企业财务资金管理探究与讨论

■李晓丽 宁德港务集团有限公司

引言：在我国，社会主义市场经济正在稳步发展，财务资金管理在企业管理中越来越重要，甚至可以说是企业管理的核心，如何使企业资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环，以及如何对企业加强管理，已成为企业管理者面临的一个重要论题。所谓财务资金管理，就是通过对资金及其运用的管理和控制，使企业在获取资金和使用资金方面，尽可能走一条持续发展的道路，追求资金的最大效益和最小风险，以达到促进经济发展，提高经济效益的目的。

一、企业财务资金管理的重要性

时代在进步，社会在发展，各行各业都在以新的面貌迎接社会主义现代化强国的建设事业，极大地推动了社会主义经济的发展，与此同时，各行各业之间的竞争也越来越激烈，面临新机遇的同时也面临着更多的挑战。企业在激烈的竞争之下想要持续发展，就必须不断提高自身的实力，无论是什么类型和形式的企业，综合实力的提升都离不开企业管理工作的开展。然而企业的管理必然离不开财务资金管理，这是一切管理的前提，也是企业运行的基础，从企业项目开展前期的准备到项目后期的利润分成，财务资金都是贯穿其中的一条主线。其重要性主要表现在以下几个方面：第一，资金只有保持在合理的使用范围内才能使项目顺利开展，通过对资金的管理，可以掌握企业的运行状况和项目的开展状况，从而在项目进展过程中做出科学规划，不断提升企业发展的潜能。第二，无论是项目的开展、企业的生产经营活动都离不开资金这一关键要素，比如设备的购买与维修，物资的准备与薪水的发放等，都是以资金作为基础和保障的。第三，很多企业最终失败的根本原因都是财务资金出现问题，因此通过进行合理的资金管理，就可以将各项资金的收入、支出实现透明化和合理化，从根本上避免在资金方面可能会出现的问题，为企业的发展提供支持与动力，为社会和国家的发展带来更多的经济效益。

二、企业财务资金管理存在的问题

企业如果想要持续运行，想要保存活力，那么资金的管理就是重中之重，但是目前企业在资金管理方面仍然存在一些问题。

1.缺乏财务资金管理意识

部分企业负责人并不重视资金管理，相比较来说，他们认为生产才是企业的命脉，往往会把资金过多地投入产品的研发上，虽然生产对于企业来说确实不可忽视，但是企业管理，尤其是资金管理在企业的运行中也的确处于核心地位。缺乏资金管理意识，主要表现在以下几个方面：第一，企业管理者并不清楚资金的流向，在收入与支出方面太过随意。第二，部分管理者并不是管理专业出身，无法对资金进行有效的管控，反而把精力集中在市场开发与产品销售上，这样的决策并没有什么问题，但是随着企业的发展与扩张，资金的管理才是最根本的。第三，部分企业无法控制资金成本，在资金的调配上常常出现问题，致使企业的资金不能花在刀刃上，对于资金的利用率常年低下，严重的甚至导致企业资金链断裂或破产，究其根本是因为企业缺乏资金管理意识，无法把精力放在资金的管理上，那么企业在发展的同时，可能会因为缺乏资金管理，从而导致丧失可持续发展的潜能。第四，缺乏风险意识对企业来说也是非常致命的，但是许多管理者往往会有侥幸心理，本身并没有实际的投资与管理技能，面临风险也不能做出合理的决策。企业如果想要持续发展，无论是管理者还是普通员工都必须加强资金管理意识，并且不能仅仅停留在意识层面，付诸实践也是非常重要的。

2.缺乏健全完善的财务资金管理制度

这是很多企业的通病，甚至不能说是企业，对于所有的行业来说，制度的不健全不完善都是非常致命的。常言道：“没有规矩不成方圆。”无论是财务管理还是业务管理或者是人员管理，都必须按照规章制度办事。那么同样的对于企业的核心财务资金管理来说，一定要遵循规章制度办事，而之所以会出现企业资金管理的问题，往往是因为财务资金管理制度不够健全，无论是在资金的筹集还是资金的使用方面，都缺乏规章制度的约束，导致企业面临一定的风险，甚至出现违规违法的现象，影响企业的可持续发展。除此之外，在制度方面还要加强员工的素质培训，虽然对于员工的能力要求是最主要的，但是在涉及金钱方面，需要工作人员具备较高的职业道德素养，财务管理人员能否抵住物质的诱惑，能否把企业利益放在首位，杜绝做违法的事情，这无疑是严峻且长期的考验。

3.缺乏行之有效的财务资金管理监督体系

目前，企业的领导者普遍存在对企业的运行缺乏监控的现象，在企业财务资金管理的监控方面，主要包含两点：一是企业财务资金的审批流程，二是企业对财务资金的使用情况。流程方面主要涉及项目的立案，提交，审批等多个方面，如审批过程中出现漏洞，没有对资金的预算做出精准的预估，没有对项目的资金使用情况做出详细的清单等；资金使用情况方面主要涉及监控方面，如果监控不到位，就会出现如无法核实资金是否在预算范围内或者是否超出预算等问题，由此看来，财务资金管理的监控体系对于企业的发展来说是必不可少的。值得注意的是，在企业采取资金管理的过程中，对于监督者的要求也越来越高，除了要有随时随地的监控意识之外，还要掌握财务资金全面情况的必要信息和手段。同时，企业在重大决策时一定要有决策约束机制，集体的智慧总能思考得更加全面，如果是个人说了算，就会失去对财务资金管理的控制。除此之外，企业必须要注意监督工作能否具体落实，它必须是及时的，不能滞后，无论是管理者还是普通员工在资金决策与财务管理方面都必须慎重。

4.信息失真，缺乏科学决策

对于现代企业来说，信息的传递与交流就相当于人类身体的血液流通，贯穿企业的所有部门与环节，信息管理的重要性不言而喻。然而，部分企业在信息的收集与整理中存在不透明、不对等和不集中等现象，不同的部门或者个人出于维护自身利益的目的，不愿意甚至不及时将信息共享，人为地制造“信息孤岛”，这样做的后果就是企业的高层管理者难以获取精准的财务管理信息，不清楚企业的部门之间和员工之间在资金管理方面的真实情况，甚至会出现更严重的现象，比如企业各层级相互隐瞒信息或者是提供虚假信息。信息的不准确有时是为了掩盖企业的实际经营状况，有时是受到利益驱动从而去挪用企业资金，那么领导者和决策者收到的项目报告或是汇总报告中的信息就会普遍失真，表面上的账目显示企业正在盈利，但实际上盈亏不实的比比皆是。根据调查显示，全国90%以上的企业财务信息存在不同程度的失真，不真实的信息会直接影响企业的科学决策与发展，从这一角度出发，企业必须要重视财务资金信息的真实性，防止在运行过程中使用错误或者是虚假的信息。

5.财务资金使用效率低下

企业的经济效益主要由财务资金的使用效率来决定，主要涉及财务的收入与支出，而影响资金效率低的原因主要包括以下几个方面：第一，企业的财务资金管理的信息化十分落后，管理者难以掌握及时的财务信息，而资金是支撑企业运行和项目活动的根本。第二，对财务资金的回收把控力度不够，过多地把资金投入某一个项目之中，无法从宏观上把握企业的财务状况，导致资金流通不顺畅。第三，过度生产某一产品，存货周转缓慢，这主要是因为部门之间缺乏交流，缺乏统一的规划导致的，长此以往，就会造成资金流转停滞的现象。第四，对于财务资金的开支没有严格要求，容易出现浪费的现象。资金的使用效率低下绝非某个原因导致，它所造成的后果也是非常重大的，必须多角度思考资金使用效率低下的原因，在做决策时也必须多方面考量。

三、企业财务资金管理的应对措施

1.转变观念，做好宣传

正所谓“先学后思进而行”，在企业财务资金管理方面，思想观念的转变是最开始的，只有具备财务管理的意识，才能将具体的行动落到实处。因此在企业的管理过程中，必须要转变企业管理者的财务资金管理观念，这主要表现在以下几个方面：首先随着时代的发展，企业模式发生转变，传统的家族式管理模式已经不再符合企业的发展需要，如今更多的是要求企业经营者要有一定的管理能力，绝不能只是纸上谈兵，要聘请专业的管理人员来进行管理。同时，企业绝不能孤立地发展，必须要与其他企业相互交流与学习，了解市场的发展状况，结合自身企业的情况，从企业实际出发，多角度思考财务资金管理的途径，强化资金管理的意识。其次，在资金管理方面要做好一系列的具体措施，比如说设立专门的资金管理部门，组建一支高水平的资金管理队伍，聘请有专业资金管理经验和资金管理技术的人员等，资金管理的途径是多种多样的，企业的每个部门每个工作人员都必须要参与其中。最后，企业的管理者以及领导者要善于运用多种方式宣传财务资金管理的重要性，比如专题讲座、财务资金管理会议、财务管理实践活动等，要激发普通员工参与财务资金管理的积极性，只有上下一心，有意识地转变企业的资金管理观念，才能使全体人员都能够参与到资金管理的过程之中。

2.健全制度，创新方法

在社会主义市场经济制度的引领下，企业如果想要持续发展，就必须健全财务资金管理的制度。首先，根据国家的法律法规要求，在企业内部创建完善的财务管理制度，而制度并不是一成不变的，必须要跟紧时代的发展和国家的要求以及企业发展的具体情况，随时进行转换与调整，同时必须要将财务管理制度列为培训内容之一，也就是说每个部门每个工作人员都必须要熟悉并且严格遵循财务管理制度，必须要明确制定制度不是最终的目的，遵循制度才是企业的真正需求。其次，还必须要创新企业财务资金管理的方法，从这个角度来说，企业可以与其他企业进行积极的交流，借鉴先进的管理方法，同时企业必须要根据自身发展的实际情况，不断创新企业财务资金管理的方法。方法与制度一样，它并不是一成不变的，不同的企业不同的部门对于财务管理的方法的要求是不一样的，有的需要引进优质的人才，有的需要不断培训财务资金管理人员。最后，随着科学技术的发展，信息化的运用越来越广泛，那么同样地在企业财务资金管理方面，运用信息化的管理方式能在信息的流通以及收集整理方面更加全面且高效。在资金管理的制度与方法方面加大创新的脚步，只有将企业的利润效益放在第一位，才能够促进企业的可持续发展。

3.人才培训，规范行为

财务资金管理除了涉及制度方法以外，运用制度以及方法的主体都是具体的财务工作人员，从这个角度来看，无论对于企业的经营者、管理者还是普通员工来说，都必须严格要求自身的行为，那么企业就必须要加大人才培训的力度，这是能够确保有效进行财务资金管理的基础。首先在企业的人员聘请当中，无论是能力还是素质或者是经验方面，都必须有严格的要求，同时在选拔过程中必须要做到公开公正。在人员待遇方面，无论是物质还是精神都要制定好政策，只有企业人员在企业能够获得安全感与归属感，才会真心实意地为企业着想，从企业的利益出发，考虑企业的未来发展。其次，在企业的培训方式方面，一定要与时俱进，在遵循企业规章制度的要求之外，也要满足每一位工作人员的实际需求，能够做到每位工作人员自愿参与企业的培训，而并不是强制要求。在培训的内容方面，一定要使工作人员能够感到自身的专业能力在提高，绝不能只是浮于表面。除此之外，对于工作人员的职业素养也一定要有严格的要求，毕竟财务资金管理涉及的是真实的钱，如果缺乏专业道德素养，那么挪用、贪污的问题将会在企业出现生，危害企业的发展。最后，要想检验与提高培训的成果，可以通过一系列的考核，将工作人员的培训成绩与薪酬挂钩，从而确保培训的有效性，确保工作人员的能力与素质是稳步提高的。

4.加大监管，与时俱进

除了以上所述的应对策略之外，内部监控制度是企业财务资金管理的一条红线，它不仅能够确保策略能够具体实施之外，还能够为后续发展提供原动力，甚至可以说监控制度是企业财务资金管理的有效保障。首先，必须使企业原有的资金管理制度以及内部控制制度持续不断地更新与发展，不仅要符合现代化市场经济的要求也要符合企业的实际发展情况。其次，在人员的岗位分配方面，根据工作人员的能力及具体部门对于人员的要求进行合理安排，不仅要做到物尽其用，也要做到人尽其用，同时，企业内部可以专门设立监督部门，不仅对资金管理进行监督，也对企业管理进行全面的把控，确保企业的工作齿轮能够正常开展。最后，信息科学技术在企业的应用越来越普遍，在监控管理方面，也要运用各种现代化财务资金管理监控软件，确保从资金的支出和资金的回笼都是公开透明的，以便让管理者能够准确地把握资金的流向。因此，在企业资金管理方面，加大监控力度是必不可少的，企业自身必须认识到监控的重要性。

四、结语

财务资金管理是企业管理的重中之重，如何规划、如何运用以及如何回笼资金，都是企业在财务管理过程中必须要思考的问题。根据市场经济的要求以及企业发展的实际情况，制定合理的财务资金管理制度，不断创新科学的财务资金管理方法，加大企业人员的培训力度，不断运用科学的财务资金管理方法，从项目的开始到结尾，都要做好监控管理，确保资金花在刀刃上，确保财务资金的流通过程能够公开公正且透明。当然，在资金管理方面还一定要紧跟时代的要求以及企业自身发展的实际情况，不断地创新与改变，只有对财务资金管理的发展与创新有敏锐的嗅觉，确保企业的财务资金管理始终走在时代的前沿，始终与市场同向，始终与社会同行，企业才能不断促进自身的可持续发展。