RPA 技术在企业财务数字化转型的应用研究

周文君 上海中核浦原有限公司

引言

党的二十大报告指出，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，在新的征程上要加快建设数字中国，推动产业智能化发展，构建新一代信息技术、人工智能等一批新的增长引擎，加快发展数字经济，促进数字经济和实体经济深度融合，打造具有国际竞争力的数字产业集群。为了合理规划“十四五”期间的会计数字化工作，推进会计工作转型升级，支持会计工作拓展，推动会计信息化数字化工作迈向高水平，财政部在2021年印发了《会计信息化发展规划（2021-2025 年）》，指出当前财务机器人等工具逐步推广，会计机构和管理方式得到了创新，会计人员的工作职能得到拓展并提高效率，财务会计相关数据的获取处理能力获得大幅提升，下一阶段五年期间将进一步开展深入运用数字化信息化工具推动会计工作转型升级。2022 年1 月，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》，提出到2025 年我国数字经济迈向全面扩展期的发展目标，并明确人工智能是数字经济发展的核心引擎。

一、实施背景

随着数字经济浪潮席卷全球，新技术、新工具不断涌现，加速了工业企业数智化转型进程。企业如何跟上时代步伐，优化现有管理模式，加强各类数字技术在核心业务流程中的应用和创新，推进数字化、智能化、自动化的转型，成了亟待解决的重要问题。财务金融领域作为数字技术运用与发展的前沿阵地，已经涌现出了一些应用案例和成功经验。近年来，国际四大会计师事务所已经逐步运用数字机器人进行多种等会计基础工作，受到了金融、财务、税务等行业的高度关注与认可。

RPA 即机器人流程自动化（Robotics Process Automation），是一种能够通过软件机器人模拟人类用户的操作，自动执行重复性、规范性、高频率的业务流程的技术，与传统的人工操作相比，其具有明显的优势，能够显著提高操作效率和准确性，实现业务流程的自动化和标准化，并能提高业务的灵活性和响应速度。企业层级的RPA 实践历经了从自动化到全智能化的不同阶段。伴随着当下AI 以及大数据模型等新技术的发展，RPA 发展的趋势将向着智能化程度更高的方向发展，RPA 在日常工作中的应用场景也会日趋成熟和完善。

二、主要做法

（一）发挥内部资源协同，组建专业创新团队

某公司财务资产部与公司人工智能中心积极对接磋商，双方快速达成共识，签订《财务数字员工研发及推广合作框架协议》，共同组建业务—技术复合型敏捷研发团队，紧跟数字经济发展趋势，快速响应外部市场变化和内部发展需求。

以财务数字员工联合研发团队为基础，共同挖掘数字员工应用场景，财务资产部从业务角度出发，深度、广泛挖掘财务领域数字化转型价值点，人工智能中心基于RPA 等人工智能技术提供先进、可靠的应用场景解决方案。双方基于场景创新，研发系列数字员工，推动财务领域数智化转型。

（二）技术结合业务需求，改变传统工作模式

财务数字员工的开发，不仅需要强大的技术手段和创新意识，也需要对业务需求进行准确把握与洞悉。这依赖于技术团队和财务部门的充分沟通和高效反馈，财务数字员工联合研发团队有效解决了这一问题。

项目团队成立后，组织各单位针对各自的业务流程开展穿行测试和分析梳理，评估分析指出实施流程自动化的可行性，明确拟实施的领域和范围。首先，根据公司的战略方向、工作组织、运营系统、具体流程等工作细节，勾勒出RPA 平台业务整体框架。其次，开展业务流程图分析梳理，通过工作分层分级的方式，对目标业务流程的全流程开展梳理，以达到识别出现在的业务流程的难点和痛点，寻找出符合实际需求的流程自动化切入点。最后，详细开展流程自动化的分析。对流程的梳理结果，进行定量、定性的评估，根据评估结果综合排序，从而得出需要流程自动化的紧急程度。

（三）独立智能化应用先行，助推工作提质增效

在企业公司内部，RPA 数字机器人可以单独使用，只要具备高频率、批量大、有规则的日常工作，就具备通过使用RPA数字机器人的方式提高工作效率，减少人工错误，提高整体工作生产力，从而实现数据创造价值。根据项目团队前期调研、梳理、沟通的结果，目前某公司主要在以下三个方面开展单项智能化RPA 应用：银行对账RPA（平均每个银行账户的处理耗时3分钟，效率提升可达40 倍）、税务业务RPA（传统人工操作中，如存在差异时整个流程平均需耗费约1 个小时，而个税申报机器人完成整个申报及比对流程耗时在5 分钟以内）、差旅费报销RPA（由数字员工先执行一遍审核操作，大幅降低财务审核人员的工作量，全数字员工审核通过率超90%）。

RPA 技术具有模块化开发、快速部署、简单易用等特点，未来，将继续拓展单项智能化RPA 的应用场景，并拟结合财务共享“智核家族”机器人研发计划、司库建设要求以及各单位实际需求，不断开发更多满足多元化业务场景的创新产品，推动公司数智化转型，利用“RPA+AI”打造企业未来发展新业态。随着后续逐步深挖“RPA+财务共享”“RPA+司库建设”“RPA+供应链金融建设”，预计1 年内将陆续开发10-20 个财务金融领域RPA 数字员工上岗。

（四）探索建设数字员工门户，以数智化促进集约化

联合研发团队在某公司开发第一个数字员工时就提前考虑数字员工发展趋势，提出建设数字员工门户。作为新一代的数字员工管理平台，数字员工门户是以控制器为基础而进一步融合集群化、智慧化的新型系统。数字员工门户可以让企业集中管理数字员工，实现统一调度，支持高并发机器人调度，多种类型任务自动分配，以及任务运行状况实时掌控。数字员工门户还可以对数据资产进行加密传输，多个层级权限进行集中控制，日志视频完整记录溯源，确保数据安全可靠。

三、实施效果

（一）降本增效，显著提高财务工作效率

财务业务中涉及大量的重复性操作，例如数据填报、数据比对、数据维护等，这些操作发生频率高、耗时长。通过使用RPA技术，可以将这些重复性操作交由数字员工来执行，不仅可以在短时间内完成大量任务，并且在RPA 设定的业务规则下可以实现每天24 小时不间断工作，流程上也避免了错误修正、沟通等待的时间耗费，使整个流程效率大幅提升。以银行对账工作为例，RPA 技术的应用可以将每个账户对账的平均耗时从2 小时降低到3 分钟，以某公司150 个银行账户每月进行对账估算，每年可节省工时3500 小时。税务业务RPA 和差旅费报销RPA 预计每年可在增值税进项抵扣、个税申报及比对、差旅费报销单据审核环节节省工时4500 小时。未来，随着RPA 技术运用场景扩展，其提升业务效率、降低流程及人工成本的效益将愈发凸显。

（二）集约统筹，业务流程自动化、标准化

财务业务中的一些复杂流程涉及多个系统和应用的交互，例如银行对账、报表生成、报告整合等。通过RPA 技术的应用，可以在设计阶段针对痛点进行有针对的梳理和优化，将这些复杂的流程自动化，并且按照预先设定的规则和标准进行执行。

此外，在数字员工建设过程中，坚持从集团整体视角进行统筹，以集约、共享的理念推动整个版块数智化转型。集约化建设数字员工可以促进不同成员单位之间业务流程的标准化，将不同的业务流程整合、规范，并对整合后的业务进行标准化的流程设计，从而保证数字员工流程的一致性。这一措施大大提升了集团业务流程标准化程度，降低了企业协作时的手动工作量和沟通成本，提升了效率，减少了重复开发的经济和时间成本，加快数字员工在整个集团成员单位内的高效应用。某公司项目团队从内部产生，由人工智能中心提供技术和研发支持，既有助于实现个性化需求，降低沟通成本，也能够节省全板块外部开发成本约3600 万元，其中各成员单位平台部署费700 万元，各流程模块开发部署费3000 万元。

（三）强化风控，降低出错率流程可追溯

RPA 设计出错率可控制在0.05%以下，在完善流程、明确执行规则后，RPA 可以通过一条条指令稳定、持续地运行，避免了人工重复操作可能产生的错误，大幅降低误差率。同时，财务审核作为企业风险控制的重要环节，以往主要依靠财务人员自身的工作经验和职业素养。通过引入RPA 技术，明确审核逻辑，可以显著提升审核可靠性，使得企业整体风险得到有效控制。通过完全维护的日志和对规则的完全遵循，所有RPA 的操作过程都将被电脑记录下来，保证了复核、检查、审计的完全追溯，也杜绝了人为篡改的可能。

（四）职能重构，助推财务数字智能转型

发展“RPA 数字员工”不仅是技术创新，某种程度上，更是重构了职能与分工，传统意义上财务工作的重心正在持续发生改变。RPA 技术与财务共享中心建设结合，可以自动化处理海量的财务数据，从而改变财务管理的运营模式，使财务职能更多向服务业务、决策支持、风险预测分析等专业活动倾斜，推动财务职能发挥更加灵活、深度的管理与增值作用。RPA 财务机器人还将进一步强化财务天然数据中心的作用，将各类数据集成升级为大数据中心，财务通过对各类数据的采集、处理与挖掘，可以释放数据价值，推动企业加快融入数字化时代。

结语

RPA、财务大模型等技术的快速发展，为财务人员的综合能力提升以及集团整体的财务人才队伍培养提供了良好条件与契机。基层财务人员得以从基础、重复、烦琐的低附加值工作中解放出来，有更多时间精力以及更好的数据、工具基础开展财务管理类工作，更多接触和了解前端业务，真正实现从业务“后端”走向“前端”，站在更高的层次为企业战略规划、经营管理献言献策。未来财务人员要向精通数据分析和预测、具备跨职能部门知识、善于与业务部门构建合作关系的复合型财会人才进行转型，一方面要增强财务判定、业务理解、决策支持等高附加值能力；另一方面要掌握必要的数据应用工具，提升数据应用效能。