新时代企业财会管理中的风险管理问题及对策

宁俊，何琳

［摘 要］随着社会经济多元化发展，市场竞争愈发激烈，企业在市场竞争中极易受到诸多不确定因素影响，从而对企业的经营和财务造成不利影响，特别是财务风险问题，严重制约着企业健康运行和长远发展。文章分析企业财会管理中存在的财务风险、市场风险、技术风险和经营风险等风险，并从风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等方面提出有效的解决对策，旨在全面提高企业财务管理水平，确保企业拥有良好的财务状况。

［关键词］企业；财会管理；风险管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.18.015

［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）18-0046-03

0     引 言

当前正处于百年未有之大变局，社会经济市场化程度越来越高。企业面临着日益复杂和多变的经营环境，各种风险和挑战也日益增多。财务管理是企业的基础工作，高质量的财务管理工作有利于提高企业资源利用效率、降低企业经营风险、扩大企业发展空间。在企业的财会管理中，风险管理尤为重要。风险管理是指企业在经营过程中，针对可能发生的不确定因素，通过预测、评估和控制等手段，采取相应的对策和措施，以降低风险对企业经营目标的影响，确保企业可持续发展。因此，企业管理层须重视风险管理工作，采用多种途径来强化企业财会风险管理工作，助力企业高质量发展。

1     企业财会管理中风险管理的重要性

企业财会管理中的风险管理是一项非常重要的工作，它能够有效地帮助企业控制风险，避免企业遭受不必要的损失。首先，企业财会管理中的风险管理有助于企业监测和评估各种风险，包括财务风险、市场风险等。通过识别企业面临的风险，企业可以采取有效的措施，防止风险发生，或者最大限度减小风险的影响［1］。其次，企业财会管理中的风险管理有助于企业实施合理的财务策略，以便企业在未来的发展中能够更好地应对风险。企业可以根据不同的风险情况，制定有效的财务政策，避免投资失误，减少资金浪费。此外，企业财会管理中的风险管理也有助于企业提升财务报表的真实性和可比性。企业可以采用合适的风险管理措施，对财务报表进行审核，确保财务数据的准确性，以便政府机构和投资者更好地评估企业的财务状况。

2     企业财会管理中潜在的风险

2.1   财务风险

企业财务风险是指企业在经营活动中所面临的财务困境，可能导致企业资金流动性不足，无法偿付债务，甚至导致企业破产。企业财务风险主要包括以下几个方面：①债务风险。企业因资金短缺或经营不善，无法按时偿还债务，从而导致债务违约或被迫接受高额借款利率等金融惩罚。②资产负债风险。企业资产与负债的比例失衡，或者某些资产出现重大的损失或贬值，从而导致企业负债远大于其净资产价值，随时可能面临资不抵债的危险。③流动性风险。企业面临的流动性风险主要是指企业现金流短缺，无法及时偿还债务或支付预期的成本，从而导致企业无法正常运营［2］。

2.2   技术风险

企业财会管理涉及企业对资产和负债的管理，其中最常见的风险包括市场风险、汇率风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。①市场风险是指企业投资或融资行为受到市场波动影响而产生的潜在损失。以股票市场管理为例，当股票价格低于预期时，企业的投资收益也会降低，从而降低投资回报率，市场风险也会增加［3］。②汇率风险是指企业受外汇市场波动影响而产生的潜在损失。如果企业投资国外市场，就必须面对汇率波动所带来的损失，有时这种损失可能会很大，从而影响企业投资回报率。③信用风险是指企业因不能按时支付债务而产生的潜在损失。这种风险常见于企业借款行为，当借款人不能按时归还贷款时，就会出现信用风险，这种风险会直接影响企业的正常经营，并影响企业的财务报表。④操作风险是指企业财务管理活动中存在的潜在损失。这种风险主要出现在企业财务管理操作中，如在财务报表管理、现金流量管理、资金投资管理、报表审计等活动中，一旦出现操作失误，就会导致企业财务失控，出现潜在损失。

3     企业财会管理中的风险管理方式

3.1   风险识别

风险识别指的是在外部和内部环境中对风险的发现和定义。企业在风险识别中首先要明确其组织的范围和目标，以便确定潜在风险因素。企业应根据经营情况对所处的环境，包括经济、技术、法律、政治、社会和文化等进行风险分析，筛选出具有实际影响的风险因素。此外，企业还可以采取更全面的风险识别措施，如定期进行内部审计和外部审计来识别各种可能存在的风险。如企业采用“风险标准”，以标准化流程来确定可能存在的威胁，并结合专业的风险评估方法做到风险精准识别。其次，在实施风险识别措施时，企业还应考虑到可能产生的后果，以及应对风险的综合成本，以保证企业的预期收益。最后，企业须根据风险识别需求建立风险管理组织体系，明确风险管理过程和流程，配备对应的人才资源和管理权限，确保风险识别高质量进行。

3.2   風险评估

风险评估是企业风险管理的重要组成部分，旨在识别、评估、控制和监控企业面临的各种风险。通过风险评估，企业可以了解其所面临的风险，并采取有效的措施来减少或消除这些风险。首先，企业须依托风险识别建立有效的风险清单，将可能存在的风险分类，并针对这些风险制定有效的控制措施。其次，企业应对不同类别的风险进行评估，以确定其程度和影响范围。同时，企业还应分析风险之间的相互关系，以便更好地识别和控制风险［4］。最后，企业应定期监控其风险管理措施的有效性，并定期评估其风险水平，以确保其风险管理措施仍然有效。此外，企业还须定期监测市场变化，以便及时发现和解决新出现的风险。

3.3   风险控制

风险控制是指企业通过合理的控制措施，降低风险的发生概率或者消减风险的影响，从而达到维护企业正常经营的目的。企业应该采取的有效的风险控制措施包括以下几点：①采用合理的决策模式。管理决策直接关系到企业风险控制措施实施效果。因此，企业在决策过程中要充分利用市场规律和新技术手段来精准识别风险因素，并作出科学、合理的决策部署，以便降低风险。②开展全方位的风险预警和评估。企业应根据实际情况，对潜在风险源进行全面评估和分析，针对可能发生的风险制定合理的应急预案，做到及时预警和高效控制，以降低风险的发生概率或消减风险的影响。③加强风险管控，建立完善的风险管理制度。企业应该建立风险控制、应急预案、风险评估和风险处置等方面的完善制度，以确保企业正确识别和处理风险。④实施科学的风险管理，制定有效的风险管理措施。企业应该根据实际情况，制定有效的风险管理措施，如行业风险分析、风险指标管理、风险预警、应急救援等，确保企业高效运营。⑤完善风险管理体系，建立规范的风险管理流程。企业应该制定一套完整的风险管理体系，建立规范的风险管理流程，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险处置等，确保风险管理措施落到实处。

4     企业财会管理中的风险管理实施策略

4.1    建立风险识别体系与报告、风险控制和应对机制

实施企业财会管理中的风险管理需要建立完备的风险识别体系，以有效地预测、识别、控制和处理风险。对于财务风险，应重点关注可能造成财务损失的风险因素，并建立有效的风险识别体系，以有效地应对风险。一是要建立科学的风险识别体系。企业财务风险识别体系应当包括财务状况诊断、现金流量诊断、内部控制诊断、审計诊断、监管诊断、市场风险诊断、法律风险诊断等内容。这些诊断可以帮助企业更好地发现潜在的财务风险，并及时采取有效措施防患于未然。二是要建立有效的报告机制。财务报告机制分为内部和外部报告机制。内部报告机制包括风险评估、风险报告和风险警示机制等；外部报告机制包括与客户、供应商、股东和监管机构等相关方的沟通和信息披露机制。在报告机制建设中，首先要确定报告内容和报告对象。企业应该明确风险报告的内容，包括风险类别、程度和影响等，同时确定报告对象，如董事会、高管层、内部控制部门等。其次，建立信息收集和报告流程。企业应该建立完善的信息收集和报告流程，包括建立信息来源、收集和汇总机制，信息验证和核实流程等。最后，确定风险报告周期和频率。企业应该明确风险报告的周期和频率，如月度、季度或年度，以及需要报告的具体时间点和报告内容。三是建立有效的风险控制机制。企业应该制定一套完善的风险控制机制，包括风险管理政策、风险控制流程和风险控制指标等。企业可以通过风险控制机制识别和监测各种风险，制定相应的风险管理措施，以减轻风险对企业的影响。四是要建立有效的风险应对机制。企业应当建立风险应对机制，以应对不同程度的财务风险，包括财务计划、资金管理、资本结构调整、投融资管理、贷款管理、投资管理等方面的应对措施。此外，企业还要定期开展风险教育，加强员工对风险的认识，以便更好地应对风险［5］。

4.2   建立健全预警机制

建立健全预警机制是企业财会管理中一项重要的风险管理策略，其主要目的是帮助企业及时发现潜在风险，并采取对应的预防措施，以避免或减少损失。以下是建立健全预警机制的实施步骤：首先是确定预警指标。企业应该根据自身业务特点和行业风险特征，确定合适的预警指标，如财务指标、市场指标、经营指标等。例如，零售企业关键的预警指标可能包括销售额、库存周转率、客户满意度等方面。其次是建立预警机制。企业应围绕自身财务管理工作建立一套完整的预警机制，包括预警发现、预警评估和预警应对等环节。其中，预警发现可以通过信息系统、监控系统等技术手段实现；预警评估需要对预警信号进行分析和判断，评估预警风险的程度和可能影响；预警应对需要制定具体的措施，包括防范措施、化解措施等。最后是建立预警信息共享机制。企业应该建立预警信息共享机制，实现预警信息的快速传递和共享，以及预警应对方案的协同执行。通过预警信息高效共享，消除信息孤岛效应，同时也能形成协同效益，提升企业抗风险能力和风险事件处置能力［6］。例如，制造企业可以建立一个信息平台，集成不同部门的信息系统，实现预警信息的实时共享，若某环节发现风险预警，能做到整个生产线协同响应，并作出对应风控安排。

4.3   完善资金管理制度

实施资金管理制度能够提高企业资金使用效率和风险控制能力，同时也可以保证企业财务的透明度和合规性，确保企业能够在激烈的市场竞争中稳步发展。在具体实践中，首先要制定完善的资金管理制度。企业应该建立完整的资金管理制度，以规范企业的资金管理行为。这包括制定资金管理制度的标准和流程，明确各个岗位的职责和权限，确保资金管理的规范性和透明度。例如，编制资金管理手册、规章制度和内部控制标准等，明确资金管理的具体操作流程和要求。其次是加强现金管理［7］。企业应该加强现金管理，确保现金的安全性和流动性。具体内容包括制订现金收支计划、定期检查现金账户余额及编制现金流量表等，从而保障企业现金流的可持续性。例如，建立现金管理制度，规范现金的收支管理和流动性管理，实现现金的充分利用和控制。再次，细化银行账户管理。企业应该对银行账户进行细化管理，防止账户被滥用或被盗用。如进行账户使用权限设置，限制账户转账金额和次数，定期检查账户余额和流水明细等，同时也可以建立银行账户管理制度，规范银行账户的开户、使用和关闭等流程，严格控制银行账户的使用权限和交易限额。最后，企业须定期进行资金清算［8］。通过资金清算，确保资金使用的正确性和准确性。其中包括对账、核算等，及时发现和纠正账务处理错误，避免资金流向出现问题。可通过制定科学的资金清算时间、流程和标准来落实资金清算措施，确保资金流向的正确性和透明性。

5     结束语

新经济时代，我国市场环境发生较大变化，企业应该推进内部结构优化，增强财务管控能力。针对企业财会管理中潜在的市场风险、技术风险、财务风险、经营风险等风险源进行深度剖析，结合企业战略发展方向和业务发展需求，依托科学的方式采取有效的防治举措，实现财会管理工作高质量改革，达到提高企业管理工作质量和效率的目的，使企业的经营工作更加科学，进而创造更高的经济效益和社会效益。

主要参考文献

［1］顾雯雯.企业财会管理中面临的风险问题探究［J］.商场现代化，2022（24）：147-149.

［2］徐峰.企业财会管理中的风险管理问题研究［J］.营销界，2022（18）：125-127.

［3］柴洁.企业财会管理中的风险管理问题分析［J］.商场现代化，2022（17）：138-140.

［4］谢源立，虞景茜.企业财会管理中的风险管理问题及对策研究［J］.中小企业管理与科技，2022（16）：172-174.

［5］林小宇.企业财会管理中面临的风险问题探究［J］.现代营销（经营版），2022（3）：67-69.

［6］李一平.企业财会管理中的风险管理问题及优化路径［J］.中国储运，2021（12）：135-136.

［7］程心悦.企业财会管理中风险问题管理及路径研究：以H公司为例［J］.当代会计，2021（17）：37-39.

［8］黄远.防范和化解企业风险下的财会内控机制构建分析［J］.营销界，2020（2）：146-147.