中小民营企业资金管理存在的问题及对策探讨

于东岐

（亚太鹏盛（赤峰）税务师事务所有限公司，内蒙古 赤峰 024000）

伴随着时代的进步与经济的发展，中小民营企业的数量与规模已不断增加，中小民营企业作为国民经济的重要组成对整个经济的贡献与社会的进步至关重要。但中小民营企业普遍存在着管理水平的缺乏与意识形态的不足，特别是资金管理水平存在较为严重的问题，很大程度上影响企业资金链的正常运转，影响阻碍企业经营与发展，为此本文分析了中小民营企业资金管理的现状以及问题，在此基础上对就解决对策进行研究，旨在为中小民营企业资金管理工作提供参考价值，促使中小民营企业积极发展，为其提供有力的发展保驾护航。

一、资金分析及管理内容

文中所表达的企业资金，是指企业在生产过程中留存于企业内部的资金，一般是货币形态。

资金管理工作通常是指根据国家相关法律法规，结合企业情况严格按照规章制度对企业资金进行管理，主要体现在资金来源运用、日常管理等方面。

一方面，由于交易性动机（为维护企业正常经营）、预防性动机（为预防意外支付）和投机性动机（为抓住不寻常的购买机会），要控制留存一定的金额。另一方面，持有资金企业就要付出代价，即管理资金的费用、持有资金而丧失的再投资机会成本等，因此完成资金管理目标前提是：要保证企业正常生产经营所需资金，计算有效的最佳资金持有量，尽量减少闲置资金的浪费，提高资金收益率。

二、中小民营企业的界定及其特点

根据财政部等四部委《中小企业划型标准规定》所述，中小企业的划分应按照企业营业收入、资产总额、从业人数等相关指标，结合不同的行业类型进行区分。中小民营企业是指其产权性质不包括国有独资和国有控股的中小企业。

中小民营企业的显著特点在于“民营”和“中小”。首先，内部管理基础普遍较弱，常常处于盈亏临界边缘，无暇顾及内部管理，包括资金管理。其次，企业的应对风险的抵抗力差，信用等级较低，从而融资难、融资贵。再次，融资渠道受限，被自身情况、体制因素、法规政策等影响，融资难。最后，在日常管理受到的约束较多，总能遇到资金紧、人员能力不足等困难。

三、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）企业领导缺乏资金管理意识

企业领导层是带领企业稳定发展的指导人，对中小民营企业而言，领导层的思想意识对企业发展至关重要，现如今，在中小民营企业发展中，部分企业领导缺乏资金管理意识，进而导致企业财务部门形同虚设，管理层缺乏必要的财务知识，认为自己的公司资金可随意支付，而财务部门对资金安全使用的认知和管理意识不强，进而导致财务部分在企业经营决策方面无法提供更有价值的指导意见，这对企业未来发展很不利，严重时会导致企业出现财务危机。

（二）资金管理制度缺失

我国很多中小民营企业缺乏完善的资金管理体制，在资金的投入与管理过程中无迹可寻，过于随意。部分中小企业管理者缺乏资金管理经验，看待问题不够客观。对流动性资产的管理中，并没有制定具有针对性的监督体系，对中小企业来说，很有可能导致其资金浪费的现象，甚至出现资金周转不开的问题，影响企业的持续发展。

（三）资金运用缺乏规划

许多中小民营企业资金运用过于随意，缺乏顶层规划和资金预算。中小民营企业管理者期盼着迅速扩展业务，本着“做大做强”的方针，并未开展前期必要的调研活动，一门心思注入资金，购买原料及车间扩大生产线，招聘大量员工，造成了大量的呆滞库存与人力资源的浪费，脱离了企业的实际生产情况。无计划的资金运用，还导致产品结构比例的失调，资金回流速度慢等相关问题，一旦企业的现金流跟不上回收的速度，企业会引发危机，影响企业的战略目标。

（四）中小民营企业融资难

目前，中小民营企业融资难度较大。由于中小民营企业内部规模较小，使得企业产品的收益率不高，加之外部不稳定因素，导致企业生产经营面临诸多困难，生存能力堪忧，抵押物有限；中小民营企业的财务制度相比于大中型企业也不健全的，财务报表上反映的信息质量不高，甚至部分中小民营企业为了逃避债务或税收而采用两套账，导致企业的财报难以获得银行青睐，银行会认为中小民企的违约风险更高，资金的安全性不具备保障；再者因企业管理者信用管理观念淡薄，时常有拖欠银行贷款利息的现象发生，导致银行不愿给中小民企放贷。

考虑到资金成本，现阶段中小民营企业的融资主要来源渠道为银行贷款，可是银行放贷需要从多个角度评估融资风险。

首先，风险定价。银行放贷，实际上就是给风险定价，摆在银行面前的两个选择，一个是国企，有政府背后支持，相当于隐性担保、托底，基本没有风险。另一个是民企，其风险自负，对于其中的大型民企，因为有历史数据，也有抵押资产，尚可从银行获得资金；中小民营企业，游离在正规信用体系之外，传统银行那套风险定价系统中是没有中小微企业的位置的，正规渠道的资金与中小微民企没有信用通道。

其次，利率管制。银行利率低很大程度上取决于政策和政府的调控，基于现状，想要降低风险，首推国企，大型民企名列第二，中小微民企风险在利率覆盖范围之外，获得融资的可能性还是很渺茫。

最后，信贷收紧策略。当经济形势发生动态波动需要收紧信贷时，收紧信贷就是银行减少贷款了，此时，银行收紧信贷的对象又是反过来的，首先是中小微民企，其次是大型民企，最后才是国企。所以，中小民营企业在银行或者其他资金提供方里缺乏足够的信用保障，从而获得融资资金的可能性是比较小的，这将会导致中小民营企业时常融资困难，处在相对不利地位。

（五）资金管理信息化缺失

首先，中小民营企业资金管理普遍信息水平不高、信息化应用落后，有些更是脱离财务软件，采用传统的手工记账，容易造成输入错误，财务信息质量难以保证。其次，即使少数企业有一些信息系统，但缺乏顶层设计，各系统之间无法兼容，部门之间无法达到数据共享的效果。最后，由于信息系统的数据更新较为迟缓，管理者难以及时有效的制定经营决策。企业内部管理由于缺少资金管理平台的支持，一定程度上导致资金利用率降低，企业资金的时间价值也得不到很好的考虑。

员工对信息平台操作具有随意性，操作权限划分不合理，系统安全性得不到保障，将造成错弊风险，给中小民营企业的管理埋下隐患。

（六）财务人员从业本领低

首先，一些中小民营企业为了节省人力资本，会通过代理记账公司记账或聘用兼职财务人员等方式处理财务问题。这些财务人员大多数都是根据企业提供的原始凭证处理账务，身兼多家企业，并不了解各家企业的实际情况和真实性，也没有与企业进行有效沟通，更不关注企业资金管理情况和为企业带来的问题。还存在会计核算水平参差不齐，账务处理不规范等诸多问题，增加了中小民营企业资金管理的难度。

其次，资金预算的准确程度关乎着中小企业管理层所做出决策的科学性，但是许多中小型民营企业由于缺少相关的专业人员，对预算的重视程度是不达标的，甚至有些中小民营企业没有开展相应的预算管理。还有一些中小民营企业虽然进行了预算管理，但是执行监督效果较差，未能发挥其实际作用。

中小民营企业经营规模小，财务人员的职能只是体现在财务会计核算上，而对于财务分析和风险管理等方面的能力薄弱。中小民营企业的管理工程中，经常会存在过去重视销售部门资金使用，并且部分企业对成本控制管理较为严格，但是对销售部门的资金管控缺乏有效性，如果资金管理工作人员没有较高的专业能力，那么在从事资金预算与管理中，也就不能够从专业角度分析当下市场环境变化，也未能及时处理所取得的财务信息，同时不能对企业的管理人员提出切实、落地的投资方案。

四、中小民营企业加强资金管理的对策

（一）增强企业管理层对资金管理的认知

首先，作为中小民营企业的管理者要以身作则，以企业持续经营、长久发展的观念看待如今资金管理问题。应努力灌输员工、培养他们加强资金管理的观念。在资金管理方面的人员选择上，不能单单以能干活为基础，应该注重德行培养、思维培养。资金管理人员业务素质高，可减少不必要的开支，节约可观的成本。

其次，企业应不断优化自身部门结构，为各部门搭建沟通平台，促使各部门之间能够协同发展，不断提升管理层的资金管理观念，建立考核机制与对应的评价系统，达到提高财务系统的安全性的目的。

（二）建立资金管理制度

首先，不相容职务要做到分离原则。不相容职务应做到财物分离，财账分离，操作与审核分离。以免遗漏舞弊，导致公司损失。即便财务中存在一些亲属，也不可以违反分离原则。

其次，建立授权审批流程。企业应明确资金相关人员的职责范围，包括审批、权限和责任，规定办理业务的职责和范围。负责审核的审核人，应对申请的真实性，准确性审核，再由企业负责人审批。

最后，完善支付管理制度。随着互联网络应用的逐渐广泛，通过网上转账越来越普遍，对于网上转账一定要核验准确对方单位收款付款方的名称，应和营业执照上的相一致。规范印章的管理，财务专用章、法人章由不同人保管，以免因疏忽、造成损失。

（三）做好资金规划，确保行之有效

中小民营企业想对流动资金进行充分使用、管理，更大地利用资金的效益。应该认真分析资金在采购、库存等经营业务中的使用情况，控制资金的使用成本；增速存货的周转与变现；像一些供应商所抛出的现金折扣，要尽可能享受到信用优惠；对客户信用进行充分调查，制定合理的政策，例如赊销业务、加速收款政策等；尽量推迟应付款项支出，在不损失企业信誉的情况下。因流动资金缺乏所产生的经营压力可以通过合理配置企业的资产构成、指标分析等方式进行降低。

（四）拓宽资金来源渠道，重视资金周转

在经济体系持续优化的形势下，企业融资途径呈现出多种多样的形式，企业在发展过程中，还需要抓紧这个机会，扩展自身融资渠道，采用银行借款、短期或长期债务、普通股筹资等方式。

以短期筹资为例，融资的方式筹集资金具有风险高、付息大的特点，这就需要企业在融资以后尽快地偿还，如果不能在规定时间内还清债务，那么企业将会面临信用损失的问题。因此企业内部需加强管理控制，重视资金周转效率。外部要积极寻找战略投资伙伴，逐步地积累信用。

（五）加强资金信息化管理

首先，在现今大数据、云计算等相关技术蓬勃发展的社会环境下，中小民营企业应该勇于创新，结合企业的财务和经营情况选择与生产经营特点相匹配的ERP产品，对企业的资金管理提供信息方面的参考与支撑，提高中小民营企业资金管理效率。

其次，中小民营企业可以借助第三方的力量构建信息化系统，实现采购模块、仓储模块、销售模块、财务模块等功能信息化，企业资金信息化闭环管理，使得各部门之间的联系更加紧密，提升资金管理的效率，通过指标分析帮助企业及时处理资金风险信息，从而加强资金信息化管理。

（六）提高财务人员业务水平

现今中小民营企业面临的问题繁多，推动财务处理工作难度增加，这对财务人员的要求也在不断提升，为此，提高财务人员专业能力以及综合素养很有必要。

首先，企业可以通过招聘的方式，提高财务团队的综合实力。企业要想发展壮大是需要大量优秀人才的，中小民营企业想要发展，需要实施“一请一送”的方式，将企业内部的管理人员送出去进行培训学习，同时招纳对企业长久发展有帮助的人才。

其次，中小民营企业还要逐步摒弃家族化，家族个人的目标与企业的目标不能混为一谈。中小民营企业要发展，需要建立一支稳固可靠的管理团队、培养关键的人才。

最后，中小民营企业要定期对员工培训、学习的情况开展相关的考试，采用绩效机制，成绩的优劣与工资奖金相挂钩，建立奖惩模式激励员工的学习兴趣，从而提高员工的综合素质，使得员工有动力、有信心、有能力为企业存货管理贡献力量。

五、结束语

资金管理水平代表了中小民营企业管理的能力，其水平长远地影响着中小民营企业的经营和发展。想要提高中小民营企业的竞争力，使其能应对复杂激烈的市场环境，本文认为，企业需要建立资金管理制度；拓展资金来源与渠道，重视资金的周转；加强资金信息化管理，提高财务人员业务水平，增强企业管理层对资金管理的认知。合抱之木，生于毫末，九层之台，起于累土，逐步加深中小民营企业资金管理，为中小民营企业稳步发展提供助力。