，深入了解市场动态，把握市场风向，从根本上降低投资风险甚至杜绝投资风险。对于大型国有企业的管理部门来说，管理者在业务开展过程中需要考虑成本与风险，以企业价值最大化为终极目标来开展各项业务，同时也要考虑在业务开展过程中可能涉及的税务和审计风险。对于大型国有企业的财务部门来说，经营活动展开深耕细作，将财务管理前置，对财务数据进行分析和整理，提高财务管理的可控性和合理性。另外，及时发现业务中的风险点并采取有效的策略进行控制，才能从本质上降低企业的经营风险。

2.2 运用机器人，让不可能成为可能

大型国有企业在财务管理的诸多方面均启用了智能机器人，如审核机器人、收款机器人、电子档案机器人、税务机器人等，这些机器人的上线，标志着财务基础业务转变为人工+系统+财务智能机器人协同处理的方式，减少了财务管理人员的重复工作。报账人员只需要一部可以拍照的手机，即可将发票上的信息录入报账系统，报账系统先对发票、验收单等进行初审，初审通过后传至财务人员进行业务审核，初审有问题系统可直接进行驳回并提出修改意见。大型国有企业一般都存在多家子分公司，这些子分公司的工作驻地遍布全国，就会常常出现工作人员前往各子分公司出差的情况，继而导致出现大量的差旅费发票。通过系统程序进行出差审批，出差结束后，商旅平台能夠自动填入出差日期、返回日期、出差地等与出差审批相匹配的报账单，通过对差旅信息进行关联，即可形成一份差旅报销单，与传统线下纸质报销方式相比，既减少了人工填单经常出错的频次，又减少了财务管理人员繁杂的基础审单过程。相对应的，电子档案机器人与收款机器人，只需要提前将适配的前期参数进行绑定，就能够自主进行档案匹配、形成收入确认单，实现业务虽然增，人员数量减，效率大提升的良好效果，将财务管理人员从繁重的日常工作中解放出来，有更多的空余精力处理更重要的事情。

2.3 搭建“数智化”系统

随着全球性市场竞争日益加剧，越来越多的大型国有企业走向世界，国有大型企业需要将庞大的数字变成分析，从而指导经营决策，规避风险。这时候财务管理创新，采用“数智化”财务管理成了大型国有企业经营决策的有效武器。财务管理的本质是在一定的整体目标下，关于投资、筹资和营运资金，以及利润分配的管理。在“数智化”财务管理模式下，除了进行传统的财务管理，还可以从数据角度对企业经营成果与业绩进行彻底分析，为企业决策与规避风险保驾护航。

财务管理的主要内容是对各种数据与报表的量化分析，这些数据不仅算法复杂，而且包涵内容广阔。如果将企业生产经营中每个部门、车间、班组的数据都收集起来和财务数据进行关联，让计算机对这些数据信息进行筛选、汇总、分析，提供一套可供大型国有企业增强预测能力，加强财务风险的管控和分析，推动财务与业务的高效融合的智能数据管理分析系统。智能数据管理分析可以将大型国有企业的各项业务数据和财务数据的及时沟通和共享，并将两者进行深度融合，解决信息孤岛问题，为数据的互联与集成提供支持。同时，对大量的数据进行动态化分析，有助于提升数据信息共享的效率和水平，从而弥补信息交流过程中的滞后性缺陷，也有助于为企业的财务分析提供科学的参考依据，为管理层的决策提供准确的数据支撑。“数智化”财务管理创新模式提升财务管理人才队伍的专业知识水平和业务能力以及管理能力，加强财务管理人才队伍建设，不仅推动企业运营管理目标的实现，还可以为企业未来的发展方向给予正确指引，同时为财务人员的职业发展潜力注入了新的活力。

2.4 提高“数智化”监管效能

在信息化日益重要的今天，大型国有企业的财务工作人员需要对财务报表的内容负责，要从不同维度进行立体化分析，要保证财务报表的准确性。在核算会计方面，则需要核实发票的真伪以及发票内容。近年来，国家税务总局不断创新监管方式、加强监管力度，财务人员常常面临着税收检查和监督。而采用智能化监管方式，极大地方便了大型国有企业对会计工作保持合法合规的需要。

为了达到合规经营的目的，许多大型国有企业都建立了符合自己实际情况的内控风险机制，比如对于三公经费、七项费用进行审计、预警，并对预警发现的问题制定了相应处置措施。内控风险机制能够减少人工制单、审核中出现的低级错误，帮助财务工作人员降低简单重复性工作，将更多的精力投入数据分析等相对高端的财务工作中，同时，加强财务部门对其他部门的监督，将可能存在的财务风险降至最低。从财务管理的角度来看，企业需要开展全面风险管控，将所有可能存在的风险一一进行梳理，做好事前预警、事中控制、事后管理。同时，对财务工作人员的要求也从细心、耐心、专心的要求上升级成为依据智能化风险机制，准确把握管理方向，避免违规、违法事件的出现，极大地降低了大型国有企业的风险指数。

3 对大型国有企业财务“数智化”转型的基本思考

企业通过在财务领域工作中运用云数据计算、大数据分析等手段来重塑财务组织机构、优化重组业务流程，提升财务数据的准确性和财务运作效率，增强业财融合、提升管理、引导经营决策。财务“数智化”转型是大型国有企业的必由之路，也是提升当前财务管理的“最优解”。如何进一步提升财务的服务职能向管理职能的转变，从效率模式迈向效能模式，有效解决企业各自分公司之间存在的数据管理以及联通问题，提升业务运行效率和管理决策的精确度，这是财务“数智化”转型阶段需要解决的首要问题。为满足企业上述迫切的需求，文章的思考與主张包括以下三个方面。

3.1 聚拢资源，建立财务共享服务中心

财务共享服务通过重塑流程、重构组织、配置人员、统一系统，将分布于各个子分公司的、独立性差的、便于统一标准的财务业务归集到财务共享服务中心统一进行管理，以达到缩减成本、提升效率、强化服务、集中管控等目标。财务共享服务中心充分实现了专门化、标准化、流程化和数字化，为财务“数智化”转型打造了信息基础、结构基础、标准化基础与运营基础，是财务“数智化”转型的第一步。

3.2 用“生态”驱动财务变革之道

国有企业想要完成财务“数智化”的转变，需要将信息基础以及一体化结构同智能化、数字化深刻关联，创造群智共享的财务机制是十分重要的。在横向关联方面，依靠信息网络技术、基础数据库、统一标准的软件平台等诸多技术做支撑，将经营过程中的业务流程、财务管理流程、运营流程有机融合，形成业务、财务、管理的三方融合，打造产、供、销、人、财、物紧密连接的生态链，实现数据、分析和管理的全面融合，提高企业应对复杂经济环境的能力，提升决策的准确性和前瞻性；在纵向关联方面，国有企业财务部门需要与供应商、上下游单位，外部审计、法务咨询等外部专业机构，以及财政、税务部门等监管机构加强沟通，以多角度、广视野的分析方式为业务部门与企业的高级管理人员提供全方面的分析与规划，同时协助其他业务部门之间保持沟通与合作态势，共同打造业务伙伴生态圈。

3.3 让数据驱动实现财务智能化

财务共享服务中心的建立与智能物联等技术的使用，可以使财务数据、业务数据、管理数据、运营数据、外部数据等各类数据融合起来，形成“财务大数据共享中心”，形成庞大且实用的数据库。同时，财务共享服务的强化使得财务运营的重点更多地深入业务服务和决策辅助等领域，财务工作者通过自身的业务经验，将分析力与思考力等财务核心技能应用到国有企业的大数据运营与分析中，依托大数据的庞大数据库、软件智能以及高超的计算能力全面提升数据分析维度，帮助业务部门和企业高级管理人员进行决策，提升财务的业务服务和决策辅助效能。

4 A公司财务“数智化”方案

4.1 财务管理转型背景

A公司作为大型国有运输企业，资产雄厚、产能突出、公司分布广泛。一方面，财务核算、报表编制等各项工作分散在总部及各子分公司之间，财务管理能力和管理基础参差不齐，总部对各自分公司的会计信息质量与财务风险管控有较大的难度；另一方面，各子分公司业财融合程度不高，较难适应企业统一的管理的要求及未来发展的需要，部分子分公司会计业务雷同，财务机构功能相似，财务资源配置不均匀。

4.2 财务“数智化”转型方案

A公司为积极响应企业战略发展、提升财务资源合理化配置、加强财务信息管控、辅助运营决策及风险管控，合理规划财务“数智化”转型方向。财务“数智化”转型以财务数字化系统建设为基础，通过强化智能功能，增强融合能力，从战略意图、系统搭建、人才培训等多个方面整体规划，形成可操作、可扩容的共享运营组织架构，逐步摸索出与公司发展战略相契合的管理辅助型财务共享模式。该模式以“加强财务管控”为目标，打造“共享、监管、融合”的新模式，助力企业实现共享与管控的深度融合。在此前提下，财务“数智化”转型共分为以下四个步骤。

步骤一：建立以ERP信息系统为主的财务软件平台。A企业积极响应国家发展战略，积极推进财务数字化，形成了成熟的财务数字化软件平台。财务数字化系统是推进财务“数智化”的基础，上层设计需要紧跟企业战略发展前景，着力构建与企业发展战略完美融合的财务“数智化”体系，加强风险管控，提升“数智化”转型效率，强化业财融合，助力集团战略，提升企业价值。

步骤二：构建财务共享模式。探索共享模式的可能性，按照“确定模型、分阶段推进、完善补全”的思路，推动共享业务进程，探索共享业务模式，创建符合A企业实际情况的特色共享运营体系。共享中心对涉及的各项业务进行融合优化，整合相似业务及规范操作流程，实现业财一体化集中管理，如统一管理方式、业务标准、操作手段，推进业财融合全覆盖。制定详尽的规划书，借助数字信息手段，打破板块间的阻隔，优化资源调配，实现统一的管理和精确的服务。

步骤三：整合ERP财务系统、报表系统、司库系统、网银系统及相关业务数据来源等，实现经营业绩考核、财务、资金、业务等经营管理分析指标数据实时或定时可视化展示。展示界面包含任期考核、总体经营情况、预算执行情况、各单位业务经营情况、对标情况及往期财务报表六个部分。同时，该平台还通过指标间层级关系展示以及数据之间的穿透联动等直接、显性、高效地为公司决策层提供经营分析看板，方便决策层快速掌握企业经营情况，并以此制定经营决策，发挥了财务共享集中管控数据池的天然优势，从而解放生产力，解决数据收集治理、整合传输等繁杂工作，确保数据展示准确并及时。

步骤四：上线财务机器人应用，实现银行资金业务工作流程自动化、自动获取银行交易流水、银行回单自动回挂、自动扣款业务自动提单、调节表自动编制、基本户日均余额预警等，提升数据传递效率，节省相关工作时间，提升财务经营自动化管控水平，有效减轻财务人员简单、重复劳动投入。具体可使用以下三种机器人。

①对账机器人。财务机器人根据已经设定好的功能路径将银行对账单与企业明细账进行整合，并基于明确统一的对账规则，进行智能对账，对账结束后会自动生成余额调节表，同时将结果发送至财务工作人员。与传统人工对账方式相比较，一是缩减了财务人员频繁更换操作系统的时间。二是机器人会严格遵循设置好的工作路径进行对账操作，对账成功率可达96.4%，极大地减少了人工对账产生的不必要的误差，财务人员只需人工核对机器人未完成匹配的对账任务即可，人工对账需要1～2天内才能完成的工作量，机器人可在数分钟内完成，对账效率显著提高。

②归档机器人。财务工作中一項很重要的基础性工作就是会计凭证单据的整理与归档。传统的人工单据归档是由财务人员将网银回单、发票、报销单等各种原始凭证与会计凭证进行匹配后才能完成归档，十分消耗人力与时间。财务机器人基于预设的工作路径，全程自主下载本财务周期的银行回单，并储存在指定文件夹下；自动下载财务软件平台的报销单据；自动下载核算系统的凭证信息。并以会计凭证号码作为匹配的依据，将所需单据进行匹配，财务人员只需在制定的文件夹批量打印即可。财务机器人的智能归档功能，能够减少人工匹配的时间，将财务人员从归档业务中解放出来。

③报税机器人。财务机器人在税务相关工作中也有极大的效率优势。以申报纳税工作为例，财务机器人根据预设的程序登录核算系统，下载固定资产账目表、试算平衡表，分析相关表格的数据，批量导出增值税认证数据和其他数据，为纳税申报做好基础准备工作。机器人可以根据基础数据来自动完成计税、生成申报数据、批量报税、申报结果的收集与汇总、申报结果分析等智能化纳税申报工作。同时，针对增值税、所得税、个税、附加税等许多税种的差异化纳税申报要求，制定不同税种的申报路径。相比于人工报税的集中访问与过载访问导致的税务系统页面加载缓慢、申报效率低下的情形，机器人可以开启全天无休的工作模式，高效避开税务网站高峰期导致的系统崩溃情况，同时能够减少财务人员频繁的数据上传和下载时间，使报税工作的效率明显提高至82%以上。还可以根据每月报税的时间安排提前预设机器人运行的日期，避免税款逾期未交的情况发生。

5 结论

智能化的成形与成熟过程已经走过数十年，智能时代改变了全国乃至整个世界人民的生活、消费、工作等各个方面。全球范围内各种类型的企业都在积极地向“数智化”管理以及“数智化”生产的方向做出改变，在不久的将来，“数智化”模式将是所有大型国有企业的主要模式。财务作为掌管企业脉络、企业信息中枢的一员，如何实现成功转型、提升工作效率、助力企业决策是推动企业可持续发展并在激烈的市场竞争中不落下风的关键因素。拓展大型国有企业“数智化”财务管理体系，构建“数智化”管理模式，不仅对大型国有企业的发展至关重要，也是我国中小型企业经济腾飞和壮大的关键因素，还是影响我国市场经济未来发展方向的重要因素。

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［作者简介］霍媛（1990—），女，汉族，内蒙古鄂尔多斯人，硕士研究生，中级会计师、中级经济师。