企业财务风险的防范与控制措施

■林春琳 烟台张裕酒文化博物馆有限公司

随着经济全球化的到来，我国企业面临的市场竞争压力也越来越大。为适应市场经济发展的要求和保障自身在市场中的竞争优势，我国企业必须加强对财务风险防范与控制措施的研究和分析，从而有效防范财务风险，避免遭受经济损失，增强企业抵御外部环境变化的能力，提高市场竞争能力。

一、企业财务风险的成因

1.宏观经济环境

宏观经济环境是指一定时期内影响经济运行的政治、经济和社会环境。在这个阶段，宏观经济环境对企业财务风险产生重大影响，包括政治法律环境、经济政策环境、金融市场环境等。宏观经济形势的变化会导致企业资产负债表发生重大变化，从而为企业财务风险的产生提供了机会。如果企业所处的宏观经济形势向好，企业将会获得良好发展机会，经营状况和财务状况也将会得到改善；反之，如果宏观经济形势下行，则会导致企业的经济效益下降甚至亏损。

此外，宏观经济环境还具有复杂性特征，这就决定了其与其他因素之间存在着复杂的联系。宏观经济政策是国家根据当时所处的国情制定的一系列政策和措施，其变动会对企业财务风险产生不同程度的影响。比如当国家制定出适度宽松的货币政策时，则会给企业带来一系列良好的融资机会，同时也会使企业面临更大风险；当国家制定出紧缩的财政政策时，则可能给企业带来较大风险；当国家出台了严格的产业政策时，则有可能使企业面临破产、倒闭等风险；当国家实施积极财政政策和稳健货币政策时，也会给企业带来财务机遇。

2.金融市场环境

金融市场环境对企业财务风险的影响主要表现在以下两个方面：第一，金融市场的投机行为会引起财务风险。由于市场的投机行为往往都是建立在预期的基础上，如果预期判断不准确，就会出现一定的风险。第二，金融市场存在着价格扭曲现象，从而造成了企业资金不能合理流动。这两种表现主要有以下几个方面的原因：首先，我国当前在货币政策的制定方面存在着一定问题，货币政策通常只注重短期经济增长指标和利率水平等方面的变化，而对于长期经济增长指标和利率水平是没有考虑在内的。其次，我国在货币政策实施过程中还存在着一些弊端，比如在市场利率较低时大量投放信贷资金，导致信贷过度增长；在市场利率较高时又大量压缩贷款规模，使信贷需求不能及时满足。最后，我国目前的金融市场环境还不够完善，金融交易制度也不够健全和规范。另外，企业在进行融资时也会存在一定问题。首先是企业在进行融资时所需要的一些具体条件不够明确；其次是企业在进行融资的过程中所采取的一些具体措施不够合理。

二、我国企业财务风险管理过程中存在的问题

1.企业内部财务管理制度不健全

企业内部财务管理制度的建立与完善对于企业的发展起着至关重要的作用，因为财务管理制度可以为企业提供科学合理的决策依据，为企业决策者提供切实可靠的数据，保证其做出正确合理的财务决策。但是在目前我国企业内部财务管理制度中仍然存在着许多不足之处，比如有些企业缺乏健全的内部财务管理制度，财务部门不能够进行有效的监督和管理，导致一些不良现象出现。在日常经营活动中，部分企业甚至出现了财务混乱的情况。比如有些企业没有按照相关规定对存货进行严格把关，导致存货积压，给企业带来一定的资金压力；有的企业在购置固定资产时没有及时办理相关手续，导致出现重复购置资产或设备闲置等问题。在经济全球化趋势不断加剧的今天，我国部分企业管理意识薄弱，缺乏现代化、国际化管理理念，财务管理水平相对较低。此外，我国很多企业在财务管理中还存在着一些缺陷。比如有些企业并没有对会计核算工作进行全面、科学地设计和规划，导致会计核算不能够及时准确地反映企业经济活动情况。与此同时，这些企业还存在着一些不良现象：一是有些企业没有设置专门的内部审计部门；二是有些企业对于财务会计人员没有进行科学有效地管理；三是有些企业内部财务监督机制不健全。因此，我国一些中小型企业在财务管理上依然存在着许多问题，比如缺乏健全、规范的内部控制制度、会计信息失真等。

2.投资项目评估不够科学，投资管理制度不够完善

投资项目是企业财务管理工作中非常重要的一部分内容，其决定着我国企业未来的发展方向与发展前景。但是，在实际工作中，部分企业并没有制定科学合理的投资项目评估程序与标准；同时，也没有将市场前景、国家政策以及相关法律法规作为投资项目评估依据。在目前我国企业发展过程中，投资管理工作还存在着一些问题：首先，投资决策缺乏科学性；其次，投资程序不够规范。例如：部分企业在对财务进行审核时只是单纯地查看财务报表是否存在错误，而并没有深入企业项目实地进行调研与分析；最后，资金管理制度不够健全。例如，部分企业在对资金进行管理时并没有制定严格科学的资金管理制度，从而导致其资金管理工作非常混乱。

三、企业财务风险防范策略

1.完善企业财务管理制度，提高执行力

随着经济体制改革和市场经济的不断发展，我国企业为了提高自身竞争力，需要不断完善和优化现有的内部管理制度。因此，在新时代下要想提高我国企业的管理水平和综合竞争实力，必须加强对内部管理制度和各项经济活动规章制度的制定与执行工作。为提高执行力度，应加强对内部规章制度执行情况和各部门之间沟通情况的检查和考核，确保各项经济活动在内部规章制度和管理工作监督下进行。

2.建立健全风险管理体系

风险控制是防范与控制风险的前提条件，只有将风险控制在一定范围内才能最大限度地降低财务风险。为此，我国企业必须建立健全财务风险管理体系、预算控制体系、投资决策体系。具体而言：第一，在资金管理方面，企业必须建立健全的资金管理制度和机制，以加强对资金运动全过程的监督与控制。第二，在预算控制方面，要严格按照国家规定制定出符合本企业实际情况的预算计划，并根据实际情况对预算进行适当调整。第三，在投资决策方面，要通过市场调查了解目标市场与竞争对手在行业内的地位以及竞争对手的相关信息。

3.树立财务风险防范意识

对企业来说，要想有效规避财务风险问题造成的经济损失、降低企业财务管理成本和经营效率低下等问题，就必须要树立起较强的财务风险防范意识。具体来说：一是要提高管理者的思想认识。在企业实际生产经营过程中发现并解决一些问题时需要及时向企业管理者汇报。管理者如果没有及时处理好这些问题很容易导致企业经济损失。二是要提高企业管理者的专业素养和专业素质。在当前形势下为了保证企业管理质量和效益最大化需要企业管理者具有较强的专业素养和业务能力。三是要加强对企业相关制度和法规知识方面的学习与掌握。由于当前我国法律法规体系不健全、制度不完善等原因导致我国部分企业在生产经营过程中遇到财务风险问题时没有及时处理。四是要提高企业管理者对财务风险问题的重视程度。要加强对财务人员相关业务知识培训工作。五是要提高企业管理者综合素质。企业管理者综合素质不仅能直接影响企业未来发展趋势、发展方向及未来前景，还能直接影响到企业财务管理质量以及管理效率等内容。因此，企业管理者应该对财务风险问题引起重视并提升自身综合素质水平，从而有效防范和控制财务风险带来的经济损失。

4.健全企业融资风险防范机制

为了能够提高我国企业财务管理水平，需要健全其融资机制。具体来说，首先应该建立完善企业筹资管理制度，确保企业筹资活动能够顺利进行。其次应该建立健全企业投资管理制度。在我国当前市场经济不断发展以及经济体制改革不断深化的背景下，为了能够有效促进我国企业可持续健康发展，需要建立完善的投资管理制度。例如：在开展具体投资活动前需要做好调查研究工作；在进行具体投资活动过程中应该严格遵循相关法律法规和政策规定。另外，在开展具体投资活动过程中还应该建立完善的监督管理制度。此外，为了能够有效促进我国企业融资工作顺利进行，还需要建立健全良好的信用体系和社会保障制度。

5.合理应用现代信息技术

随着社会经济的快速发展，现代信息技术在企业财务管理工作中的应用越来越广泛，为了能够提高企业财务管理工作的质量和效率，需要合理应用现代信息技术。首先，企业应当制定完善的财务管理制度和工作流程，将各项业务进行整合和简化，避免出现信息重复录入的问题。其次，在会计核算软件中加入相应的安全控制措施，通过网络和其他计算机系统来进行财务数据处理工作，避免出现数据录入错误的问题。最后，要重视内部控制制度的建设，加强对企业会计核算工作的监管力度，促进企业会计核算工作质量和效率的提升。

四、企业财务风险控制策略

1.提升财务管理人员的风险意识

企业发展过程中，财务管理人员所承担的职责较为重要，其工作质量对企业整体运行有着直接影响。因此，在企业财务管理过程中，财务管理人员必须具备较强的风险意识和风险应对能力，确保企业财务工作能够顺利进行，从而促进企业健康可持续发展。另外，为提升财务管理人员的风险防范意识，相关部门应该积极组织开展培训活动，以提升其专业素养和风险防范意识。在培训活动中，企业应该组织财务管理人员学习相关法律法规以及最新的政策和制度内容，进而有效提升其风险防范能力。

2.加强内部控制制度，遵循相关工作原则

企业需要遵循科学性原则、系统性原则以及全面性原则。科学性原则要求企业在建立内部控制制度时必须要结合我国现有的经济体制和市场环境；系统性原则要求企业在制定内部控制制度时必须要与相关法律法规相契合；全面性原则要求企业在构建内部控制制度时必须要确保内控制度的内容能够涵盖企业全部的财务活动和经营活动。由此可见，加强企业内部控制建设是提高我国企业财务管理水平的有效手段之一。

3.建立科学有效的风险预警系统

为了能够提高企业财务风险防范能力和水平，需要建立科学有效的风险预警系统。该系统主要包括两个部分：一个是宏观风险预警系统，另一个是微观风险预警系统。宏观风险预警系统主要针对的是企业发展过程中可能出现的各种外部风险因素，包括经济因素、政治因素以及自然环境因素等。微观风险预警系统主要针对的是企业自身可能出现的内部财务问题。例如：资金缺口、投资失误以及库存积压等。通过建立完善的宏观与微观风险预警体系，可以有效对财务风险进行预测和判断，并及时采取有效措施来加以处理。总之，建立科学有效的风险预警系统可以有效提高我国企业财务管理水平和工作效率，同时也可以有效避免我国企业财务管理方面受到各种不良因素影响。

4.提高企业财务人员的综合素质

企业财务管理人员在履行自身职责的过程中，应该充分认识到自身工作的重要性，并严格按照法律法规、规章制度以及企业发展要求来规范自身行为。此外，还需要强化对企业财务人员的职业道德教育，确保其能够树立正确的价值观，进而有效提升其工作质量和效果。同时，企业还应该建立完善的考核机制，定期对财务人员进行考核，并将考核结果作为其职务晋升以及薪酬调整的主要依据，从而提升其工作积极性和主动性。为确保企业财务管理人员能够充分认识到自身工作的重要性并不断提升自身综合素质和业务能力，企业应该组织开展岗位培训活动。通过培训活动的开展可以使财务管理人员充分了解岗位职责和基本要求，明确自身工作职责。为了有效提升企业财务管理水平和工作效率，还需要强化对财务人员的考核力度。在考核过程中，企业相关负责人应该结合企业发展实际情况来制定合理且科学的考核标准。此外，还需要将考核结果与绩效工资、职位晋升以及岗位调整等进行挂钩。

5.做好风险评估工作

风险评估工作的开展主要是为了能够对企业财务管理工作进行有效地把控，从而为企业的健康发展提供保障。在实际工作中，为了能够对企业财务风险进行有效评估，需要结合企业实际发展情况来制定合理的风险评估方案。在具体制定风险评估方案时，需要通过以下几点来对风险进行评估：一是财务管理人员要对本企业经营管理情况进行全面了解，并根据了解的情况来确定本企业财务管理过程中所面临的风险类型；二是要对企业经营过程中存在的风险因素进行分析，并结合实际情况来制定科学合理的解决对策；三是要对企业可能发生的财务风险事件进行预测，并根据预测结果来制定科学合理的解决对策；四是要通过建立健全风险评估机制来预防和化解财务风险。

6.创新企业财务风险管理方式

企业在发展过程中，为了能够提高其财务风险防范能力和控制水平，需要不断创新其财务风险管理方式，以提高企业的竞争实力。在进行财务风险管理过程中，为了能够避免传统的财务风险管理方式存在的弊端，可以积极构建全新的企业财务风险管理方式。例如：针对传统的内部审计模式来说，需要将传统内部审计与信息化技术相结合，并积极构建完善的网络系统，以增强内部审计工作效率和质量。另外，在企业财务风险管理过程中可以积极将内部控制制度与财务风险预警系统相结合。具体来说，企业在建立完善的内部控制制度时必须要结合其所面临的各类风险因素以及自身的实际情况来构建符合自身实际需求的内部控制制度，并积极组织开展相关培训活动。企业在建立完善的风险预警系统时，需要将传统的财务风险预警模型和新构建的预测模型相结合。在企业财务风险管理过程中可以积极运用量化分析模型。具体来说：首先应该构建符合我国国情以及企业发展实际情况的财务预测模型。在该模型中需要将传统财务分析与新构建预测模型相结合。其次企业在建立完善的风险预警系统后，也应该积极构建预测模型。

五、结语

综上所述，企业财务风险的产生有客观原因也有主观因素，虽然不能完全避免财务风险的出现，但可采取积极措施加以防范和控制，以提高企业抵御外部环境变化的能力和市场竞争能力。具体而言，在企业财务决策过程中，企业应构建科学的决策机制和完善的监督体系，通过科学、合理地控制财务决策和资金使用环节来减少财务风险，从而增强企业抵御外部环境变化的能力。