建筑企业财务风险视角的内部财务控制优化研究

邓浩

（六安亚杰建设工程有限责任公司，安徽 六安 237000）

内部财务控制是企业管理中的核心环节，它对于企业决策、风险控制以及经济效益的提高具有重要意义。以建筑企业财务风险视角为出发点，探究内部财务控制优化的重要性和可行性，并且在分析企业财务风险的引发原因、内部财务控制的作用及问题的基础上，提出加强内部财务控制优化的具体措施，包括加强培训和技能提升、建立绩效考核机制、优先招聘高素质人才和建立知识库和经验库等方面，可以有效提高财务控制人员的专业素质水平、强化内部财务控制体系，从而更好地应对企业财务风险，保障企业的健康发展。

一、引发企业财务风险的原因

企业财务风险是指企业在经营活动中，由于外部和内部原因而导致企业资产减少或负债增加的风险，这里主要分析企业财务风险的引发原因。

第一，外部环境因素，企业的财务风险往往受到宏观经济、行业和市场等外部环境因素的影响。例如，经济衰退导致企业市场销售量下降，市场竞争加剧导致成本上升，政策法规的变化导致企业经营不稳定，这些因素可能导致企业资金链断裂，负债增加。

第二，经营管理不善，企业在日常经营活动中，如果管理不善，往往会出现不同程度的财务风险。例如，企业过度扩张，资金管理不善，资金使用不当等情况，导致误用资金、延误还款，从而引发财务风险。

第三，财务管理不规范，财务管理不规范也是企业增加财务风险的重要因素之一，例如，企业在资金管理、成本控制、财务报表制作等方面存在问题，可能会造成企业的财务风险。例如，企业采用虚高利润的方式虚报利润，可能会让投资者对公司的财务实力存在误判。

第四，人为因素，企业发生财务风险有时与企业内部的人为因素有关。例如，企业工作人员的失职、盗窃等行为，可能会使企业进一步陷入财务困境。还有一些企业为了获得更高的财务收益，在资金使用、经营决策等方面违法违规，这也会引发企业财务风险。

综上所述，企业财务风险的引发原因较为复杂，往往涉及企业内部和外部多方面的因素，除了上述几点因素，企业也需要考虑其他的风险因素，优化相关控制，从而更好地管理财务风险[1]。

二、建筑企业财务风险视角的内部财务控制优化的必要性

建筑企业的财务风险主要包括经营风险、信用风险、市场风险、流动性风险、汇率风险等多个方面。如何有效控制企业的财务风险成了企业管理的重要问题，而内部财务控制在企业风险管理中具有非常重要的作用。建筑企业作为一个高风险行业，财务风险较大，一旦出现风险，后果往往较为严重。而企业在解决财务风险问题时，内部财务控制体系的规范运作，是至关重要的（见图1）。因此，必须对建筑企业的内部财务控制进行优化，以提高企业的财务风险管理水平，具体如下。

图1 企业风险方法和分析

第一，减少公司风险，内部财务控制是企业管理中非常重要的环节，通过完善的内部控制机制可以有效地降低企业的风险程度。例如，加强内部审计制度的建设、建立健全的财务管理体系等，这些都有助于减少企业的财务风险。优化内部财务控制可以建立完善的内控制度，通过执行财务分析、内部审核、风险排查等措施，及时发现企业财务风险隐患，采取相应措施进行规避。

第二，提高财务效率，企业可以通过内部财务控制优化，优化财务流程，提高财务效率。企业的财务资料得到规范化和标准化的处理，对企业的日常经营管理和财务决策具有重要的帮助。优化内部财务控制可以围绕精细资金管理，确保企业的资金流转可控，资金使用合理，资金监管有效。企业要通过内部财务控制的优化，建立起收、支两条线的制度，确保财务管理的规范化运作，并使收入与支出相平衡，从而保证企业的财务健康发展。

第三，改进公司形象，企业通过内部财务控制的优化，可以改善公司形象，提高客户满意度。优化内部财务控制，能够让企业展现出良好的内部管理、财务透明和财务管控风险能力，这有助于树立企业正面形象，提高对外的信誉度和市场竞争力，推进公司各部门与业务之间的协调和配合，提高企业对外开展各项经营和管理活动的能力。

第四，优化管理水平，内部财务控制优化可以提高企业的管理水平。企业可以通过内部财务控制优化，加强预算管理、资产管理、现金流量管理、人力资本管理等企业管理，提高企业的管理水平和决策效果[2]。企业可以建立更完善的风险管控机制，及时发现风险隐患，降低财务风险带来的各种潜在影响。优化财务控制能为企业创造更加良好的经营环境和企业文化，激发内部员工的工作热情和积极性，这有助于企业实现长期可持续发展，提高企业的竞争力和创新能力。

总之，优化企业的内部财务控制是提高企业风险管理水平的核心途径。企业必须关注内部财务控制建设，部署有效的内部控制，建立职责明确、工作流畅、本质完整的内部财务控制机制，以确保企业的财务稳定和发展。

三、建筑企业财务风险视角的内部财务控制优化存在的问题

建筑企业在内部财务控制优化中仍存在以下问题：第一，制度建设不完善。建筑企业的内部财务控制制度建设仍不够完善，例如财务管理规范、审计制度不健全、内部核算体系和成本管理不到位等问题，缺乏一套完整、稳定、可靠的财务管理制度，不利于企业的财务管理。

第二，内控流程不合理。建筑企业内控流程不合理，操作人员对内部控制规定的理解和实施能力也存在较大的差异。这不仅导致企业在管理中出现漏洞和盲区，同时影响企业对于财务风险的掌控能力。

第三，内控评估欠缺。建筑企业内部财务控制优化方面，往往忽视了内控有效性的评估，无法及时了解内部控制制度的实施进展，忽视了内部控制的完整性、有效性、及时性和合规性等方向性要求，导致风险控制难以有效实现。

第四，人员素质缺乏。建筑企业内部财务控制人员素质参差不齐，缺乏专业财务管理人员，导致企业内部控制重在形式而轻于实质，财务人员无法全面掌握企业财务控制大局，无法保证对财务风险的有效管理。

总之，建筑企业在内部财务控制的优化存在的问题是制度建设不完善、内控流程不合理、内控评估欠缺以及人员素质缺乏等方面。建筑企业需要根据不同方面的问题，制定相应的解决方案，提高内控水平，优化企业财务管理，提高企业的风险掌控能力。

四、建筑企业财务风险视角的内部财务控制优化策略

（一）完善制度建设

针对建筑企业内部财务控制优化存在的制度建设不完善问题，建议按照以下具体措施解决。

第一，制定标准规定，建筑企业应该制定标准财务管理规定，包括资金管理、财务核算、成本计算、费用报销以及风险管理等方面。制定管理规定可以供建筑企业的各项财务管理活动提供明确的指导和参考，从而规范企业内部的财务管理工作。

第二，建立内部核算体系，建筑企业应该建立健全的内部核算体系，及时掌握企业财务状况，制定明确的成本管理制度，遵循成本效益原则，合理进行预算规划和资金使用，保证建筑企业的财务管理和经营效率。

第三，加强会计信息披露，建筑企业应该树立信息披露意识，收集、处理和披露涉及财务管理的信息，并将信息及时公示，保证企业对外信息的透明，为外部投资者和客户提供优质服务，树立企业诚信形象。

综上建议，建筑企业应对制度建设不完善问题，从标准规定、审计制度、内部核算体系、会计信息披露等方面提出有针对性的解决措施，加快建设完善的财务管理制度和规范管理体系，提高财务管理水平和风险掌控能力。

（二）完善内控流程

针对建筑企业内部财务控制优化存在的内控流程不合理问题，建议按照以下具体措施解决。

第一，重新设计财务流程，建筑企业应重新设计财务流程，明确各个环节的具体责任和流程要求，并结合公司实际情况优化流程。其中包括资金的流向、预算编制、财务报表编制和审核、费用报销、出纳操作等环节。

第二，强化内部审批控制，建筑企业应该逐步建立完善的内部审批控制机制，在财务流程中每一个环节都设置相应的审批程序，并严格执行，对关键环节进行二次检查，有效控制企业财务上的风险[3]。

第三，加强内部沟通和协同，建筑企业应加强内部沟通和协同，各个部门之间要密切合作协调。在流程中，需要做好各个环节之间的衔接，充分发挥各个岗位的职责和作用，以确保各项工作有序推进。

第四，增强员工财务意识，建筑企业应注重增强员工的财务意识，加强培训和教育，使员工具备基本的财务知识和技能，对企业的内部控制制度和流程有清晰的认识，建立正确的企业财务风险意识。

综上建议，建筑企业应对内部财务控制优化存在的内控流程不合理问题，从重新设计财务流程、强化内部审批控制、加强内部沟通和协同、增强员工财务意识等方面，采取有针对性的解决措施，进而优化企业内部风险控制工作[4]。

（三）健全内控评估

针对建筑企业内部财务控制优化存在的内控评估欠缺问题，建议按照以下具体措施解决：第一，制定内部控制评估制度，建筑企业应制定内部控制评估制度，明确评估的标准和方法，建立评估流程和流程表，确保评估的科学性和规范性。

第二，加强内部控制自查，建筑企业内部应加强内部控制自查，建立内控自查报告并报告给相应的领导层，以发现内部控制隐患和风险，及时纠正，控制风险。

第三，定期进行内部审计，建筑企业应定期进行内部审计，通过审计发现内部控制的问题，及时进行改进和优化，提高内部控制的科学性和有效性。

第四，引入外部审核机构，建筑企业可以引入外部保险机构或会计师事务所等第三方机构，在内部控制评估和审计中提供独立的意见和建议，对内部控制提供更加科学和全面的评价。

综上建议，建筑企业应对内部财务控制优化存在的内控评估欠缺问题，从制定内部控制评估制度、加强内部控制自查、定期进行内部审计和引入外部审核机构等方面，采取有针对性的措施，全面提高内部控制的科学性和有效性[5]（见图2）。

图2 风险防范与评估流程

（四）提高人员素质水平

针对建筑企业内部财务控制优化存在的人员素质缺乏问题，建议按照以下具体措施解决：第一，加强培训和技能提升，建筑企业应该加强对财务控制人员的培训和技能提升，提升其专业素质和财务知识水平，从而全面提高工作能力和执行能力。第二，建立绩效考核机制，建筑企业应该建立绩效考核机制，对财务控制人员的工作质量、效率和专业能力等方面进行评估和考核，鼓励优秀人员继续提升自身水平。第三，优先招聘高素质人才，建筑企业在招聘财务控制人员时，应该优先选择高素质、经验丰富、专业能力强的人才，从源头上提高人员素质水平。第四，建立知识库和经验库，建筑企业内部应该建立知识库和经验库，将财务控制领域的知识和经验进行记录和整理，为后来的财务控制人员提供参考和借鉴。

综上建议，建筑企业应对内部财务控制优化存在的人员素质缺乏问题，从加强培训和技能提升、建立绩效考核机制、优先招聘高素质人才和建立知识库和经验库等方面，采取有针对性的措施，提升财务控制人员的专业性[6]。

五、结束语

本文以建筑企业财务风险视角，围绕内部财务控制优化进行了研究。通过对建筑企业财务风险存在的问题进行了分析，提出了加强内部财务控制优化的具体措施。该措施包括加强培训和技能提升、建立绩效考核机制、优先招聘高素质人才和建立知识库和经验库等方面。这些措施可以有效提高财务控制人员的专业素质水平、强化内部财务控制体系，从而更好地应对企业财务风险。

本文的研究有一定的理论和实践意义。在理论上，本文为建筑企业内部财务控制优化提供了分析框架和具体解决思路，为企业从财务风险源头入手，强化内部财务管控提供了参考。在实践上，本文提出的措施根据企业实际情况可以进行针对性调整和实施，使得企业能够更加贴近实际需求，提高内部财务控制水平，进一步保障企业的健康发展。但是，本文的研究仍存在一些局限性。例如，在实际问题的解决中还需要更加具体的操作方案和方法，需要更多的实践探索和验证。此外，本文的研究仍基于建筑企业财务风险视角，如何将其更加广泛地应用于不同类型企业的财务内控优化，还需要进行进一步研究。综上所述，在未来的研究中，可以进一步完善相关理论模型和方法，进行更加深入、细致和全面的研究，为企业的财务内控和风险管理提供更加科学、有效和可行的方案和方法。