集团企业资金集中管理存在的问题及对策探讨

阮宁

（中国船舶集团有限公司第七二二研究所，湖北 武汉 430000）

随着经济的迅猛发展，央企规模不断扩张，各央企集团成员单位自主权限也不断扩大，集团成员单位经营风险加大，单位总部对集团成员单位的穿透式管理显得越来越迫切。特别是疫情以来，国内外许多大单位资金链断裂，甚至是国际知名银行濒临破产，均凸显了当前资金管控的重要性。

一、资金集中管理概述及必要性

（一）资金集中管理概述

资金集中管理是指将全集团的资金进行归集，在总部设立专门的部门代表集团实施对资金的统一调度、管理、运用和监控。以此，集团总部能够实现全集团范围内的资金的整合与调控，有效提高资金使用效率，降低企业相关风险。资金集中管理常见模式包括：统收统支模式、资金结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式、资金池模式等。本文专就集团设立财务公司的方式实现对成员单位的资金集中管理进行讨论。

（二）集团企业加强资金集中管理促进风险防范的必要性

1．有利于提高国有企业的抗风险能力，促进央企稳定发展

2020年，央企实现总营收30.3万亿元；2021年，央企实现总营收36.3万亿元；2022年，央企实现总营收39.4万亿元，是国民经济的重要组成部分，是国家经济发展的骨干力量，央企的稳定和发展对国民经济发展起着重要作用。

国企改革三年行动的重点任务之一：“形成以管资本为主的国有资产监管体制，着力从监管理念、监管重点、监管方式、监管导向等多方位实现转变，进一步提高国资监管的系统性、针对性、有效性。”加强资金管理，建立司库体系就是对“管资本”体制的重要体现。通过加强财务、法务、运营、审计四条业务监督线融合，保障企业有效履职行权，提高了国有单位的控制力、抗风险能力等。

2．有利于加强资金集中管理，规范集团成员单位对资金使用

央企体量大，集团成员单位数量多，财务管理水平各有不同。在对集团的资金进行集中管理后，集团会对资金的使用做出一些指示性的意见，以及关键点上的强制要求，能提高集团公司整体的财务水平。同时，通过强制要求集团成员单位在财务公司进行资金结算，比对应收应付情况、单位预算上报情况，对资金集中管理的大数据进行分析，能判断集团成员单位支出是否合理，尽早发现成员单位的资金异常。

3．有利于提高整体资金使用效率，降低财务风险

互联网与通信技术的发展打破了传统学习的时空约束，改变了学生的学习行为，使学习更具有灵活性和主动性，网络学习的即时性也最大限度的帮助成人学生克服工学矛盾， 但网络学习改变成人学习行为的同时也产生了一些消极的影响。在未来成人教育体系中，学生不仅仅是传统课堂学习的“补充型”学习，而且是终身学习的践行者，而网络学习给成人学生的终身学习提供了条件。成人教育的研究者和工作者，应更客观地看待互联网在网络学习中的作用和学生具体学习行为的嬗变，努力扬长避短，使成人学生在网络学习中朝着更有益的方向发展。

大单位集团的集团成员单位经营状况各有不同。有的集团成员单位资金充裕，有的成员单位一时资金不足，但成员单位资金各自为政，资金很难调动起来。资金集中管理后，集团成员单位可以通过内部融资，提高整体资金使用效率，迅速缓解相关成员单位资金窘况，集团整体融资成本大幅降低，财务风险也会降低。

二、集团企业资金集中管理的现状及存在的问题

（一）集团成员单位对财务公司的使用频率不高

根据人民银行《银行账户管理办法》规定，有一些常规业务只能由基本账户办理，比如发放工资、支取现金等。有些单位习惯使用基本账户办理所有业务，也有些单位开了若干银行户头，分别用于不同的业务，便于事后核对。会计根据以往惯例，在办理结算业务时就选择了本地银行做账，并未意识到需要使用财务公司。

一方面，财务公司往往与集团成员单位不在一个城市，社会上有些单位对财务公司认识不足，在进行业务往来时更倾向于要求使用本地银行户头结算。成员单位自身对财务公司账户的忽视以及社会上一些单位对财务公司的不理解，使得成员单位仍然习惯使用本地银行账户办理业务。另一方面，有些投标业务需要证明单位的实力，需要用基本账户支付投标费并提供基本账户的资信证明。

使用本地银行账户使得成员单位规避了集团公司对单位资金往来的事前监管，从而不能及时阻止开展不符合集团整体方向和利益的业务。虽然这些年来，网上银行普及率比较高，许多单位逐渐将主要银行业务由纸质单据在柜台办理转变为网银办理，但还是由很多单位选择柜面业务，这些都是吸引集团成员单位使用本地银行的原因。

（二）集团对成员单位的管理制度较为松散

长久以来，集团对各成员单位的控制比较松散，没有文件强制要求集团成员单位使用财务公司的账户作为主要结算账户，对成员单位在财务公司的存款占总存款比例的占比不作为主要考核依据。在集团未作强制要求的情况下，各成员单位依各自喜好办理结算及资金存款，随意性很大，成员单位更不会将在财务公司进行结算和存款写进制度要求。

（三）成员单位各级人员都对资金集中管理认识不足

单位领导从各自单位的角度出发，资金管控的重点在于钱存在哪里主要看利息高低或能否获得优惠贷款，对单位个体能否产生积极效应。成员单位的各级领导没有意识到资金集中管控的重要性，更没有关注资金从哪个账户进行结算。有些心怀不轨的人浑水摸鱼，利用员工都不重视资金集中管理，专挑管理漏洞大肆敛财，集团没有手段对各成员单位所有账户进行监管，一般在事发才发现资金出现很大纰漏。

财务人员在不违背制度的情况下，倾向于沿用以往的结算方式，财务主管也不会对非违规的做账情况进行更正，导致从财务做账流程开始就选择了地方银行账户结算。另外，财务公司的操作系统与银行操作系统还是有一定区别，习惯使用固定网银操作系统进行结算的人转到其他网银操作时会进行比较，将部分业务操作不熟练的情况归咎于操作系统不智能。另外，财务公司的结算系统确实没做到“7×24”，加剧了财务人员对财务公司结算系统的不理解。

（四）单位对使用财务公司有顾虑

我国第一家财务公司自1987年出现，也只有大单位集团在一定条件下才能建立，并专门为其成员单位服务，与历史悠久的商业银行相比还欠缺一些底蕴。财务公司的规模与全国性的股份制银行相比，规模较小，社会上很多单位没有见过财务公司，有财务公司的大集团成员单位怠于使用财务公司，造成了社会上很多单位不了解。

近年来，财务公司自身也出现了许多问题。2022年，证监会与银保监下文规范财务公司行为，就是因为存在集团公司借助财务公司将经营风险向财务风险转移，造成恶劣的社会负面影响。仅2020年以来，至少有8家财务公司进入破产程序合并或解散。例如：银保监会批准中冶集团财务公司解散、北大方正财务公司解散、中国电子财务有限公司吸收合并振华集团财务公司等等。近年来，这些如雷贯耳的大集团下属财务公司的一些重大风险事件使得财务公司整体声誉受到了极大的打击。

三、改善集团企业资金集中管理提高风险防范能力的对策

（一）加大集团成员单位使用财务公司的力度

集团公司应该依托财务公司平台，深化借款和融资担保管理、严格监控资金风险、精准开展供应链金融服务，发挥财务公司优势，吸引成员单位使用财务公司平台，充分利用集团公司资金池，盘活集团公司整体资金，解决部分单位的资金短缺问题。

每个成员单位发展阶段不同，资金需求也各有不同。通过财务公司的媒介作用，在成员单位需要筹措资金的情况下，可以优先向财务公司提出申请。而成员单位资金主要往来通过财务公司，财务公司也能很快对成员单位做出风险评定，在允许的范围内资金支持成员单位渡过难关。

同时，财务公司推出相应的供应链金融服务，及时解决集团成员单位上下游企业融资难、融资贵的问题。财务公司还可以推出类似银行存款等的金融业务，使得集团成员单位虽然资金必须存在财务公司，获取的收益也不逊于商业银行，推动成员单位将更多资金存放于财务公司资金池中。以此，既保证了集团资金池的规模，又盘活了资金池中的资产，降低了子公司独自在社会上借款和融资的风险。

（二）加强资金集中管理相关的制度建设

建立健全一个完整的制度，可以规范员工的行为，统一员工的思想，指导员工的工作。所以，集团公司要加强对成员单位资金管控，要建立资金集中管理制度，资金集中管理制度分为若干大项。

首先，依托财务公司建立起集团总的资金集中管理平台，明确要求成员单位在财务公司开户，根据集团发展要求，规定各成员单位在财务公司的资金存款比例，保证集团资金池的资金在全集团所有资金中的绝对占比优势。

其次，集团成员单位将绝大多数资金存放在财务公司，集团要加强对财务公司资金往来及审批的制度建设，牢牢把控集团整体财务风险。

再次，集团要加强对成员单位财务人员的约束机制，并建立财务人员专业培训制度，提高财务人员专业水平，加强财务人员对风险防范的警觉性。

最后，集团要尽快建立健全对应司库体系的制度，使得司库体系可以顺利运行。

在制度明确的前提下，对资金集中管控的考核要提到重要位置。资金集中管控是集团对成员单位穿透式管理的一个重要手段，各成员单位执行的情况如何直接影响资金集中管控的效果。一旦制度执行不力，十分影响集团对财务风险的把控，也失去了集团对成员单位的监督。将资金集中管控的考核提到对成员单位重要考核指标中，影响到成员单位实际利益，能有效促使成员单位自觉执行资金集中管控的要求，增强全员对资金集中管控的意识。

（三）强化成员单位各级人员对资金集中管理的认识

大数据人工智能时代，对于集团整体来说，建立全级次的司库体系以及强化资金集中管理对集团总部加强成员单位的掌控十分重要。这关系到集团整体是否聚焦主业，所有子公司是否全面彻底执行集团总部的指示，风险是否能有效规避。集团公司全体人员单位对资金集中管理的认识就是能否全面执行这项任务的关键。

首先，集团总部领导班子及所属部门要强化资金集中管理意识，主动推进此项工作在所管辖领域的所有成员单位的执行并进行监督考核。

其次，成员单位的领导班子要意识到资金集中管理是对集团有好处的、对成员单位自己也有好处的一项工作。集团通过资金集中管理建立起良好的财务管理和监督体系，促进了集团整体管理水平的全面提高，也能帮助成员单位建立完整的财务管理体系，对本单位财务工作有指导意义。同时，通过集团公司总部对全体成员单位的资金集中管控后，能有效调动集团整体资金、均衡配置资金资源、避免部分资金闲置，也保证了集团资金使用的安全性。

再次，成员单位中层干部要意识到资金集中管理是集团整体战略，财务部门领导严格要求财务人员严格执行这项任务，同时也要起到把关和对外宣传作用。其他部门领导非必要不能干涉这项任务的执行，在必要时，也要向相关上下游单位介绍宣传集团的战略，让上下游单位都意识到这项任务对本单位的发展和资金保障是有好处的。

最后，成员单位全体员工要知晓资金集中管理的相关要点，增强对本单位发展的信心。

（四）强化资金结算规范管理，增强全体财务人员使用财务公司账户的意识

在实际工作中，资金结算的规范化管理也尤为重要。首先，加强对财务人员关于资金集中管理和司库体系建设的培训，使财务人员认识到使用财务公司账户的重要性。其次，在制度上明确规定哪些业务必须在财务公司账户办理，哪些业务可以不在财务公司办理，财务人员必须熟知这些规定。最后，定期检查规定的执行情况，分析未按要求执行的原因，务必使得资金集中管理的精神融入所有财务人员的日常工作中。

四、结束语

本文阐述了资金集中管理在集团企业中的必要性，从成员单位的工作习惯、集团总部对成员单位管理制度、成员单位人员认知，以及成员单位使用财务公司的顾虑等方面分析了集团推动资金集中管理工作的困难产生的原因，并从提高财务公司业务优势；加强资金集中管理的制度建设和考核制度；强化成员单位各级人员对资金集中管理的认识；规范资金结算管理等方面提出了解决建议。我们认为，通过以上方法能加强资金集中管理能有效防范企业集团风险，化解集团成员单位内部资金使用不平衡的问题。