民营企业资金管理存在的问题及对策探讨

黄萍

（高丝化妆品销售（中国）有限公司北京分公司，北京 100020）

资金是企业的物质保证，企业要想持续发展，必须有足够的资金来应对原料采购及各项费用支出，资金链一旦断裂，就会导致企业无法正常运转，面临破产困境，因此对资金的科学有效管理是企业能够生存的基本保障。当下相当一部分民营企业在资金管理方面的体系和流程并不规范和完善，也没有有效措施可以及时发现并合理控制各类资金风险，在激烈的市场竞争中，民营企业应重视资金管理，通过一系列举措来提升民营企业的资金管理水平，努力提升资金使用效率，让资金在企业经营中发挥最大效益，为企业的长期稳定发展提供帮助。

一、资金管理对民营企业的重要性

（一）保障企业生产经营正常运转

企业成立初期需要筹措资金开办企业，正常经营之后，需要有足够的资金流保障企业生产经营过程中的各项资金支出。加强资金管理，可以实时监控业务活动的各项资金收支情况，测算资金的预算期使用情况，分析资金实际收支与预算存在的偏差，及时预测未来一段时间的资金结余，如果发现资金存在缺口，还可以合理测算资金需求，及时开展融资获取企业所需资金，提升筹资计划的准确性，解除企业困境。此外，还能使企业妥善分配企业资金，关注资金投资回报率，最终提升企业成本方面的竞争优势。总之，做好资金管理能提升民营企业的内部管理质量，控制经营资金的成本，是保障企业生产经营活动正常运转的基础。

（二）保障企业资金安全

民营企业通过有效的资金管理能保障企业资金安全，降低财务风险。资金链断裂会给企业带来巨大的风险，所以企业应时刻关注资金结余及发展情况，当企业资金状况恶化时，企业应提前做好应对策略，避免出现资金链断裂。在企业经营过程中，应关注企业流动资产、速动资产比例、应收账款回款周期和存货周转率及合同负债，合理筹划资金收支情况，并实时监控，以及时发现资金运转过程中的问题和漏洞，确保企业的长期稳定发展。

（三）提升企业资金收益率

企业在资金管理过程中，应及时提出资金投资方案，并评估投资方案的可行性和收益，选择安全、有发展前景和投资回报率合适的投资项目，以为企业带来理想收益。另外，随着现代企业发展进入新阶段，企业的资金管理水平也随之提升，其管理目标已从保障资金安全逐步向规避企业财务风险并提升资金收益率的方向发展。

民营企业加强资金管理，一方面能够保障企业在有资金需求时有足够的资金用于支付。另一方面企业在实际生产经营过程中，由于不同业务开展时间不一致，从短期看，会有很多闲置资金，如果不及时关注并合理安排，这部分资金在闲置期间将无法给企业带来收益，从而导致企业总资金收益率下降。加强资金管理使企业在资金有结余时，可以关注短期理财产品，提升闲置资金的收益。即现代企业加强资金管理不仅能保障资金安全，还能在过程中予以监管，提出合理化建议，评估企业项目发展前景，进而提升企业的资金收益率。

二、民营企业资金管理存在的问题

（一）资金管理不规范

没有规范、科学的资金管理制度，不利于企业资金管理水平的提升。大部分民营企业实行的是家族式管理，资金管理的核心人员是企业创始人的亲属，他们普遍忠实于企业，但是资金管理意识薄弱，也没有资金管理方面的专业知识，无法促进企业资金管理水平的提升，不能给企业提供资金方面的专业建议。

另外，部分民营企业管理者风格激进，盲目追求销售额，赊销时未重视客户的信用情况，容易导致企业资金链出现问题，造成负债经营严重，产生企业破产风险。部分企业管理者甚者将企业资金用于个人日常支出，导致企业资产流失。

（二）资金监管机制不健全

针对企业自身运营对资金的需求特点及筹融资渠道偏好，企业应建立与自身经营管理特点相匹配的资金管理制度。目前，部分企业资金管理制度不完善。如，在筹措资金方面，企业未制定针对资金筹集相关活动的审批制度和流程、未对筹措资金方案相关风险进行评估，也未对其可行性进行考量。

在资金筹措过程中，由于没有可遵循的审批制度和流程，因此，企业无法提前规避会造成企业资金短缺和带来企业债务危机的筹资活动。资金运营方面，企业对资金的收入和支出也缺乏有效地监督和管理。对应收账款的管理，未能及时统计、核对和催收，未关注资金回笼，导致易产生不必要的坏账损失。存货管理没有详细的采购进度计划表，导致库存积压带来资金无效占用，或库存短缺导致收入减少。资金投资方面，未能合理预估资金占用量和投入周期，项目投资缺乏科学的监督和管理，资金计划和实际发展情况不一致。以上这些情况，都将影响民营企业的健康稳定运行。

（三）资金预算管理成效不明显

很多民营企业已经开始推行资金预算管理工作，但资金预算管理并不理想。主要表现为：首先，部分民营企业虽然制定了资金预算管理的相关制度和程序，但是相关制度不健全，流程不规范，导致预算执行没有效果。

其次，部门民营企业虽然有完善的资金预算制度和程序，但是没能得到有效的执行，预算管理流于形式。企业相关人员不清楚预算管理和财务计划的特点，未能有效避免资金浪费、提前预测资金短缺并采取相关措施解决资金困境。尤其是未考虑结合自身生产经营特点来预测资金余额走势，对生产经营过程中可能存在的资金风险未能及时察觉，预算对企业资金收支时间预测不精准，导致资金预算与实际收入支出存在较大差距，无法为实际经营带来指导和帮助。

当企业资金出现紧急短缺时，民营企业为了满足运营的资金需求，往往会采用高成本筹资方式，导致资金成本大幅上升，致使经营成本升高，企业财务风险加大，资金使用效率下降，严重时甚至导致经营恶化和资金链断裂，带来企业破产风险。

（四）从业人员专业素质不高

大部分民营企业在对财务人员进行选择时忽视了资金管理人员的专业性，导致资金管理人员专业素质普遍偏低，不符合岗位要求，降低了企业的资金管理质量，无法满足企业的资金管理需求，还有可能出现挪用公款、财务造假等一系列给民营企业带来经济损失的行为，给企业的健康发展带来不利影响。为了提升民营企业资金管理水平，企业应选择适合自身经营发展水平和现状、具备专业胜任能力和职业素养的人员来负责资金管理工作。

（五）资金使用效益不能有效评估

民营企业对项目资金使用效益展开评估的过程相对烦琐，评估指标主观意识强，而且企业资金管理人员专业能力有限，对市场的敏感度不高，导致无法开展有效的评估，直接影响了评估的准确性和有效性，更无法助力民营企业经济效益的提升。

一般而言，民营企业的经营决策，多数取决于企业管理层。部分管理层在做出决策时，不能对项目的风险进行正确分析，无法准确预估投资收益回报率和投资回收期。在项目实施过程中，不能及时追踪项目进度和过程中存在的资金风险。

项目结束后，不能及时准确地总结项目资金的使用情况，未能有效评估资金的使用效率，也无法为后续项目开展提供资金管理经验。如果管理层无法凭借其对市场的洞察力和过往期间的经营经验，对企业资金需求进行正确判断，会加大企业资金风险，很有可能使企业承受巨大的经济损失。

三、民营企业资金管理水平提升的对策建议

（一）完善民营企业资金管理制度

民营企业管理者要有正确的资金管理意识，意识到资金管理对民营企业的重要性，同时制定一系列行之有效的资金管理规定。企业在有筹资需求时，需要进行资金筹集分析，制定筹资决策和筹资计划，设定筹资审批流程等，对资金筹集目的、需求、方式、风险、未来收益等各个方面进行可行性分析，避免盲目筹资带来不可控的财务风险。企业在资金使用时，从资金申请到审批及资金预算、应收账款管理等方面都要有相关的制度和流程，以及审批权限设定。金额较大时，需要通过集体决策制定资金使用预算，并对资金使用预算执行情况进行持续追踪和设定考核措施。

在应收账款管理方面，企业应建立企业信用评级制度，通过背景调查等方式考察客户的还款能力及诚信程度，针对不同客户采取不同的赊销政策，培养业务部门催收货款的意识和能力，加速企业资金回笼，减少企业坏账的发生，避免出现大量坏账导致企业资金链断裂。

（二）完善民营企业资金监管机制

完善的企业资金监管机制对民营企业具有重大意义，企业完善资金监管机制可以从以下几个方面着手。

1．明确职责及分工

企业应该结合自身的生产经营活动情况，实施对应的岗位责任制，明确资金管理相关部门和人员的职责与权限，不相容岗位需要指派不同的员工负责。不能安排同一个员工同时负责收款和记账，同时需要另外安排收款核对和记账审核人员。

2．制定银行票据和财务印章保管制度

银行票据和财务印章应妥善保管，避免同一个岗位的员工保管所有的印章和银行票据。对印章的使用，应设定相关的申请和审批流程，避免印章随意使用，给企业带来各类风险。

3．制定账户管理制度

首先，民营企业银行账户的设立应依据企业实际生产经营需要，确保资金账户设立的合理性，依据经营需要开立企业资金账户。对企业的资金收支业务要予以重视，及时追踪收支情况及余额走势。其次，企业应定期对银行账户进行统计，对没有业务需要的银行账户及时进行销户处理。

（三）完善资金预算管理

设计和运行符合企业现状的资金预算管理制度，能为企业的生存和发展提供保障。完善的资金预算管理，要有科学有效的资金管理目标和资金管理方式，从企业生产经营实际出发，以满足企业生产经营为目标，合理开展资金预算管理，确保资金安全，提升资金使用效率。

完善的资金预算管理，还需要有明确的资金预算考核目标，企业各层级的员工均应参与到资金预算中，共同促进民营企业资金预算管理工作的有效开展。企业还应设立科学的资金预算管理考核体系，合理评估各岗位员工的工作业绩和贡献度，并据此进行考核激励，以促进企业资金管理工作的健康和可持续发展。企业应关注资金使用情况，提升资金使用效率，达成企业的经营和资金指标。

在资金预算管理的执行过程中，应加强资金监管，及时统计并分析各项资金数据，充分发挥财务的资金监管职能，对于资金预算执行过程中发现的问题，要立即向公司反馈，及时追踪整改。

（四）提升从业人员专业素质

优秀的专业管理人员能促进企业资金管理水平的上升，给企业带来资金回报。因此，民营企业在招聘资金管理人员时，应关注应聘人员的专业胜任能力，在资金管理人员工作期间，应重视对其专业能力和综合素养的培养和提升。尤其是内控方面，应开展全员培训并关注培训效果。另外，资金安全也是企业需要重点关注的方面，企业应对资金管理人员的品质和职业素养加以考察，以持续优化企业的资金管理质量，提升企业管理水平。

（五）完善资金使用效益评估体系

完善的资金使用效益评估体系能规范和控制企业的资金活动，使企业的资金管理水平不断提升。民营企业在资金使用过程中，应规范企业资金相关活动，及时追踪资金使用情况，总结资金使用过程中存在的问题和取得的成果，科学管理企业投融资情况，防范企业经营风险。

在生产经营过程中，民营企业应关注资金使用情况，并制定适用其经营现状的评估体系，及时评估资金使用情况，分析资金预算偏差，分析资金管理水平，关注融资需求及投资机会等各方面现状，防范企业经营风险。量化资金管理各项指标，精细化资金管理，使企业的资金管理水平不断提升。

四、结束语

随着市场经济的发展，民营企业已经是国家经济高质量发展的重要组成部分，是改革开放后经济发展的积极推动者。面对复杂的国内外环境，民营企业应该夯实内功，提升资金等各方面管理水平。其应从自身经营实际情况出发，通过投资、融资和流动资金管理，建立行之有效的资金预算管理制度和资金管理模式，完善企业内控体系，最终为企业稳定发展运行提供有力保障。