企业税务筹划风险及防范策略

罗凤敏

（广东群竹律师事务所，广东 广州 511340）

如果企业在税务方面出现多缴、重缴等现象，就会导致企业成本支出不断增加，运行压力也就会增大，各个经济活动获得的盈利收入有所降低，自身社会形象受到损害，对于企业发展来说是非常不利的。为此，企业开展税务筹划能够从科学的角度来对各种纳税事务进行处理，在合理控制税务成本支出的同时，还能够将企业盈利收入进行提高[1]。另外，管理人员还要将税务筹划风险防范工作落实到位，这样可以降低各种风险带来的影响，后续相关工作也可以正常地开展。

一、企业税务筹划的重要作用分析

（一）有利于提高财务管理水平

税务筹划与其他工作之间有着明显的差异，前者在实施过程中有着较为明显的综合性特点，并且工作过程中涉及的内容和问题比较多，其中包括会计管理问题、财务管理问题等。为了对这些问题进行有效的处理，管理人员要将税务筹划落实到位，确保每一个环节的资金、成本和利润得到不断的优化，最终企业整体经济效益也会得到提高。

会计工作人员在税务筹划工作当中占据着非常重要的地位，所以企业在开展该工作的时候要让工作人员对目前企业实际的会计准则进行充分掌握，对政府颁布的相关税法进行充分了解，会计工作人员在日常工作当中要对每一笔账务进行及时的记录，在这之后来编制相关的财务会计信息报告，为后续企业提高财务管理水平奠定良好的基础。

（二）有利于发挥企业的资金时间价值

企业在开展税务筹划的时候能够对纳税时间进行有效的推迟，企业从政府当中获取到一笔没有利息的贷款，贷款的资金越大，那么企业开展筹划的时间也就会越来越长，企业在实际发展运营当中可以将自身的优势充分发挥出来，市场竞争力才会得到提高。

企业各个方面的经济活动与财务管理工作之间有着紧密的联系，科学的纳税筹划方法将货币具有的时间价值充分发挥出来，这对于企业规划流动资金和使用资金来说有着非常重要的意义，在这个过程中并不会出现资金风险。所以，税务筹划对现阶段企业恶劣的财务状况进行不断的改善，在降低成本的同时，实现高效益经营目标。

（三）有利于优化企业资源配置

企业内部相关纳税人要对国家税法当中税金和税率之间存在的差异性充分地掌握，严格按照各种优惠政策来开展投资、融资等决策工作，确保这些工作有着较高的科学性和有效性。管理人员要顺应市场变化来对各种制度体系进行改进和完善，根据企业实际运行情况来调整产品结构，各个环节当中的税收负担也可以得到进一步减轻。

税收筹划对国家税收经济杠杆进行充分的应用，不仅产业结构得到了合理的优化调整，而且企业也朝着资源合理配置的方向发展，企业在国家制定的政策当中获取到优惠，资金配置的效率和质量也可以得到提高[2]。

二、企业税务筹划风险类别

所谓的税务筹划风险，就是企业在开展各种税收筹划活动当中，因受到多种因素带来的影响而导致活动失败，进而需要付出相应的代价。税务筹划风险出现的原因就是企业对税收政策产生错误的理解，尽管相关管理人员会按照相关的要求和规定来开展各种操作，不过他们无法对税收政策进行合理的把控，最终就会出现偷税漏税行为，并且还会遭受政府单位的处罚。还有一些企业无法对税收政策优惠进行充分的应用，在开展税务筹划工作的时候无法对相关税收政策进行充分了解，进而也就会产生税收筹划风险[2]。

（一）经营活动风险

众所周知，企业在开展税务筹划的时候会在自身发展的一段时间内开展各种合理的安排，在这个过程中将计划性特点充分体现出来，为实现税务筹划目标，相关管理人员要对不同阶段的生产经营活动进行充分了解，在这之后来制定税务筹划方案。

管理人员要采取有效的措施来将税务筹划方案的针对性和个性化特点进行提高，对税务筹划予以正确的理解，良好的税务筹划能够进一步提高企业税收收益，确保税务筹划与国家相关法律法规相符合，避免差异问题而导致各种风险的出现。

现阶段我国市场经济发展的速度变得越来越快，产品工序也会发生相应的变化，市场经济也会受到一定程度的影响，为此，企业要根据市场变化来开展各种生产活动，从实际的角度来对整体模式开展合理的调整。如果企业开展投资的时候出现经济活动变化或误差，那么就会导致风险的出现，对于企业整体发展来说会带来阻碍。

（二）环境变化风险

目前社会经济水平得到了较大程度的提高，我国经济环境和产业政策也会发生不断的变化，各种法律法规也会发生相应的改变。然而企业开展税务筹划活动的时候可以将规划性特点充分体现出来，相关管理人员在制定税务筹划方案时会受到纳税行为带来的影响，再加上企业开展税务筹划属于连续性过程，整体税务环境会随着社会环境的改变而发生变化。

如果企业税务筹划方案与新社会发展需求不相符合，那么该方案的价值也就无法充分发挥出来，企业也会在发展运营过程中遭受税务筹划风险带来的影响。

（三）企业执行风险

要想让税务筹划方案的作用充分发挥出来，企业制定方案之后要求工作人员要严格按照相关内容和规定来开展工作，不过在这个过程中也会存在一些风险。

通常情况下，企业根据自身实际发展运营情况来制定税务筹划方案，不过部分管理人员为了让税务筹划工作达到良好的效果，进而会对原本的生产运行模式进行改变，确保其与原先筹划方案相接近，从而税务筹划方案的相关内容会发生一定程度的改变，该工作的作用会受到相应的影响，税收相关规章制度也就会缺乏科学性和合理性。管理人员也无法对税收规章制度进行充分的了解，开展工作的时候会出现偏差，从而就会出现税收筹划风险[3]。

三、企业税务筹划风险的防范策略

从目前情况看来，企业开展税务筹划的时候会涉及一些基本原则，其中包括合法性原则、系统性原则、经济性原则等，管理人员要确保这些基本原则能够有效地落实到每一个环节当中，而且还要根据情况来制定具有针对性特点的税务筹划风险防范策略，在降低风险发生概率的同时，在企业发展运营当中将税务筹划风险的作用充分发挥出来。

（一）加强税务筹划人才队伍建设

由于税务筹划与财务管理之间存在一定的差异，前者会对工作人员自身的专业素质能力和态度提出更高的要求，如果相关工作人员自身的专业素质和工作能力无法达到规定的标准，那么后期风险出现的概率就会变得越来越大。

所以，企业要提高对税务筹划的重视程度，为了让税务筹划工作正常开展，企业要采取有效的措施来吸引更多的税务筹划人才，加大力度对税务筹划人才队伍进行建设，进而能够有效防范风险的发生。

企业要在实际发展运营过程中对专业的税务筹划人才血液进行吸收，较高税务筹划人才的培训教育工作落实到位。这样才让这些人才具有更高的专业素质能力。除此之外，税收筹划工作人员要对各种相关方法和手段进行充分熟悉，在这个过程中还要对国家税收法律、政策制度等进行了解，从而能够不断积累工作经验。

企业还要对他们法律意识和责任意识进行合理的培养，不仅对他们日常工作态度和行为进行规范，而且还能够让他们将自身的职责和义务落实到位，整体工作效率和质量也会得到进一步提高。企业打造专业的税务筹划人才队伍能够提高整体工作效率，并且还可以有效降低各种风险的出现。

（二）合理把握、应用纳税条件

由于管理人员无法对纳税条件进行合理的把握，从而无法从科学的角度来准确衡量税负水平，在后续就容易出现更多的缴税风险，税务成本也就会在无形之中增加。对整个行业税收政策进行充分的掌握，严格按照相关的规定和要求来各种涉税事务进行正确的处理。

企业要对国家税收政策调整动态进行充分的分析，加大力度与第三方税务管理机构进行相互合作，彼此之间可以建立有效沟通和交流的关系，在出现问题的第一时间能够及时采取相应的措施进行处理，从而第三方资源优势、信息优势也可以充分发挥出来，对最新政策进行充分的分析，进而可以对各种涉税业务开展提前筹划。

管理人员还要将相关票据管理工作落实到纳税期间当中，根据法律法规来对账簿进行合理的设置，对审批手续进行及时的申办，最终可以把握准确的筹划时机[4]。在开展税务筹划的时候要对享受各种政策带来优惠的硬性要求，结合税务筹划方案来对整体运营情况进行不断的调整，确保在纳税的时候符合相关标准要求，从而纳税行为更加具有科学性和有效性。企业能够通过上述方式来对纳税成本进行合理的控制和降低，在不断拓展自身盈利空间的同时，企业市场竞争力也会得到提高，在激烈的市场竞争当中能够得到更好的生存和发展。

（三）紧跟税收法律、政策变化

众所周知，法律和政策是企业开展税务筹划过程中绝对不能触碰的红线，所以，管理人员要在税务筹划工作当中对税收法律和政策变化情况进行充分的掌握，指派专门的人员来对这些信息数据进行收集和整理，从而可以在第一时间将政策变化上报给上级部门[5]。

与此同时，税务筹划人员要对各种政策开展深入解读和研究，并且还要将其与以往政策进行相互对比，从而能够找到其中变化之处。从科学角度来对政策变化带来的影响进行充分分析，进而可以根据政策的要求来对税务筹划方案进行合理的调整，最大程度上降低政策风险的发生概率，企业税务筹划也能够与法律法规相符合。

（四）加强税企沟通

在我国市场快速变化的今天，企业与税务机关难以避免地会出现信息差异，这就要求企业要积极且主动地与税务机关建立良好的关系，采取有效的措施来将税企沟通效率和质量进行提高。企业要指派专门的办税人员在税务筹划当中开展相应的工作，对地方征管程序和征管条件产生的变化情况进行充分的了解，从而能够将各种涉及税务的业务工作可以正常开展。

如果企业实际发展运营当中出现税务筹划问题，管理人员要向税务机关进行咨询，从而可以对税务筹划方案开展针对性调整，不仅纳税方案具有合理合法性，而且后续工作也有着较强的可操作性特点。管理人员要对企业纳税存在问题的地方做出科学的解释，并且还要保持诚恳的态度来进行认错和改正，在吸取教训的同时，还能够降低税收关系风险发生的概率。

（五）加大税务内部控制力度

为了让企业对税务筹划风险进行合理的防范，管理人员要对相关政策变化情况进行全面的分析，在这个过程中对税务机关与企业之间的关系进行合理的处理，严格按照实际情况来对税务内部控制力度进行不断的强化，进而可以降低税务筹划当中操作风险发生的概率。科学的内部控制对企业内部税务筹划与其他方面的工作进行有效的结合，在这个过程中税务筹划的有效性能够得到进一步提高。

不仅如此，企业还要在各种经济活动开展之前进行科学的筹划设计，从科学的角度来对税务事项的发生进行严格的控制，原始票据也更加具有真实性和完整性。如果某一个环节出现问题，企业要在第一时间找到对应的负责人，对于情节严重的要开展通报批评，工作人员意识到问题的严重性，同种问题再次发生的概率也就会不断减少[6]。

（六）树立全局观，提高税务筹划方案的质量

由于企业税务筹划风险出现原因比较多，管理人员在开展税务筹划工作的时候要树立正确全局观，从而对税务筹划风险进行全面防范。管理人员在开展税务筹划之前应该全面掌握企业发展运营情况，在此基础上来对未来可能出现的各种因素进行合理判断，并且从科学的角度来分析这些因素对税务筹划实施带来的影响。

在这之后可以采取有效措施来降低各种消极因素出现的概率，并且还可以对这些因素进行严格的控制，最终实现税务筹划方案质量优化效果。企业在落实税务筹划方案的时候不能只关注片面或局部税务，从全局角度对各种税务变化情况进行综合考虑，进而选择税务最小化的税务筹划方案，工作人员也要严格按照方案内容来开展相应的工作。管理人员要对不同税务筹划方案执行过程中投入的成本进行分析，确保所选方案能够获得最大化税务效益，税务筹划方案的作用也会充分发挥出来。

四、结束语

由此可见，税务筹划在企业实际发展过程中占据着非常重要的地位，管理人员要对其中存在的风险进行充分的掌握，从而按照相关要求和规定来制定相应的防范对策，最大程度上降低这些风险发生的概率，不仅税务筹划效果会得到进一步提高，而且对企业整体发展也会起到良好的促进作用。