新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避

陈 芳

台州市黄岩丁升安全器材有限公司

自从财政部门在2012 年提出《内控规范》开始，内控机制诞生。2014 年贯彻实施，将内控建设帷幕拉开，倡导企业开展内控建设。在内控机制发展中，财政部继《内控规范》之后，相继又推出了《指导意见》、《内控报告管理制度》等政策，使得内控机制经历了先建立、再执行、后更新的阶段，使其发展的越来越完善。鉴于此，企业要积极构建财务管理的内控机制，辅助完成对财务管理的质量控制以及风险规避工作。让企业的财务管理高效展开，切实提升企业的行业竞争力。让企业在激烈的行业竞争中脱颖而出，为未来创建一个美好蓝图。

一、新时期背景下企业财务管理内控概述

所谓内控，简单的说就是内部控制。在企业内部建立内控部门对财务管理工作进行有效控制。一方面，协调各个部门发起财务管理监督工作，及时发现财务管理工作中存在的不足并进行及时解决。另一方面，利用内控机制，将企业经营中各个环节的工作进行控制，避免不利于企业发展的现象出现，为财务管理工作的展开奠定基础。另外，在内控制度推行以后，需要企业内部通过内控工作的开展制定内控报告。政府部门利用内控报告对企业的财务管理进行有效监督，这在一定程度上减轻政府部门的财务审计工作。由此可见，内控制度建设，既能保证企业财务管理有序进行，还能给予政府部门的工作开展创造有利条件。内控机制构建是新时期财务管理工作发展的大势所趋，企业一定要抓住这一时机，将企业的财务管理工作进行改进和优化，进而促使企业开启与时俱进的发展模式，为企业未来发展开辟出新路径。

二、新时期背景下企业财务管理存在的问题

（一）内控制度建设环境缺乏

内控制度建设环境缺乏是新时期企业财务管理存在的一个极为突出的问题。这一问题的出现主要表现为工作人员的素质不够。其一，工作人员的个人素质低下，使得内控工作的开展过于形式化和表面化。从当今企业发展的大环境来看，企业内部人员素质参差不齐，阻碍企业的发展进程。同时，也影响财务管理内控工作的展开。工作人员常常会出现工作懈怠的现象，导致内控工作不能切实落实，使其工作优势无法发挥，对财务管理工作的开展意义不大。其二，工作人员专业素质不够。内控制度建设需要工作人员具备良好的内控理念，这样才能更好的规划内控工作。然而，在实际工作中，受制于一些因素的影响，使得工作人员的专业能力不够，不能有效落实内控工作。如，企业对内控工作不重视，在人员安排上过于任意，导致工作人员专业素质不够不能胜任内控工作。从这两个层面上看，企业的内控工作开展确实缺乏内部环境，使得内控工作的价值无法实现，不能给予财务管理工作提供保障。

（二）内控制度建设力度不够

除了缺乏必要的环境，内控制度建设力度不够也是内控工作无法全面展开的一大阻碍。建设力度不够主要体现在部门构建不合理，监管人员设置不充分以及监管机制不健全等方面。针对部门构建不合理的问题，企业常常将内控工作放在财务管理部门中，没有建立单独的组织机构。这样一来，就会影响内控力度。由于内控工作附属在财务管理工作中，导致内控工作的开展过于主观，不能客观展开。主观色彩过多，就不能全面控制，常常会有工作漏洞出现，使得内控效果大打折扣。针对监管人员设置不充分的问题，由于内控工作是一个极为复杂的体系。因此，内控工作的开展需要充足的人力资源。但企业常常为了节约人力成本，在人员设置上没有给予充足的人员配备，导致内控工作不能全面展开。针对监管机制不健全的问题，由于企业对内控工作的重视度不够，使得内控工作过于灵活。其工作开展程度全由工作人员决定，一旦工作人员失职，就将使得内控工作不能顺利推进。可见，内控制度建设力度不够，其影响因素是多方面的。同时各个影响因素之间又存在着一定程度的联系。企业要对内控工作的各个影响因素进行充分分析，并进行有效应对，为后续工作的开展奠定基础。

（三）财务风险评估机制不完善

风险评估是财务管理工作中的重要环节。然而在实际工作中，却常常漏掉这一工作。一方面，是由于企业的认识度不够，导致无法建立有效的风险评估机制。另一方面，由于工作人员的固有观念太深，使其无法在短时间内改变，加之企业的认识度不够，更促使风险评估机制的不完善。在传统的财务管理工作中，财务人员的工作依据财务管理规范进行，同时企业也没有赋予财务管理工作更多的内涵，这使得财务管理工作过于简单。在新时期，企业招聘财务管理人员时更多看中的是他们的工作经验。以往的工作经验既能给财务管理工作的开展创造有利条件，同时也能禁锢工作人员的工作观念。使得他们常常困在自己的固有观念中，无法改变。这样一来，在内控工作的开展中就会依据固有观念进行，无法依据新时期的新形势制定出完善的风险评估机制。这对于财务管理工作中的风险规避来说是极为不利的，制约了这一工作的发展。

三、新时期背景下企业财务管理内控制度建设的改进措施

（一）营造内控制度建设环境

营造内控制度建设环境是新时期企业财务管理工作内控制度建设的前提条件。在营造环境方面，企业需要强化人员培训，将工作人员的整体素质提高。首先，开展企业员工思想教育工作。在思想教育工作中，企业需要针对政府部门提出的相应内控政策进行讲解。运用政策的影响力，提高工作人员的认识，让他们意识到内控工作的重要性。与此同时，在思想教育工作中，企业还需要针对当前阶段内控工作中出现的问题进行分析。让工作人员意识到自己的失职使得内控工作受到极大的影响，进而给予工作人员一个反思的机会，有助于提高工作人员的责任心。利用思想教育工作，强化工作人员的个人素质培训，促使个人素质得以提升，为后续内控工作的开展做好铺垫。其次，开展专业技能培训。任何工作的开展都需要相应的工作技能给予支持。因此，企业要针对内控工作内容进行专业技能培训，让工作人员具备良好的专业能力。同时，企业再根据工作人员的个人能力合理安排内控工作岗位，让其可以更大程度的发挥自己的能力，使其工作效率大大提升。从这两方面做好人才培训工作，并秉持以人为本的发展原则，将企业财务管理内控制度建设环境进行积极构建，为内控工作的全面展开做好准备。

（二）强化内控制度建设力度

为了解决内控工作过于形式化和表面化的问题，企业需要强化内控制度建设力度。首先，企业要在政府部门的积极引领下建立内控部门。在企业原有的组织架构中构建一个内控部门，专门开展对财务管理的控制工作。利用这样的专属部门建立，可以让内控工作脱离财务管理日常，成为单独的一个工作存在。这样就能在专业的角度下，重新审视内控工作，并为这一工作的深入开展做出精准规划，切实将内控工作优势发挥，推动企业财务管理工作规范化发展。其次，组建工作团队。完成部门建设以后，工作团队建设也尤为重要。企业要选取财务管理的专业人员，同时也要在其他部门挖掘一些高素质人才。可以借助财务管理的专业人员对财务管理工作深入了解这一先天的优势，让他们负责内控工作财务管理方面的专业工作以及整个内控工作的指导工作，使得内控工作可以在正确的方向上推进。运用其他部门的高素质人才可以开展一些监督工作，以他们不同的工作经验以及不同的视角给予内控监督工作的开展提供新的思路，辅助内控监督工作高水平构建。从组织机构建设以及工作团队建设两方面强化内控工作力度，使其更深入。

四、新时期背景下企业财务管理风险规避措施

（一）完善财务风险预警机制

完善财务风险预警机制是财务管理工作中规避风险的有效途径。在预警机制建立过程中，需要对企业整体的经营过程进行深入分析，充分挖掘其中的潜在风险。从企业经营的各个环节展开，逐一分析，逐一探索，进而挖掘出其中的风险，为预警机制的建立做准备。同时，也可以从以往的工作经验出发，捕捉其中存在的问题。并对这些问题的本质进行探索，找到其根源。这也可以为风险预警机制的建立提供线索。另外，还要加强监督工作，避免偷工减料、中饱私囊的现象出现。这就需要内控人员对企业的一线经营进行有效监督，不能漏掉任一细节，这样才能清晰的认识企业经营的全过程，为风险预警机制的建立提供依据。最后，对资金进行合理配置，构建完整资金链。资金是财务管理工作中极为重要的一部分，它不仅关系着企业项目的有序推进，更关系着企业的利益最大化。社会市场经济中，任何企业的发展都是为了最大限度的谋求利益，这是企业发展的核心，也是财务管理工作的本质属性。从这个层面上看，资金链对企业的发展至关重要。一旦资金链断裂，不仅会阻断企业的发展之路，甚至还会迫使企业遭遇破产危机。因此，在风险预警机制建立中，一定要深入考量企业的资金风险，并将其纳入企业财务风险预警中。借此，保证企业的资金链完整并且可以正常运转。这样就能为企业发展提供源源不断的资金支持，保持企业稳步发展。综合上述分析，在内控工作开展中，需要对企业的经营过程进行深入分析，并加强企业经营监督工作，进而为风险预警机制的建立提供重要依据。同时，在预警机制中，要将资金控制作为一大风险内容进行掌控，进而使得风险预警更加全面。

（二）强化财务风险评估机制

在建立财务管理风险预警机制的同时，还要对各个风险进行评估，为风险规避奠定基础。在风险评估工作中要通过完善风险评估流程将风险评估工作贯彻落实。首先，对财务管理中的各个潜在风险进行整合，并对其进行严格分类。可以根据其发生环节进行分类，依据企业各个部门所管辖的范围，将各个风险进行分门别类。其次，依据其对企业经营的不利影响深度进行风险等级评估。在等级评估中，需要基于严格分类的基础上完成。利用不同的风险等级，制定不同的风险评估方案，明确风险应对措施。借助这一系列的流程完成对财务管理风险的评估，为风险规避提供保障。另外，上述的风险评估具备更大程度的主观色彩，为了祛除这一主观臆断，需要工作人员在日后的工作中不断总结经验教训，汲取各个方面的意见，将风险评估机制进行完善。因此，总结工作的开展是风险评估必不可少的工作环节。通过总结工作，对以往工作中存在的不足进行弥补，同时针对后续工作的改进进行规划，保证风险评估机制的动态建立。通过动态发展，使得风险评估机制越来越完善，推动风险规避高效完成。

（三）加强财务风险监督机制

风险规避工作的开展离不开风险监督机制。在新时期，要依据新思想开展风险监督。既要从内控部门展开，也从其他部门展开，更要从企业职工本身展开。为此，企业创建各个部门协同监督机制。从各个不同部门的角度出发，对财务风险进行监督。这样就可以充分考虑到各个部门本身的利益，将财务风险监督与各个部门的切身利益相关联，进而充分提高监督力度。另外，企业还需要凝聚全体职工的力量开展财务风险监督。基于此，企业需要创建企业反馈平台，给予职工一个反馈的机会，让职工将自己的所看所想及时反馈给企业的内控部门，进而从职工层面获取更大的支持，强化监督力度。最后，在监督机制中，企业还需要明确奖惩机制，对于监督有力者给予奖励。利用这一奖惩机制，激励职工积极开展监督工作，切实提升内控力度。奖惩机制也能警惕企业职工注意自己的行为意识。借此，大大降低人为风险的产生，将企业的财务管理环境进行清理，保证环境整洁，无恶意破坏事件或者营私舞弊事件发生。这样，就能保证风险监督工作顺利完结。利用各个部门之间的协同合作以及职工的有效反馈，将财务管理风险监督工作进行到底，为企业兴利除害，创造一个更利于风险规避的监督环境，为财务管理工作开辟一方净土。

（四）构建信息化财务管理平台

信息时代，信息化是这个时代的标志，也是这个时代的必备。社会经济形态的发展变化，使得信息化得以普及。因此，企业财务管理内控制度建设中对于风险规避工作的开展也要构建信息化平台。这既是顺应潮流，更是满足内控机制发展所需，给予其创建一个科学、合理的平台，使得风险规避工作可以重新构建，并将其工作流程进行优化，实现财务管理风险规避工作高质量完成。为此，企业可以引进一个财务管理工作平台，将财务管理的各项工作都放在平台上进行。借此，将风险规避工作中的风险预警、风险评估以及风险监督等工作全部放在软件中完成。借助软件设计的思路，将风险规避中的各项工作内容以及所涉及到的部门进行明确，为风险规避工作的展开奠定基础。这样就可以借助软件，提高各个部门之间的配合度，进而实现各个部门之间的协同管理，使其实效性更强。当今社会是一个信息大爆炸的社会，极为讲究信息的实效性。对于风险规避工作，也可以运用软件的思想将这一理念进行传承，进而提升风险规避工作的实效性。有助于企业更及时的处理各种风险，同时还能为企业赢得更多的准备时间，为风险规避工作的开展做足准备。由此可见，构建信息化是新时期企业财务管理工作风险规避的重要途径。信息化不仅能为内控工作的展开提供平台，还能为内控工作提供必要的数据信息支持，保证内控工作的深入开展。一旦企业抓住信息化这一优势，就能将企业的财务管理工作进行重新审视并构建。切实提高内控工作质量的同时，将企业的信息化进程进行有效推进。让企业紧跟信息时代的发展节奏，为企业未来发展设计一个美好蓝图。自此，企业将拥有一个良好的内控机制辅助财务管理工作高效开展，同时给予政府部门的工作开展创造便利条件，促使内控制度建设常态化发展。

结束语

总而言之，新时期在会计制度不断改进中，内控机制的优势逐渐凸显。为保企业发展活力，就要顺应时代潮流，完成内控建设，辅助财务管理长效发展。运用内控机制，将企业财务管理中现存问题进行彻底解决，同时将财务管理中潜存的风险进行规避，确保对财务管理工作进行全方位、全过程的控制。借此，推动企业持续发展。