农商银行财务风险管控策略思考

岳子豪

江苏盱眙农村商业银行

前言：在新时期社会背景下，为有效缩短城乡之间的差距，更好地服务“三农”、服务小微企业，实现乡村振兴，有必要重点加强农村地区的农商银行有效建设和发展。从实际着手，分析农商银行在经营过程中呈现出的财务风险问题，并遵循有效预防的指导原则，探索更合理的控制措施。进而保证农商银行的实际经营状况更加安全稳定，以驱动各项业务活动顺利开展，全面促进农商银行持续健康发展。

一、农商银行财务风险管控现状分析

农商银行是金融服务的重要主体，其在实际经营和发展的过程中，呈现出较强的财务风险隐患。通过有效资料分析可以发现，农商银行在不良贷款方面居高不下，这给农商银行稳定经营以及各项业务的有序开展造成了不利影响。再加上农商银行自身所具备的资产实力和管理水平与其他国有大行相比具有一定差距，所以，在内部经营的过程中很容易受到其他因素影响而导致财务管理工作存在各种各样的问题，并不利于其今后的持续经营和发展。经分析，主要存在内控机制不健全、缺乏创新、人员素质有待提升、预算管理精细化程度不高、资产负债管理水平不足、业务同质化严重、风险监督不到位等问题。在意识到当前的财务风险管控存在的问题后，农商银行需要从自身实际角度出发，探寻有效的管控策略，以保证开展的财务管理工作更加规范可行。

二、农商银行财务风险管控存在问题分析

（一）财务内控机制不够健全

在农商银行内部中，财务风险管控这一工作要务对管理机制具有较高要求。目前很大一部分农商银行未能有效适应金融市场环境变化和最新的监管要求，构建完善的金融风险管理机制。使得在具体展开财务管理以及其他各项业务活动时，经常因为对相关规章制度的了解不够全面和充分而造成不必要的风险。这阻碍了正常的财务管理工作进度，同时也给各项金融活动正常开展造成了不利影响。不仅如此，在内控机制方面，农商银行未能全面了解国家在金融发展方面所制定的扶持政策，对相关政策了解不够深入、运用不够充分，盲目地制定内控工作机制，导致内控工作与实际需求之间有所偏差，从而为以后的工作留下了一定的风险隐患。

（二）财务内控体系缺乏创新

首先，未能全面整合财务风险管理要素，使得管理体系在覆盖范围上并不理想，存在着明显的漏洞和空白，给农商银行后续各项金融业务的推进和开展造成了不良影响。其次，在管理体系建设上，因为缺乏信息化思想认识，未能引进现代化智能化的软件和技术手段，科技创新能力不足，导致管理系统在功能模块上不够健全、合理，而徒增了很多的隐患。最后，面对新时期的银行财务管控工作要求，农商银行未能得到较强的风险管控，未能建设完善的财务管理系统，缺少对风险类型和等级的科学划分，导致财务管理体系在具体执行过程中比较笼统、随意，管理成效不理想，这严重阻碍了后续的业务发展。

（三）财务风险管控人员素质有待提升

通过了解可以发现在农商银行财务风险管控工作范畴内，管理人员自身所具备的素质将显著决定着整体的管理水平。但通过实践，发现目前农商银行对于风险管控人才的建设和培养仍然存在着很大的局限性。未能深入分析新形势下国家在银行财务风险管控方面所提出的战略要求，缺少对财务风险管控人员素质建设的精准定位。同时，未能科学开展规范而有效的培训活动，使得一些管理人员在面对风险管控工作时缺少认知。再加上受到自身专业素养的局限，导致风险管控工作落实不到位。不仅如此，在风险管控人员的素质建设方面，因为缺乏完善的考核机制作为支撑，导致内部风险管控工作人员对自身专业水平表现缺乏认知和了解。内部风险管控工作人员的职业素养相对来讲也比较薄弱，这影响了正常的金融业务开展，甚至还会给农商银行后续在市场环境中的竞争的实力提升造成影响。此外，在风险管控人员队伍建设上，农商银行未能有效制定激励机制，使得其在面对具体工作业务时，所表现的工作动能相对比较薄弱。

（四）预算管理精细化程度不高

首先，普遍存在部分科目与预算金额相差较大现象，特别是在金融机构往来收入、利息支出、业务管理费等方面容易超出预算较多，反映出科学编制预算的能力还有待提高。其次，全面预算的绩效考核和分析评价水平还有待于进一步加强，预算的绩效考评更多地考核收入和各分支机构，未将机关和相关的成本管理中心纳入绩效考核范围，考核方式不够细化。最后，农商银行的财务部门对于全面预算的执行只有相关结果，未能深入分析预算偏离的原因，未能通过预算执行分析为业务经营提供有效的决策信息，预算精细化管理能力仍需提高。

（五）资产负债管理水平不足

很多农商银行根据监管要求成立了本行资产负债管理委员会，履行全行的资产负债管理职责，但是资产负债管理水平参差不齐，普遍存在以下三方面不足。一是资本管理方式较为简单，从业人员对于资本耗用的概念淡薄，资本节约的理念未能与业务营销有机结合起来，业务经营未能从“规模、速度”的扩张向“规模、速度、效益”转变，资产结构需进一步优化，资本的补充较为单一。二是存贷款产品科学定价能力还不足，存款利率定价的差异化、科学化还需进一步提高，定价被动跟随，缺乏客户的利率敏感性分析数据，在利率市场化持续深入推进的背景下难以有效应对客户的议价行为。三是利率风险管理未能有效开展，受限于从业人员整体素质，部分农商银行未能全面认识利率风险管理的重要性，利率风险管理的手段较为单一，资产负债管理能力较为缺乏。

（六）内部业务同质化严重

在农商银行内部环境中，可以发现关于业务种类和服务形式所呈现的同质化现象比较严重。这便使得农商银行在市场环境下面临着较强的竞争压力，无法脱颖而出，给其在业务拓展方面造成了很大挑战。同时，也因为所获得的客户基数相对较弱，而严重影响了其品牌影响力的提升，这并不利于其在金融市场中站稳脚跟。而低端的客户人群数量逐渐占据多数，这也会导致信贷不良风险概率日渐增多，不利于农商银行的可持续发展。

（七）风险监督落实不到位

首先，农商银行未能根据对新形势下所提出的农商银行金融发展需求进行深入了解，制定合理的金融监督与管控工作机制，导致内部财务工作的资金规划与使用并不合理。其次，缺乏现代化体制机制和系统平台建设，也是导致内部风险频发的重要原因。所以，在今后的财务风险管控工作中，农商银行需要正确审视目前所存在的困境，制定切实可行的发展规划，探索出更加合理的风险控制举措，以保证财务风险管控工作更加有效。

三、农商银行财务风险管控策略分析

（一）健全财务内控机制

为保证财务风险管控工作更加可行，且彰显出良好的管控工作效果，农商银行在今后需要从内控工作建设机制角度着手加以优化。首先，需积极转变以往的风险管控思想，重新认识精细化管控理念所具备的支撑作用。全面分析农商银行内部财务管理工作中可能存在的各种风险类型，并按照国家所制定的风险等级评判标准进行有效评估，确定好风险的等级以及可能造成的不良影响。之后，组织有关人员在确定财务风险管控工作目标后，制定出更加合理的管控方案，以保证管控工作更加符合规范。同时，还需要在健全财务内控工作机制的过程中，对具体的管控工作要素进行发掘和整理，以保证管控工作更具有全覆盖性。此外，在健全内控工作机制的过程中，需要组织内部有关人员对当前的市场环境进行全方位调研，以确定目前所提出的内控工作目标和战略要求是否有效。同时，着眼于内部财务风险管控工作实际情况，对财务风险管控工作举措和实施路径进行优化。

（二）革新财务风险管控体系

农商银行在落实财务风险管控工作时，需要从管控工作体系建设角度出发，积极革新思路，并探索全新的管控工作模式。进而保证财务风险管控工作更加优质，且有效规避和防范财务风险。保证银行内部的财务数据更加安全，构建完善稳定的资金体系，以支撑农商银行更加规范地开展各项业务。首先，在构建风险管控体系的过程中，有关人员需要对相关的管控工作模块加以明确，整合管控工作资源。以保证管控工作具有广泛的覆盖范围，避免出现管理漏洞。其次，还需有效发挥现代化、智能化载体的作用，构建全新的管理平台。组织有关管理人员对财务风险要素和类型等级进行深入剖析，设置模块化管理系统，保证风险管理工作在针对性方面表现得更加突出。不仅如此，在落实财务风险管控工作期间，需要增强预算与成本之间的有效对接。以保证管控工作更符合规范，且能提高整体执行效能。除此之外，还需对具体的财务核算与管理工作方法加以优化，从而使获得的财务数据更加地精准，并能切实反映农商银行内部财务风险防范情况。最后，还要督促有关人员在现代化体系支撑下，做好成本差异化分析，并对其中所存在的偏差加以整改，对资金进行合理配置。

（三）提高财务管控人员整体素质

首先，要进一步明确掌握新时期金融市场环境下，对农商银行未来规划与发展所提出的新要求、新标准，确定财务风险管控工作目标，加强人才队伍建设，通过内外部培训，努力打造一支懂业务、会分析的专业型财务团队，以适应新时期农商银行财务风险管控的需要。同时要引导内部财务人员主动积极学习先进的风险防范思想，通过对工作岗位的了解，就财务管理工作存在的各种风险类型要素以及形成的诱因加以分析，制定出更加规范合理的预防和应对措施，让财务风险管控工作更加具有专业性和实践性。其次，农商银行还需要与有关的大学建立起合作关系。遵循协作育人的战略思想，培育更多优秀素质型人才，进而为农商银行财务风险管控以及深化落实提供丰富的人才储备。在开展培训学习活动的基础上，农商银行需要建立有效的财务风险管控考核机制。针对内部管控人员在风险管理、预防等方面的具体表现进行考核评价。以便可以及时发现相关领域存在的问题，并制定出规范的应对举措。最后，农商银行需基于财务风险管控要求，对内部管控人员要采取有效的激励措施。合理设置激励内容，从物质、精神等层面着手给予内部管控工作人员一定的褒奖。以便其能更加投入地参与到财务风险综合控制当中，激发工作热情，并能通过彼此之间的互动交流、共同探索达到财务管理水平不断提高的目的。

（四）提升预算管理水平

针对预算精细化管理程度不高的问题，首先，农商银行要严格落实监管部门全面预算工作指引的相关要求，科学、规范、合理进行预算编制，完善预算管理的审批、执行、分析、调整、考核等工作流程。其次，利用系统工具初步形成集期初预算规划、期间监测分析、期末考核评价为一体的全面预算管理闭环体系，特别是注重预算考核和分析，从而为管理层提供有效的预算信息。最后，有条件的农商银行需要着手建立管理会计系统，将管理会计系统充分运用到全面预算管理中，提高预算管理的精细化和信息化水平，提升从业人员对于管会系统和预算管理的认知，从而能够有效提高预算管理水平。

（五）实施精准化资产负债管理

在农商银行业务发展中，资产负债管理显得尤为重要。需要农商银行积极调优资产结构与期限配比，提高风险缓释水平，不断降低高风险资产的比重，多发展低风险资产。首先，农商银行要不断优化资本结构，合理进行资本管理。将资本理念深入运用到银行授信决策、风险管理、绩效考核、财务管理等领域，引导展业时牢记调优资产结构的重要性，使资本增长与风险资产扩张相适应。其次，农商银行要不断加强成本管理，增强盈利能力。要加强费用管控，在考虑增收的同时需重点关注成本费用的控制，压缩不必要的费用支出，必要的支出也需遵循节约原则。要进一步加强信贷业务的市场拓展，增强盈利能力。要强化市场营销、跟踪项目信息，完善相关部门的营销职能，可以考虑成立专职营销管理部门，加大贷款投放，同时加大利息收回工作，提高利息收回率，不断提升农商银行的盈利水平。最后，进一步将管理会计系统运用到产品定价管理中，加大对信贷人员的培训力度，提高信贷人员的议价能力。可以利用大数据系统分析不同客户对利率的敏感度，实行差异化利率定价，在综合考虑风险、期限、成本、盈利、市场等因素的基础上，制订科学的定价策略和产品价格，实现定价管理重心由规模管理转向利差管理，有效提升精细化定价能力。

（六）深耕业务产品创新

为有效规避财务风险，农商银行基于对当前金融市场环境的了解，需要努力开发更具特色的金融业务和产品，使得自己的品牌形象更加突出，并且在市场环境中获得有利的发展地位。从而吸引更多的优质和高端客户群体，保障银行自身的经营效益。更重要的是，在构建特色化业务和产品的过程中，能进一步优化产品和服务，提高在县域中的影响力以及核心竞争力。比如说，可以从理财、手机银行、信贷等多个方面着手，开发多元化产品，为客户提供更加丰富的选择空间。更要与当地政府建立起有效地合作，构建完善的农商银行业务产品服务体系。同时做好跟踪售后与服务管理，对信贷风险进行及时甄别、诊断和排查，加大检查督查的力度。

（七）打造智能化风险监督平台

农商银行关注财务风险管控工作，需从监督层面着手制定出完善的监督机制，从而保证风险监督工作更加可行，且展现出优秀的监督管理效果。同时，还需引进先进的智能化载体，构建自动化的监控平台，对整个金融业务以及各项产品的推进情况进行全方位地监测，以便可以及时发现风险，并做好跟踪管理，以避免财务风险给农商银行造成困扰。更需要在搭建监督平台的过程中，构建数据共享服务中心，增强财务管理人员与其他业务人员之间的深度交流，以保证所获得的财务风险数据更加全面精准有效，把财务风险管控在萌芽阶段。

结论：依前所述，在新时期背景下，农商银行需要对当前的金融市场环境进行深入分析，了解目前所存在的风险和竞争压力。之后，从财务视角着手分析和探讨目前在管理工作中所存在的主要财务风险，并从内控工作机制、管控体系、人员素质、预算管理、资产负债管理、业务创新、风险监督等多个层面着手加以优化。进而保证财务风险管控体系更加地完整、全面，以推动农商银行真正实现长远发展，更好地助力乡村振兴。