企业现金流管理存在的问题及解决措施研究

何佳芮

在我国社会经济的发展过程中，资金储备的健康状况极为重要，具体而言，企业经营规模的扩大和经营目标的实现都需要较为充足的资金储备作为支撑。但在市场环境下，企业间的竞争愈加激烈，加上经济全球化进程的不断加快，大量国外企业和外来资本进入我国，为更好地应对复杂的市场环境，企业需要高度重视自身资金管理工作，处理好企业内部现金流管理方面存在的问题。

一、现金流管理

现金流在企业运转中非常重要，它是通过收付实现制来计算企业投资活动、筹资活动、营运活动的收支净流量来管理企业一系列的活动。

现金流存在于企业各项工作中，對企业的经营管理状况有着直接影响，企业要实现长期、稳定的发展，就需要有较为充足的资金储备。企业在正常经营管理过程中需要获取到一定的经济利益才能维持企业的正常运转，而现金流管理与企业经济利益存在直接联系，只有做到企业内部资金价值的最大化利用才能更好地实现自身的长期稳定发展。

二、企业加强现金流管理的重要性

在企业的正常经营管理过程中，任何工作活动都离不开资金支持，企业应加强对现金流管理的重视，确保企业正常运营中的收支都能得到合理管控，保障企业的经济效益。具体而言，企业加强现金流管理的重要性主要体现在以下两个方面。

第一，保障企业各项工作活动资金支持的相对稳定。企业的经营必定伴随着成本投入，同时在经营过程中也必然会面临多种风险，而现金流管理能够合理管控企业成本投入并做好对风险的控制，这也是企业需要重点做好现金流管理工作的重要原因。企业经营中各项工作活动都存在一定的联系，任何工作环节的资金支持出现问题都会影响到企业的正常运营，导致企业的社会、经济效益受损，甚至还有可能导致企业破产倒闭。因此，企业需要高度重视现金流管理工作，保证任何工作活动都能得到有效落实，维护企业的正常生存状态。

第二，确保企业内部资金的有效流转。当前我国社会经济发展速度较快，我国企业的数量和综合实力也在不断增长，企业间的竞争愈加激烈。在这一竞争环境下，企业必须保障资产使用效率才能保证企业内部资金的有效流转，保障资金储备的安全健康，使企业在后续发展过程中始终有较为充足的资金来为各项工作活动提供有力支持。

三、当前企业资金管理中现金流管理存在的问题

（一）现金流管理工作内容有待优化

虽然当前我国企业的发展较为迅速，但是仍有大量企业管理层在现金流管理方面并未过多地加以关注，尤其是在现金流管理工作中对现金的流动情况缺少合理管控。企业在不断发展的过程中，企业的经营规模也在扩张，但是在现金流管理方面，仍存在管理水平较低的情况，并未实现对所有工作内容的全面覆盖，导致企业内部资金在实际使用过程中的规范性相对不足，对企业的经营发展造成了明显限制。例如，对企业内部资金周转效率的关注度相对较低，容易造成企业存货积压，导致企业内部资金被占用，大量工作的落实效果受到明显限制，这一问题长期得不到合理治理，便容易对企业的正常经营造成负面影响。

（二）现金流管理意识薄弱

在现金流管理工作中，需要企业各个部门的积极配合，但要保证部门的配合还需要企业管理层的支持和理解。就目前来看，在企业内部存在现金流管理意识薄弱的情况，因此在部门配合度、管理层支持力度上都存在一定的欠缺，导致现金流管理工作并未得到有效落实。在管理层方面，企业部分管理层人员的思想观念仍停留在传统阶段，并未意识到现金流管理的重要性，依旧将工作重心放在生产、销售、售后等与业务存在显著联系的工作环节，在现金流管理方面投入的精力、成本相对较低，导致最终完成的现金流量表也无法真实地反映出企业资金储备的真实情况。在企业管理层思想观念的影响下，各部门工作人员对现金流管理也存在明显偏差，在现金流管理工作中并未提供及时有效的支持。

在这种工作氛围中，企业对现金流管理工作的分析也存在力度不足的问题，工作仅停留在事后阶段，对事前、事中两个阶段的工作未能实现合理管控，导致无法为现金流管理工作中可能出现的问题提前做好预测、评估，进而影响到企业的正常经营。

（三）现金流管理体系不完善

企业现金流管理体系的不完善主要体现在现金流管理目标、现金预算编制、现金预算考核制度三个方面，导致企业内部各项工作活动很难得到合理管控，在资金使用过程中存在随意性较强的问题。

第一，现金流量管理目标不明确。企业现金流管理工作的落实需要有明确的方向指导，但由于企业管理层在该方面投入的精力相对不足，导致未能及时明确现金流量管理目标。第二，现金预算编制不合理。企业各项工作活动都需要有明确的现金预算编制作为指导，但由于部分企业在预算编制的过程中，大多采取借鉴上一年度现金流相关数据的方式，而企业在不同年度的工作活动都存在一定的差异，导致最终形成的预算编制对预算年度各个部门工作活动的指导意义相对不足。第三，现金预算考核制度不完善。企业预算考核制度的不完善主要体现在对相关工作活动现金预算落实情况的考核力度相对不足上，尤其是企业工作人员绩效考核中未能重点考虑预算考核结果，导致企业现金流管理工作趋于形式化。

（四）现金流管理方法有待优化

企业现金流管理方法上存在的问题主要有应收账款问题显著、融资结构单一、资金处理方式固化等三项问题，这些问题进而影响到内部资金储备健康状况，企业的经济效益受到了一定的损害。

首先，应收账款问题显著，内部资金储备长期处于不健康的状态。企业在开展工作的过程中，过分重视业务拓展，并未对合作对象进行严格审核，导致企业在经营活动中投入的资金很难在短时间内完成回款，甚至还有可能出现坏账问题，给企业带来财务风险。其次，融资结构单一，企业抗风险能力较弱。企业当前常用的融资方式依旧是银行贷款，但我国金融市场变动较大，在银行贷款过程中还需要经过严格的资格审查，因此通过这一方式很难做好对企业内部资金储备的有效补充，在出现意外情况时，企业很难借助内部资金储备做好风险管控工作。最后，资金处理方式固化，企业内部资金使用效益相对较低。企业的内部资金主要用于生产经营活动，但企业内部资金仍存在闲置情况，并未拓展闲置资金的使用方式。

（五）现金流风险防范机制不健全

在企业正常经营过程中，难免会遇到多种风险，现金流风险便是其中影响较为显著的风险之一。但目前市场环境下，许多企业并未制定完善的现金流风险防范机制，在资金使用中出现问题的概率较高，加上部分企业的现金流量计划科学性、合理性较低，对企业内部资金的管控力度相对较低，导致对企业内部各项工作活动的支持力度不足。没有完善的现金流风险防范机制，企业的现金流管理能力很难得到有效保证，企业很难在第一时间对现金方面的风险进行预警、评估，在此情况下，企业极易错过现金流风险防控的最佳时期。

四、强化企业现金流管理的有效措施

（一）健全现金流管理制度与内容

现金流管理制度与内容的完善性对企业现金流管理水平有着直接影响，因此必须针对当前企业在现金流管理工作落实过程中出现的问题和存在的疏漏做好弥补工作，确保工作制度与内容能够借助企业长期经营中积累的经验，在实践过程中不断自我完善。企业应提高资金使用效益，并按照企业的经营规模进行工作调整，保证企业在强有力的现金流管理的支持下实现生产效率的提升，让企业逐步实现经济效益的稳步提升。为了更好地保证企业现金流的健康状况，可以考虑对企业的回款制度进行调整，比如采用现款结算返利的形式来促进客户结清款项，让企业内部始终拥有较为充足的资金储备。另外，在企业现金流管理制度的完善过程中，需要有专门的工作部门、专业人员作为支撑，同时确保企业其他相关部门及时提供数据支持，让企业现金流管理制度更好地服务企业经营发展。

（二）强化现金流管理意识

企业要更好地实现对现金流的管理，必须要强化企业相关人员的现金流管理意识。在企业管理层方面，要正确认识现金流管理的重要性，将现金流管理工作的具体成效作为企业经营管理绩效评价的重要指标；企业内部工作人员需要积极响应企业管理层的要求，保证管理工作的有效落实，确保企业内部工作人员都能共同参与到工作中。通过自上而下的方式，在企业内部树立起高度重视现金流管理的工作氛围，实现现金流的合理循环，避免企业在后续发展过程中出现资金使用效率较低的情况。

（三）完善现金流管理体系

企业要实现对现金流的完善管理，首先要对现金流管理体系进行完善，从管理目标、预算管理、预算编制等角度做好相关工作，从而在企业内部建立起更具实用价值的现金流管理体系。

第一，综合考虑企业经营管理状况，确定现金流管理目标。为保证企业的经济效益，企业需要将现金流管理上升到战略高度，保证现金流管理工作能落到实处。从企业的实际运营状况和长期战略发展目标出发，保证现金流管理目标与企业实际相匹配。第二，提升预算管理力度。在对预算管理制度的完善过程中，需要重点把握预算编制、预算执行和预算考评等关键工作环节，避免相关工作出现随意性。第三，建立健全现金预算考核制度，做好对企业内部现金流管理考核工作。严格按照企业的长期发展战略做好对企业现金预算考核制度合理性的分析，通过现金预算考核制度来对工作人员行为进行合理规范。

（四）优化现金流管理方法

为保障企业内部现金流管理工作的顺利落实，必须对现行现金流管理方法进行调整优化，从应收账款、融资结构、资金合理利用等三个方面做好相关工作，确保内部资金的合理使用。

首先，提升应收账款管理力度，重点把控对合作客户信用的评估。为达成这一目标，企业管理层可以考虑建立专门的部门来负责信用评估工作，严格把关客户的信用评级，尽量避免与信用评级过低的客户进行合作，避免出现虽然业务得到了有效拓展，但内部资金无法及时回笼的情况，进而影响到企业内部资金储备的健康状况。其次，要保证融资结构的多元化。企业需要通过发行股票、融资租赁等方式，扩大融资渠道，避免对银行及其他金融机构过度依赖，通过多种融资方式，改变融资渠道单一的状况。最后，要拓展闲置资金处理渠道。当企业内部拥有一定量闲置资金时，可以考虑通过投资的方式来进一步提升内部资金的有效利用，但必须做好对投资风险的考虑，避免投资损失。

（五）健全现金流风险防范机制

企业对现金流风险防范机制的完善需要对现有问题进行处理，完善相关工作计划和风险预警机制。

在对工作计划的完善过程中，需要从实际出发，分析当前阶段企业的实际经营管理情况，保证相关措施的针对性和有效性。企业现金流管理工作计划的完善需要有企业各个部门的共同支持，财务部门需要积极做好对工作计划编制过程细节的把控，通过对工作细节的把控，对问题进行针对性的处理，防止企业出现现金流风险。

对企业风险预警机制的建立健全需要从以下两个方面来进行考虑：第一，财务管理部门需要做好风险预警制度的完善工作，针对企业内部存在的风险和问题进行收集，按照风险的类型、特点分类，确保风险出现的第一时间便能及时向相关工作人员发出警示，及时控制风险影响范围。第二，提高风险评估的有效性，结合在企业内部出现的风险，明确不同类型风险之间的差异，确保在出现风险的第一时间做好对具体风险类型的判断，提升风险处理策略的针对性。

结语：

在企業的发展过程中，现金流管理工作的重要性不断提升，企业管理层和财务人员需要高度重视现金流管理，完善企业内部现金流管理制度，做好企业现金流管理工作，确保企业在不断发展的过程中始终能够获得强有力的现金流支持，实现企业经济效益的稳步增长。