民营企业内部控制现状、问题及完善对策

覃翠健／文

广西江缘茧丝绸有限公司

强化内部控制是民营企业良好发展的基础，尤其是在企业发展规模不断扩大的当前，越来越多的企业认识到了内部控制的重要性，并且采用一系列有效措施予以落实，获得了令人瞩目的成就，实现了稳定、健康发展。加强民营企业内部控制，有助于规范各项业务操作，防范经营风险，提高经营水平，促进企业良好发展。分析民营企业内控现状可知，内控构建、执行过程受多重因素的影响，这导致内控效果不佳，不能助力民营企业稳定发展。因此，要分析当前市场发展形势，正视民营企业内控实施中存在的问题，制定相关改进措施，增强内控有效性，帮助民营企业创造更大的价值，推动企业可持续发展。

民营企业 内部控制 现状 完善对策

经济全球化发展背景下，民营企业作为经济发展的中坚力量，面临着新的机遇和挑战。为了规范各项业务实施，防范各类经营风险，提升经营水平，必须重视内部控制，使用先进的方法和手段，增强内控有效性，为民营企业的良好发展保驾护航。但现实状况是，民营企业内控实施效果并不理想，与初期设定的目标仍存在一定差异，内部控制作用的发挥面临阻碍。因此，有必要深入分析民营企业内控实施的问题，并提出针对性解决策略，推动企业可持续发展，提升其市场竞争力。

民营企业内部控制的重要性

第一，保证会计信息的真实性、准确性。完善的内部控制可以规范会计信息的采集、归类、记录等环节，避免人员出现违规操作，客观、真实地反映企业生产经营实际状况，并且能够及时发现各类问题，以保证会计信息的真实性、准确性。第二，有效防范企业经营风险。民营企业面临诸多经营风险，为了实现经营目标，必须对各类风险做好防控。内部控制是企业管理的核心环节，也是防范风险最有效的手段。对企业风险展开评估，确定经营活动中的薄弱点，将各类风险扼杀于摇篮中，能为民营企业发展创造良好的环境。第三，维护和保障财产、资源完整安全。完善的内部控制机制能够有效监督各类财产物资的采购、计量、验收等环节，以保证财产的完整、安全，并且有效规避各类损失、浪费行为。第四，推动企业有效经营。健全、有效的内部控制可以推动会计、统计、业务等部门的制度规划，及时有效融合企业生产、营销、财务等部门的工作，使各部门紧密配合，发挥整体的作用，实现企业经营目标。

民营企业内部控制现存问题

内部控制环境不佳

首先，内部控制组织机构不健全。要想将内部控制落于实处，必须搭建职责明确、分工合理的内控组织机构，推动各项工作顺利实施。部分民营企业忽视这一问题，未立足自身实际状况，建立完善的内控组织机构，各层级权责利划分不清晰，导致各机构职能和责任混淆，内部控制构建、执行等不到位，影响内部控制实施效果。其次，人员内控意识淡薄。一些民营企业过度重视利润获取、成本控制，忽视了内部控制的实施，没有及时开展宣传和教育讲座，没有宣传内控实施的作用、内容和方法，各层级人员未全面认识内控的重要性，各部门难以做好协调和沟通，导致内部控制的效用被弱化。

内控风险预警、应对体系不完善

处于不同成长阶段、不同规模的民营企业，对内部控制的需求存在差异，并且在实施内部控制的过程中面临的风险也不尽相同。要想保证内部控制实施到位，必须重视内控风险把控，采取有效控制措施，将各项风险控制在合理范围内。但现实情况是，民营企业实施内部控制时，风险控制不到位，主要原因在于内部控制风险预警、应对体系不完善，没有设定相应的风险预警数值，不能及时、准确辨识各类风险，最终对企业产生不良影响。与此同时，在控制内部风险的过程中，没有从根本上转变事后反馈的模式，未将内控风险关口前移，导致难以实现全过程控制，在一定程度上弱化了内部控制的作用。

内控监督、考核不到位

内控监督、考核执行到位是民营企业提升内控执行力的关键。只有立足民营企业发展现状，制定有效的策略和方法，将内控监督、考核落于实处，才能对内控实施全过程监督，找到内控执行中存在的问题，提出相应的解决措施。一方面，内控监督不到位。没有制定完善的内控监督机制，没有配置专业监督人员，不能对内控执行全过程进行分析，不能找出执行薄弱点，不能制定有效的解决措施和方法，导致内控监督流于形式，在一定程度上弱化了内控的作用。另一方面，内控考核薄弱。内控考核是调动人员工作积极性、提高内控执行力的重要手段，当前内控考核范围不确定，考核规范不统一，考核结果使用率较低，不能与内控体系优化、人员薪酬奖金等挂钩，导致内控活动实施效果不佳，无法推动民营企业良好发展。

内控信息化建设效果不佳

信息时代，民营企业要根据时代发展潮流，强化内控信息化建设，以实现内控管理的规范化、标准化，真正增强内控有效性，促使自身良好发展。如今，民营企业内控信息化建设存在滞后性，主要表现为没有使用先进技术构建完善的内控信息化建设平台，各部门沟通和交流仍存在壁垒，无法实现信息互通和共享，导致民营企业内控实施效果不理想。与此同时，内部控制信息化平台缺失，不能动态追踪内控执行成效，无法掌握内控执行各阶段存在的问题，导致内部控制执行不到位。另外，内部控制信息化系统兼容性不强，无法与其他业务部门系统完美衔接，导致各类信息无法互通和共享，以至于内控信息化目标难以实现，一定程度上影响了民营企业的发展。

内控管理人员队伍素养有待提升

民营企业内部控制是一项专业且复杂的工作，需要培育一支高素养、复合型的人员队伍，高质量地开展各项活动，增强内控有效性，从而推动民营企业稳定、健康发展。但是，目前内控管理人员素养较低，影响了内控活动的开展，主要是人员培训不到位，未能结合内控人员薄弱点，构建有效的培训体系。另外，内控管理人员引进和招聘不到位，没有综合评估人员素养，导致其与岗位职责不匹配，内控管理人员队伍素养较低，无法高质量开展内控活动，阻碍了民营企业的良好发展。

民营企业内部控制完善对策

改善内部控制环境

一方面，构建完善的内控管理组织机构。民营企业要立足自身实际状况，建立职责明晰的内控管理组织机构，应明确分工，明确划分各部门、人员的职责，确保内控管理组织机构真正发挥效用，为内控活动的顺利开展提供指导。另一方面，要强化人员内控管理意识。民营企业应加大宣传、教育力度，阐明内控实施的作用、目标和方法，使企业员工正确认识内控实施的重要性，准确定位自身。各部门及人员要做好协调和沟通，主动配合和支持内控活动的落地，真正将各项工作落到实处，发挥民营企业内控的作用。

完善内控风险预警、应对体系

民营企业内部控制活动的实施仍面临一些风险。应基于民营企业发展现状，系统分析内外经营环境，构建内控风险预警、应对体系，设置合理的预警数值，一旦出现异常及时提醒，准确辨识内控活动实施中面临的各类风险，彻底改变传统的事后控制模式，逐步将风险管控关口前移，实现内控风险全过程把控，形成完整的风险清单，并逐一分析原因，制定有效的解决措施和方法，真正将内控风险扼杀于摇篮中。

例如，某公司主要业务为蚕茧收购，丝及丝织品、服装服饰、家纺产品的生产加工和销售，蚕药、蚕具的销售等。为了保证各项工作顺利、有序开展，应建立完善的内控风险预警、应对体系，严格控制各类风险。一方面，强化风险防控意识，要深入分析内控活动开展过程中的业务流程，及时、快速辨识隐藏的不同风险，对其进行综合性、精细化的分析，为其制定有效的措施奠定良好的基础。另一方面，建立完善、有效的内控风险评估和预测机制，筛选多元化的风险评估方法、模式，最大限度使用现有资源，有效评估和预测潜在风险，设置科学、合理的预警指标，出现相应的风险建议第一时间采取有效的措施予以处理，以便增强内控有效性，发挥内控的效用，推动民营企业可持续发展。

加强内控监督、考核

新时期背景下，民营企业实施内部控制要想获得较佳的效果，应将重点放在内控监督、考核等方面，发挥内控监督、考核的作用，真正将内控落到实处，为民营企业的稳定、健康发展提供指导。一方面，注重内控监督。民营企业应基于自身实际状况，制定完善、有效的内控监督机制，并且配置内控监督人员，严格遵循相关程序和要求，快速发现内控执行中存在的问题，提出有效的解决措施，真正将内控落到实处，以便增强内控有效性。另一方面，强化内控考核。强化内部控制考核有助于调动人员工作积极性，提高内控执行力，明确内控考核主体、范围和目标，将最终考核结果与人员薪酬奖金、内控体系等挂钩，保证内控考核实施到位，激发人员参与内控的积极性、主动性。

注重内控信息化建设

互联网技术的不断普及和应用为内控活动实施提供了新思路、新方向，要与时俱进，积极实现内控信息化建设目标，真正实现内控活动规范化、标准化，推动民营企业可持续发展。要想实现这一目标，民营企业要根据实际状况，使用先进的信息技术，搭建内控信息化平台，突破各部门存在的信息孤岛，保证信息传输时效性，使各部门形成合力，参与内控信息化建设。与此同时，借助内控信息化平台，可以动态追踪内控执行现状，分析其中存在的问题，及时反馈内控各责任部门实施状况，最大限度避免各类内控问题由点到面，产生一系列不良影响。另外，民营企业内控信息化平台要强化自身兼容性，主动与其他业务部门信息系统完美衔接，实现信息互通和共享，真正发挥内控效用，帮助民营企业良好发展。

例如，某企业始建于2007年，主要业务为蚕茧收烘、白厂丝等生产和销售，生丝产品因质量稳定，受到高端客户信赖和业界认同。2021年12月，“江缘”牌生丝成功入选“广西十大生丝品牌”。该企业为了全面、有效推进内控建设，应用先进的信息技术，建设内控信息化平台，覆盖了从预算到核算的财务工作流程，为有效把控各项工作提供了规范的管理办法，实现预算管理、资金管理精细化，内控管理持续深化，具体应用价值如下。第一，预算管理动态精细化。财务内控信息化平台的构建，实现了预算动态精细化管理，能够及时为编制预算提供数据资料，减少了财务人员的工作量；通过指标管理实现各部门预算资金事前控制，明确部门的资金使用方向，能减少部门预算应用超支的情况，真正控制部门经费使用，规范财务行为。第二，内控管理持续深化。搭建内控信息化平台，涉及预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、合同业务控制，真正意义上实现了管理制度化、制度流程化、流程岗位化的建设目标。

提升内控人员综合素养

民营企业内控活动的开展和实施需要全体人员的支持和配合，只有打造一支专业化的内控管理人员队伍，才能高质量地开展各项活动，真正发挥内控作用。要想提升内控人员综合素养，必须树立“以人为本”的思想理念，提高管理层、员工的素质，以现代化经营管理理念武装职工队伍，培养管理者先进的内控意识，持续提升内控人员综合素养，使其能够准确理解、掌握和执行内控制度，为各项活动的开展提供指导。因此，应根据实际状况，有针对性地制订人员培训计划，通过培训提升人员综合素养，为内控活动的高质量开展提供保障。另外，要提高人员招聘门槛，既要评估人员理论知识、实践技能，又要分析人员的市场预测能力、信息素养等，真正将内控活动落到实处，助力民营企业良好发展。

要想有效提升民营企业竞争力，防范经营风险，必须重视内控体系的构建，发挥内控效用，规范各项业务，助力民营企业可持续发展。民营企业实践过程中，内控活动开展受多重因素的影响，仍面临一些难题，内控有效性受到影响，企业发展实际效果不佳。为了保证内控实施到位，建议制定完善的对策，处理内控实施中的问题，提升内控管理水平，真正发挥内控约束、监督的作用，实现企业战略目标，促进民营企业良好发展。