企业财务管理和内部控制的提升路径探究

■杨 铮 中国铁路北京局集团有限公司北京客运段

随着我国经济的不断发展壮大，我国市场经济也更加完善。很多企业在社会中起到的作用非常大，有足够的能力带动社会经济的持续发展。不过在发展过程之中也有众多企业面临很多问题，最显著的问题就是企业财务管理以及内部控制不健全，因此企业内部问题还没有得到解决。现阶段，国内很多中小型企业的生命周期只能维持4~7 年的时间，根据研究结果得知，我国每年倒闭的中小型企业大约有100 家。部分倒闭的中小型企业其原因大多集中在财务管理及内部控制方面出现问题。因此，对于企业的可持续发展来讲，做好企业的财务管理及内部控制至关重要，致力于财务管理及内部管控工作，能够有效提升企业的经济效益，实现理想的发展目标。

一、企业财务管理与内部控制建设的重要性

1.提高企业的财务管理水平

假如企业可以保证财务管理及内部控制工作有序进行，必然可以为企业发展提供重要动力。基于此，企业可在日常管理中融入先进的管理理念，应用先进的内部控制技术，合理控制管理成本，势必可以在一定程度上提升财务管理效率及质量。首先，在财务管理中应用内部控制技术，充分发挥信息技术优势，能够提高财务管理工作质量，实现企业财务管理工作提质增效，以便能够在时代发展中获得更高的经济收益，同时帮助企业完成内部控制工作的改革与创新。其次，相比人力信息记录来讲，企业财务管理中应用信息化手段可以在一定程度提升信息准确性，为财务管理提供数据保障。另外，可以在财务管理过程中实现数据实时存储，防止数据丢失或者出现误差，使财务数据信息与企业经营情况保持一致。再次，企业应用内部控制系统能够在一定程度上提高企业信息透明度，帮助企业落实社会责任信息披露，通过计算机系统对数据信息进行保存，使数据信息更加真实、有效，有助于内部控制工作的展开。最后，通过信息系统实时监控资金使用情况，可以在一定程度上提高资金利用率，保证资金运转过程中的安全性及可控性，为企业经营创造良好的资金环境。

2.促进企业的内部管理水平提升

随着网络时代的来临，信息量也在不断增加，因此信息处理面临较大困难，假如通过人工进行处理，不但效率低下，还可能提高相应的成本支出，因此企业可以通过内部控制系统针对财务信息进行处理，为工作人员减轻负担，这也是现代企业未来发展的主要方向。在此情况下，企业不但需要强化自身财务管理能力，提升财务人员工作效率，同时需要构建科学的内部控制系统，降低成本支出，提升企业经济收益。另外，企业对财务管理工作进行完善，可以推动自身获得可持续发展。现代企业经营过程中会产生大量数据信息，在处理此类信息时，要求所筛选的信息可以为企业所用，从而帮助企业向更高层面发展。

3.管理更加规范

企业若想实现经营目标，获得可持续发展，还需要针对管理模式进行优化。现代企业经营过程中，财务管理工作是重要环节，因此应用内部控制可以使企业财务管理工作更加完善，同时可以在一定程度上提升企业风险控制能力，帮助企业获得更高的经营收益。当前时代背景下，企业应该紧跟时代发展步伐，由管理层面出发，通过内部控制机制确保发展更加规范化，实现信息化建设，保证企业财务管理符合规范性要求，严格遵守经营标准，整体优化财务管理工作。

4.帮助企业明确管理目标

现代企业经营期间，容易受各种因素影响，不仅包含企业自身因素，同时涉及外界环境因素，使企业经营面临多种困难，影响企业生产经营水平，甚至无法正常经营。部分企业财务管理存在漏洞，运营资金管理不够严谨。所以，现代企业应该通过内部控制提升财务管理水平，明确管理目标，提升管理效率。应用内部控制机制可以监督企业运行情况，发现隐藏的经营风险，使企业管理更加规范、合理。

二、企业财务管理和内部控制过程中存在的问题

1.内部控制制度不完善，缺乏风险意识

企业要想稳定经营，前提是具备科学合理的经营模式，但经营模式需要企业内部互相交流及配合，同时要求企业具备完善的内部控制制度，针对制度缺陷进行弥补与调整。现阶段，企业处于信息化背景下，不仅为财务管理工作提供了新的发展机遇，同时隐藏着诸多问题，导致这种情况的主要原因在于企业缺乏健全的管理制度，所以使得大部分企业发展受到限制。与此同时，企业缺乏风险意识，当前采取的财务核算方法不够先进，选择投资方时没有将自身发展情况作为基础，使得资本结构不够完善，借贷经营成为常用的经营手段，增加了企业资金风险，进一步对企业市场竞争造成影响。另外，由于企业缺乏风险意识，存在盲目投资的情况，因此造成流动资金过度浪费，可能因此失去发展机会。

2.财务管理人员的专业素质有待提高

企业经营过程中，财务管理和内部控制占据至关重要的地位，企业任何一种经营活动均存在不同程度的风险。换言之，企业获得经济收益的同时，需要面对相应的经营风险，这也是企业财务人员需要考虑的关键问题。假如财务人员缺乏足够的专业能力及职业素养，可能导致企业财务管理出现漏洞，无法在激烈的市场竞争中获利，更谈不上健康发展。所以，企业应重视财务管理人员专业素质及水平，在内部控制过程中发挥作用，确保企业稳定经营，实现更高的发展目标。

3.内部监督机制尚待健全

当前，国内企业在采取内部控制时，多集中在常规业务方面，如果企业生产经营中发生突发事件，企业处理此类问题时这种内部控制模式不能发挥作用。尽管内部控制是企业由自身出发制定的控制方法，但也需要外部机构实施监管。为了使国内企业外部监管力度得到有效提升，现阶段，国内已经具备社会面的监督机制，但实际操作过程中，大部分企业仍需要内部控制提供支持。当前，国内很多企业的财务管理缺乏透明度，使得内部控制存在诸多困难，所以，财务管理及监督工作存在漏洞是家常便饭，造成这种情况的主要原因在于企业缺乏正规的监督机制。虽然个别企业已经具备完善的内部监督机制，但也仅仅是照搬其他企业的内部监督制度，没有考虑自身发展现状，忽略自身发展规模及经营成本，业务分配不够精细，所以引进的监督机制与自身发展不符，严重缺乏可行性及操作性，导致内部监督成为一句空话。与此同时，企业落实内部监督机制时，细节方面极易出现失误，如果在此基础上制定财务管理及内部控制制度，必然导致内部控制漏洞百出。

三、加强企业财务管理和内部控制工作的措施

现代企业若能够制定良好的内部控制机制，在日常经营中科学运用，必然可以为企业参与市场竞争打下良好的基础。帮助企业实现经营发展目标，其中的关键就是强化内部控制机制，健全的内部控制机制同时也是企业获得可持续发展的重点内容。随着企业得持续发展与进步，如何全面构建内部控制机制，处理企业经营问题，逐渐成为现代企业亟须解决的问题。

1.强化企业财务管理内部控制意识

对于现代企业来说，不管是部门主要负责人，还是各个车间生产员工，都需要对内部控制给予高度重视和关注，对内部控制的重要性认真地学习和了解。尽管个别企业生产范围有限，企业人员组织结构过于简单和松散，但还是需要形成内部控制体系，加强对企业内部员工、生产材料以及总资产的管理和控制。企业生产经营过程中，需要建立健全的管理制度，并结合日常经营情况对规章制度进行优化及完善，利用规章制度对企业管理人员和生产人员的行为进行约束，形成良好的内部控制意识，防范不良风险对企业经营造成影响，同时可以促使企业领导积极参与内部控制工作，强化内部控制作用，充分发挥企业领导所具备的引导作用。与此同时，企业财务管理过程中，如果具备强烈的内部控制意识，可以使企业管理人员思想观念得到提升，形成正确的管理理念，对企业内部控制的关键价值具有更深刻的认识，唯有如此，才能充分体现财务管理的职能作用。基于此，要求企业管理人员全面了解财务管理情况，组织财务管理人员进行专业培训，在财务管理过程中提供指导，用以强化财务管理人员职业素养及管理水平。另外，企业需要在日常管理中引入新的管理理念，利用大数据技术及信息技术为财务管理提供支持，使财务数据具备足够的科学性与合理性。

2.完善内部控制制度

由于企业管理制度不够先进，使得企业内部控制制度无法满足企业经营需求。若想完善内部控制制度，可由以下层面出发，首先，将现有管理标准作为基础，对组织结构进行优化。企业经营结果与内部控制质量通常因为组织结构受到影响，所以企业应思考自身组织结构和各职能部门间的关系，明确组织结构与各部门的权责。其次，企业需要合理构建人才选聘机制。企业内部组织框架是否合理，对于经营发展来说具有决定性作用，因此应该吸引更多高素质人才，为企业正常经营提供人才保障。最后，严格遵守财务管理制度。企业将财务管理作为核心，同时由多个层面出发完善内部控制结构，通过制定平衡机制提升企业经营效率。现行财务管理机制同样隶属于内部控制，可以帮助企业在内部监管及评估的前提下实现经营目标，所以对于现代企业来说，需要具备独立的内部控制制度，为财务管理提供制度保障。

3.提升员工整体素质

企业要做到让各个岗位的员工在学习专业知识的同时，实现自身综合素养的提升。如财务管理人员，企业应该定期组织专业培训和学习讲座，巩固财务管理人员工作中的基础知识和理论依据，丰富实践经验，提高财务管理人员专业水平，紧跟时代发展的步伐，对日常生活和工作中所学知识进行更新。可以结合企业当前经营状况，聘请社会上优秀、高素质的专业型技术人才，明确现有的员工综合能力和岗位需求之间的悬殊差距，有针对性制定培训方案和组织学习活动。尤其是家族式企业，可以通过聘请职业经理人的方式，改善落后的管理理念，降低家族成员在企业管理层中的占比，以满足现代企业发展需求，强化财务管理人员职业素养，推动企业在激烈的市场竞争中获得可持续发展

4.完善内部监管机制

企业构建内部控制机制，需要依靠内部监督制度。当前，国内大部分企业对于内审部门的认识存在误差，认为只有大规模企业才会建立内部监督制度，由此可见，国内很多企业对于内部监督缺乏认识。近年来，虽然个别企业设置了内审部门，但也流于表面，审计制度不够健全，即使个别企业实施内部审计时将财务管理作为重点，却忽略了风险管理及经营审计。若想内部监督机制发挥作用，企业首先应该成立审计部门，同时应该保证审计结果科学、有效。其次，通过审计部门评价经营效果时，需要遵守公平、客观的原则，对财务管理工作进行监督，探索企业经营中存在的问题，根据企业财务管理现状制定科学的改善策略。只有企业具备科学的监管机制，才能保证财务管理及内部控制质量得到有效提升。

5.加强财务管理信息化控制

企业财务管理过程中，通常需要应用大量的信息技术，因此企业应该全面落实信息化控制，构建有效的风险评估及预防机制，强化内部控制，保证信息安全性及准确性。首先，构建内部控制机制。企业生产经营中，对于国家相关政策及制度保持高度重视，具备良好的敏感性。随着经济水平不断提升，职能部门应该充分发挥自身监督作用，敦促企业制定满足自身发展需求的内部控制机制，满足相关政策标准，合理评估财务信息。此外，企业应该针对财务管理工作设立单独的监督岗位，为财务信息的完整性及准确性提供重要保障。其次，企业应该合理设置操作权限。构建财务管理系统后，为财务管理人员设置专用账号，在进入财务管理系统时，需要输入正确账号和密码，防止其他人员入侵系统。同时，设置账号和密码时，需要以财务人员岗位级别作为基础，设置不同权限，防止出现越级操作的情况。

四、结语

随着国家经济的不断发展，国内各大企业面临的市场竞争环境愈加激烈，若想在这种情况下站稳脚跟，企业需要强化财务管理力度，提升财务人员管理水平及专业素养，加大财务稽核审计工作成效，充分发挥专业人才价值，同时需要建立完善的内部控制体系，强化企业管理人员对内部控制的重视程度。因此，要求现代企业针对财务管理制度进行优化，构建科学的内部控制机制，由自身财务管理现状出发，对财务人员日常工作进行监管。面临当前日趋白热化的竞争局面，企业唯有针对财务管理进行改革，针对财务管理制度进行完善，吸纳更多高素质专业人才，强化企业工作人员对内部控制的认识，使财务管理水平得到整体提升，才能使企业核心竞争力得到强化，实现可持续发展目标。