会计集中核算模式下上市公司财务管理转型

王利辉

浙江万盛股份有限公司

一、会计集中核算模式概述

（一）会计集中核算模式的内涵

会计集中核算模式，又被称为一级核算，是将公司内与会计有关的各项工作全部移交到公司会计部门的一种方式。会计集中核算模式的内涵主要包括以下几个方面：首先，会计集中核算模式强调将公司内部所有与会计核算有关的工作集中在一个会计部门进行处理，意味着公司的财务数据处理、会计核算、财务报告等工作都由会计部门负责，确保财务信息的准确性和一致性。其次，利用ERP 大型管理软件，对公司的财务组织结构进行整理、整合，能够对公司的财务数据进行统一管理、集中控制，从而降低不必要的、重复性的工作，提高公司的工作效率。最后，会计集中核算模式还强调通过远程登录方式，实现公司内其他分、子公司对相关数据的调取与操作。同时，这样也可以实现数据的实时共享与交流，为公司内不同单位的决策提供准确可靠的财务信息支持。

（二）会计集中核算模式特点

1.集中性。会计集中核算模式强调将公司内部所有与会计核算有关的工作集中在一个会计部门进行处理。这种集中性的特点使得财务工作更加统一、规范和高效。通过集中核算，上市公司可以更好地管理和控制财务信息，确保数据的准确性和一致性。

2.独立性。会计集中核算模式要求会计部门在财务管理中具备独立性。即会计部门应独立开展财务核算、财务报告等工作，不受其他部门的干扰和影响。这种独立性有助于保证财务信息的客观性和可靠性。

3.全面性。会计集中核算模式要求会计部门对财务管理的各个方面进行全面的监督和控制，包括财务数据的收集、整理、核算和报告等环节，以及财务预算、成本控制、内部审计等方面的工作。通过全面性的管理，上市公司可以更好地掌握公司的财务状况和经营情况，及时作出相应的决策和调整。

（三）会计集中核算模式的优势

1.有助于发挥内外监督作用。会计集中核算模式有助于发挥内外监督作用。在这种模式下，会计核算中心作为独立的机构，负责对各委托方的财务活动进行监督和审计。这种独立性和专业性的监督机制可以有效地防止财务数据的错误和违规行为，保证财务信息的真实性和准确性。同时，会计核算中心与外部审计机构的合作，可以进一步加强对财务报告的审查和监督，提升财务信息的透明度和可靠性。

2.有助于提升资金的使用效益。通过集中核算，公司可以更好地掌握和管理资金流动，实现资金的优化配置和合理使用。同时，会计核算中心能够及时掌握各委托方的资金需求和使用情况，通过统一的资金调度和监控，减少资金的闲置和浪费，提高资金的利用效率。这样可以为公司节约成本，提升盈利能力，并为公司的发展提供更多的资金支持。

3.有助于保障财务报表及时准确上报。会计集中核算模式有助于保障财务报表的及时准确上报。该模式由会计核算中心负责整理、核对和审核财务数据，确保财务报表的准确性和合规性。通过建立统一的会计核算平台和流程，可以减少人为的错误和失误，提高财务信息的质量和一致性。同时，会计核算中心与委托方之间建立起紧密的合作机制，确保财务报表按时上报，满足内外部利益相关者对财务信息的需求。

二、上市公司财务管理存在的问题分析

（一）会计集中核算体系不健全，功能划分不到位

在当前的公司环境中，会计集中核算模式的应用仍处于初级阶段，其相关制度的完善程度有待提高。同时，我国现行的会计制度在某些方面的规定尚存在不足。例如，在公司的财务会计核算工作中，因为核算中心与核算单位之间的相互独立，使得公司之间的业务交流没有得到很好的效果，从而影响了公司的经营信息的准确性和完整性，从而不能保证公司财务工作的时效性。

（二）对会计集中核算模式的认识不足，财务监督机制薄弱

在上市公司的财务管理中，存在对会计集中核算模式的认识不足的问题。部分公司对于会计集中核算模式的理解还停留在表面，没有深入理解其内涵和实施要点。这导致在实际操作中可能存在误解和偏差，影响了模式的有效实施和发挥作用。同时，财务监督机制在上市公司中相对薄弱。这主要表现在监督机构和监管部门的监督力度不够，对于财务管理过程中的违规行为和风险存在盲区。缺乏有效的监督和监管机制，容易导致财务管理中的问题被忽视或者延误，增加了财务风险的发生概率。

（三）工作积极性不足，会计核算工作不规范

在一些上市公司中，有些员工的工作积极性不足，这可能是由于工作压力、薪酬激励等原因导致的。工作积极性不足会影响到会计核算工作的准确性和时效性，可能导致信息的延误和失真。此外，会计核算工作的不规范。一些上市公司在会计核算过程中存在操作不规范、流程不清晰等问题，这可能导致财务报表的准确性和可靠性受到影响。缺乏规范的会计核算流程和操作标准，容易导致数据错误和信息失真，给公司的财务管理带来隐患。

（四）风险管理制度存在较大缺陷

当前，我国的上市公司在风险管理方面存在一些显著的问题。首先，公司在预测公司发展战略方面的能力不足，缺乏对风险的全面评估和有效应对的能力。其次，风险管理制度存在较大缺陷，缺乏全面、系统的风险管理机制和相应的管理工具。这容易导致一些风险因素被忽视或者处理不及时，给公司的财务管理带来潜在风险。此外，上市公司对经营资金的管理不合理，也增加了公司的财务危机风险。比如，一个公司如果没有充足的现金流支撑它的经营活动，就会造成资金链的断裂，进而引起财务危机。

三、会计集中核算对公司财务管理的重要意义

（一）提升公司财务核算质量

通过集中核算，可以实现财务信息的统一管理和集中控制，提升公司财务管理的整体水平。这种集中性的管理模式可以减少分散的财务活动，统一财务数据的处理和报告，确保公司财务信息的准确性和一致性。同时，通过集中核算，公司可以更好地掌握和分析财务数据，为决策提供准确可靠的依据，提高公司的经营效率和决策水平。

（二）提升资金利用率

对于规模较大的公司而言，资金需求量巨大。在会计集中核算模式下，公司能够更好地管理和调度资金，提高资金的利用效率。通过集中核算，公司能够及时了解各项资金需求和使用情况，合理调配资金，避免资金的闲置和浪费，提升资金的利用率。

（三）有助于公司的财务监督管理控制

在会计集中核算模式下，公司能够实现对业务流程和审批流程的一体化管理。通过集中核算，公司可以建立健全的财务监督机制，加强对财务活动的监督和控制。集中核算模式要求会计部门独立开展财务核算工作，可以更好地发挥内部监督的作用，确保财务活动的合规性和规范性。同时，集中核算模式可以通过标准化的流程和规范的操作，提高内部控制的效果，减少财务风险的发生，为公司的财务管理提供有效的管理控制。另外，这也有助于加强对财务活动的合规性和规范性的监督，提高公司的财务风险控制能力。

（四）推动预算工作的全面开展

这种统一的会计核算方式，有利于公司及时、有效地控制各个部门的预算指标，提高公司的整体预算管理水平。通过集中核算，公司可以更好地掌握财务信息，为预算编制提供准确可靠的数据支持。集中核算模式要求会计部门对财务数据进行统一管理和控制，可以提供及时、准确的财务数据，为预算编制和执行提供有效的参考。同时，集中核算模式还可以通过数据的分析和比较，为预算控制和调整提供科学依据，确保预算的合理性和有效性。通过加强对项目的控制和对成本费用和预算的合理控制，避免超出预算的情况，能有效提高预算的管控效力，为公司的经营决策提供更准确和可靠的预算依据。

四、会计集中核算模式下的上市公司财务管理转型策略

（一）完善相关制度，明确职责

首先，应建立明确的财务管理制度，包括会计核算、财务报告、内部控制等方面的规定，这些制度应与上市公司的实际情况相匹配，确保财务管理的合规性和准确性。其次，应明确各个部门和岗位的职责和权限。在会计集中核算模式下，不同部门和岗位之间的职责划分应清晰明确，避免职责重叠或责任模糊的情况发生。要建立健全的沟通机制，促进各部门之间的信息交流和协作。同时，还应加强对财务管理人员的培训和教育，提高他们的专业素养和工作能力。财务管理人员应了解并熟悉相关制度和流程，确保财务工作的规范进行。此外，他们还应具备良好的沟通与协调能力，能够与其他部门密切合作，共同推动上市公司财务管理的转型和发展。

（二）提升员工认知水平，加强会计监督工作

在上市公司的日常运营中，要想成功地推行会计集中核算模式，就必须提高核算人员和管理人员对该模式的认识。在此基础上，要充分发挥集中统一核算的作用，加强相关部门间的交流与合作，才能保证会计信息的及时、准确。为此，财会中心要严格依法办事，强化综合监管，充分发挥财会中心的基础性作用。与此同时，在公司内部，要与其他部门加强联系，为公司的管理决策提供重要的参考，以保证公司的资金得到更好的利用，从而增加公司的经济效益。在财务管理转型过程中，上市公司的核算人员和管理人员需要全面了解会计集中核算模式的内涵和目标。他们应认识到集中核算的重要性，明确其对公司财务管理的意义和作用。核算人员和管理人员应了解集中核算的流程和要求，掌握相关的法律法规和会计准则，确保核算工作的合规性和准确性。此外，会计核算中心应加强对核算工作的监督和审查，确保核算数据的真实性和完整性。同时，会计核算中心还应加强与其他部门的沟通和合作，建立有效的信息共享机制，确保会计信息的及时传递和共享。

（三）提升工作积极性，增强会计核算人员的综合素质

在会计集中核算模式下，上市公司需要提升工作积极性，激发会计核算人员的热情和主动性。为此，公司可以采取一系列措施，如提供良好的工作环境和福利待遇，建立激励机制，给予员工合理的薪酬和晋升机会，提供培训和发展的机会等。这样可以增强会计核算人员的工作动力，提高他们的工作效率和质量。此外，上市公司还应注重培养会计核算人员的综合素质。会计核算人员需要具备扎实的财务知识和专业技能，同时也需要具备较强的沟通、协调和团队合作能力。公司可以通过提供培训和学习机会，鼓励员工参加专业考试和学术交流，提升他们的综合素质。同时，公司还可以搭建良好的学习和分享平台，促进员工之间的学习和交流，共同提高财务管理水平。

（四）转变财务人员观念

为了实现上市公司财务管理的转型，必须从财务人员的观念上进行转变。传统上，财务人员主要关注会计核算和报表填报等工作，但在集中核算模式下，财务人员需要更加注重与公司其他部门的合作与沟通。他们应该积极参与公司的经营决策过程，为公司提供财务方面的支持和建议。财务人员需要超越传统的角色定位，将财务管理与业务运营相结合，更加注重公司的整体利益。为此，财务人员要摒弃传统的束缚，以开放的心态和创新的思维，积极适应新的财务管理模式。他们应该更加注重公司的整体利益，将财务管理与公司的战略目标紧密结合，为公司的发展贡献更多的价值。此外，财务人员还应不断提升自身的综合素质和专业能力。他们需要关注行业的发展动态和财务管理的最新趋势，积极学习和更新知识，提高自身的专业水平和业务能力。同时，也需要具备良好的沟通和协作能力，与其他部门进行紧密合作，共同推动上市公司财务管理的转型和发展。

（五）积极地发挥财务管理职能

在会计集中核算模式下，财务管理需要重新定位，积极地发挥其职能，为公司的发展提供更好的管理服务。首先，财务管理人员应站在公司发展战略的高度，深入了解公司的经营目标和市场环境，为公司制定合理的财务策略和目标，提供决策支持和战略建议。其次，财务管理人员应加强内外部资源的整合，与其他部门密切合作，共同推动公司的发展和实现战略目标。他们还应积极参与公司的运营管理，深入了解业务流程和运营模式，为公司提供财务方面的支持和管理服务。通过积极发挥财务管理职能，上市公司可以更好地提高财务管理水平，实现公司的可持续发展。同时，在会计集中核算模式下，财务管理人员需要与公司的战略目标紧密对接，积极参与制定和实施财务策略。他们应了解公司的发展方向和市场环境，为公司制定合理的财务目标和策略，提供决策支持和战略建议。财务管理人员还应协调内外部资源，与其他部门密切合作，共同推动公司发展和实现战略目标。此外，财务管理人员还应积极参与公司的战略支持和合作伙伴的选择与管理。他们应与公司的合作伙伴建立良好的合作关系，共同推动项目的落地和实施，为公司的发展提供支持和保障，同时也要具备较高的综合素质和协调能力，能够有效地与内外部利益相关者沟通和协商，推动合作项目的顺利进行。

五、结束语

综上所述，随着市场环境的变化以及公司发展的需要，会计集中核算模式已经成为上市公司财务管理的一个重要组成部分。通过完善相关制度、提升认知水平、增强工作积极性、转变财务人员观念，上市公司可以更好地适应会计集中核算模式的要求，提升财务管理水平，增强财务监督和控制能力，实现财务信息的准确性、及时性和可靠性。同时，会计集中核算模式可以为在上市公司平稳发展过程中提供有力支持，为实现公司价值创造和经济效益最大化作出贡献。因此，上市公司应积极推广和使用会计集中核算模式，不断优化和完善财务管理体系，不断提升财务管理水平，以适应市场竞争的需求，实现持续发展的目标。