大数据环境下的企业税务管理和筹划策略研究

张银刚

［摘 要］税务筹划一直以来都是企业内部管理中的重要组成部分，科学而完善的税务管理和筹划不仅可以促进企业在法律法规允许的条件下节约税务方面的成本投入，还有助于为企业的稳定进步提供重要的保障。但是在大数据背景下，企业税务管理和筹划中的信息越来越复杂，如果企业仍然采取以往的工作方案，会导致税务管理和筹划效果持续下降，无法满足企业当前的发展追求。因此，企业需要根据大数据时代的发展特点制定针对性较强的管理方案，并且利用先进的大数据技术快速地整合税务筹划中的信息，优化整体的税务筹划流程，以此来实现税务管理和筹划水平的提高，为企业的发展提供重要保障。

［关键词］企业；大数据环境；税务筹划；税务管理

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着时代的不断更新和发展，企业在税务筹划工作中，要根据大数据时代的发展方向制定新型的税务筹划和管理方案，并且具备较强的反思意识，根据以往税务管理和策划中反馈的问题提出科学的创新措施，真正发挥大数据技术的优势，使税务筹划和管理模式能够变得更加准确，增强企业的综合发展水平。

1 大数据及税务筹划管理的概念

大数据指的是规模庞大、结构复杂、涵盖多样性数据的集合。通过对这些数据的采集、存储、处理和分析，我们可以从中发现隐藏的模式、趋势和关联，进而获得有价值的信息。大数据的特点主要体现在三个方面：量大、速度快、种类多。这些特点使得大数据具备了开发新业务模式、优化决策過程、提高效率和创新能力的潜力［1］。税务筹划管理是指企业和个人在遵法合规的前提下，通过合理利用税收政策和法律规定，最大限度地降低税务负担，实现税收优化和财务效益最大化的活动。税务筹划管理包括税收规划、税务风险管理、税收合规等方面内容。在全球化和信息化的背景下，税务筹划管理的复杂性和挑战性不断增加，需要借助科技手段和大数据分析来提高效率和准确性。

2 大数据环境下企业税务管理和筹划的意义

在过去，企业税务管理和筹划往往是烦琐而困难的任务，需要大量的人力和时间来完成。但随着信息技术的飞速发展，大数据的兴起为企业税务管理和筹划提供了前所未有的机遇和挑战。大数据指的是以海量、多样化、高速度产生的数据为基础，通过数据挖掘和分析，来揭示隐藏在数据背后的规律和价值。在企业税务管理和筹划领域，大数据的应用已经成为一种趋势。

首先，大数据环境下企业税务管理和筹划的意义体现在提高效率和减少成本上。传统的税务管理和筹划过程往往需要烦琐的人工操作和复杂的数据分析，耗费大量的时间和人力资源。而有了大数据的支持，企业可以通过自动化和智能化的技术手段，将这些烦琐的工作交给计算机来完成。例如，通过大数据分析，企业可以及时准确地整理和汇总税务数据，提高处理速度和准确度，避免了人为因素导致的错误和延误。此外，大数据的应用还可以帮助企业识别和分析税务风险，降低税务风险带来的成本和损失。通过大数据的支持，企业税务管理和筹划的效率得到提升，成本得到降低，从而为企业创造了更多的价值。

其次，大数据环境下企业税务管理和筹划的意义还表现在提高决策能力和竞争力上。在当今竞争激烈的商业环境中，企业税务管理和筹划的决策往往关系到企业的生存和发展。而大数据的应用可以为企业提供更全面、准确和实时的信息支持，帮助企业管理层做出更明智的决策［2］。通过对海量的税务数据进行挖掘和分析，企业可以了解客户的消费行为和偏好，把握市场趋势和变化，从而制定出更具针对性的税务策略和计划。此外，大数据的应用还可以帮助企业发现和创新商业模式，提高企业的竞争力和市场占有率。通过大数据的支持，企业税务管理和筹划的决策能力得到提升，竞争力得到增强，从而为企业的可持续发展打下坚实的基础。

3 大数据环境下企业税务管理和筹划的现状

3.1 企业信息存储较少

在大数据环境下，企业税务管理和筹划工作中普遍存在着信息储存较少的问题。信息作为现代企业的核心资产，对于税务管理和筹划工作的顺利进行至关重要。然而，由于种种原因，许多企业在信息储存方面存在一定的欠缺，这给税务管理和筹划工作带来了一系列的挑战。

首先，信息储存较少使得企业在税务管理过程中难以获得准确的数据支持。税务管理的核心工作是税收申报和纳税义务的履行，而这些工作都需要依赖准确的数据。如果信息储存较少，企业将难以获取到全面和精确的数据，导致在税收申报过程中出现错误和漏报的情况，给企业带来不必要的风险和损失。

其次，信息储存较少也给企业的税务筹划工作带来了困难。税务筹划是企业为了合法降低税负而进行的一系列活动，其核心是根据税法规定的优惠政策和合理的商业安排来合理规避税款。然而，缺乏足够的信息储存使得企业很难进行充分的税务筹划。没有准确的数据和信息支持，企业将无法准确评估各种筹划方案的可行性和效果，导致无法最大程度地降低税负，错失节税机会。

3.2 内控制度建设不足

首先，一些企业在内控制度建设方面存在着认识不足的问题。在大数据环境下，税务管理和筹划工作变得更加复杂，需要更加严谨和全面的内控制度来确保工作的高效性和合规性。然而，一些企业对内控制度的重要性意识不强，对于内控制度的建设和执行缺乏足够的重视，这导致了一系列的问题，比如税务工作的规范性欠缺，容易出现错误和疏漏，影响了企业的核算准确性和纳税合规性。

其次，一些企业在内控制度建设过程中存在着缺乏创新和灵活性的问题。在大数据环境下，税务管理和筹划工作的变化速度较快，传统的内控制度往往无法适应这种变化。然而，一些企业过于依赖传统的内控制度，缺乏创新和灵活性，导致内控制度无法及时更新和适应税务工作的变化，这使得企业在税务管理和筹划工作中面临很多困难和挑战，无法以高效和合规的方式应对税务风险。内控制度的建设需要全员参与，每个员工都应该明确自己的责任和义务。然而，部分企业存在着仅将内控制度建设视为税务部门的工作，其他部门和员工对内控制度建设缺乏充分的理解和参与的现象，导致内控制度建设的效果不佳，不能真正发挥作用。

3.3 欠缺风险配套机制

尽管大数据为企业提供了前所未有的数据资源和分析能力，但同时也带来了风险与挑战。其中一个突出的问题就是缺乏风险配套机制，这使得企业在税务管理和筹划过程中面临着一系列困难和隐患。

首先，缺乏风险配套机制使得企业在税务管理过程中难以发现潜在风险。大数据环境极大地增加了企业所面临的税务风险，如虚假发票、避税逃税等。然而，企业在处理海量数据时常常陷入信息过载的困境，无法及时、准确地识别出潜在的风险。缺乏风险配套机制意味着企业的税务管理工作往往是被动的，只能在问题发生后采取应对措施，而无法提前预防和规避风险，这无疑增加了企业的经营成本和经济损失。

其次，缺乏风险配套机制导致企业在税务筹划中无法充分利用大数据的优势。大数据的特点在于其海量、多样化的信息资源，通过对数据的分析和挖掘，企业可以深入了解市场趋势、预测税收风险、优化税务筹划方案。然而，缺乏风险配套机制使得企业难以从大数据中获取准确、及时的信息，从而无法充分利用大数据的优势进行税务筹划，这不仅限制了企业在税务筹划中的创新能力，也影响了企业的竞争力和可持续发展能力。

最后，在大数据环境下，税务合规要求变得更加严格和复杂，企业需要时刻关注法规的变化，并及时调整自身的税务管理策略。然而，缺乏风险配套机制使得企业在合规管理方面存在困难，企业往往难以准确把握法规的变化，无法及时更新自身的合规管理措施，导致可能面临罚款、诉讼等法律风险。缺乏风险配套机制还会增加企业在税务审计过程中的风险，难以提供足够的证据和材料来支持自身的合规性。

4 大数据环境下企业税务管理和筹划的对策

4.1 增加企业信息存储

面对海量的数据流和复杂的税收政策，企业如何高效地管理和筹划税务工作已经成为一个亟待解决的问题。在这样的背景下，增加企业信息储存成了一种必要的手段，以确保税务工作的准确性和高效性。企业信息储存包括了企业税务数据的收集、整理、存储和分析等一系列过程。通过科学的信息储存方法，企业可以更好地掌握自身税务状况和税负情况，从而更有效地进行税务管理和筹划［3］。

首先，企业需要建立一个完善的数据收集系统。这个系统可以包括企业内部各个部门的信息采集工作，以及与外部合作伙伴、供应商等相关的交换数据。通过建立统一的数据收集标准和流程，可以确保数据的准确性和完整性。

其次，企业需要建立一个高效的数据整理和存储系统。这个系统可以采用先进的数据库和云存储技术，以便更好地管理和存储海量的税务数据。同时，还要建立相应的数据分类和索引体系，以便快速检索和分析所需的数据。在建立了数据收集和存储系统后，企业还需要加强对数据的分析和挖掘。通过数据分析工具和算法，可以从海量数据中提取出有用的信息和规律，为企业的税务管理和筹划提供有力支持。

再次，企业还可以利用人工智能和机器学习等技术来优化税务管理和筹划工作，通过构建智能化的系统和算法，自动化地处理税务数据，减少人为错误和漏洞。同时，还可以通过智能推荐和决策支持，提供更加个性、精准的税务方案。

最后，企业还需加强对数据安全和隐私的保护。税务数据是企业的核心资产，必须得到妥善的保护和管理，通过建立严格的数据权限管理和加密机制，防止数据泄露和滥用的风险，从而确保企业税务信息的安全性和可靠性。

4.2 加强内控制度建设

首先，要从整体上认识到内控制度的重要性。税务管理是一个精细而复杂的工作，需要规范系统的内部控制机制来保证税务合规性和效率。因此，企业应该明确内控制度的价值和意义，将其视为税务管理的基石，而不仅仅是一纸空文。

其次，建立适应大数据环境的内控制度。大数据时代带来了海量的信息和数据处理需求，传统的内控制度可能难以满足这一需求。因此，企业需要重新审视现有的内控制度，充分利用大数据技术和工具，建立起相应的内控机制［4］。

再次，要注重内控制度的全面性和灵活性。税务管理和筹划工作是一个多层次、多领域的系统工程，涉及企业各个部门和岗位的合作和配合。因此，企业在建设内控制度时，要考虑到不同部门和岗位的需求和特点，制定相应的流程和规章制度。同时，要灵活应对外部环境的变化，及时调整和完善内控制度，确保其与税务管理和筹划工作的实际需求相适应。

最后，要加强内外部的协同合作。税务管理和筹划工作不仅仅是企业内部的事务，还需要与税务机关和其他相关部门进行紧密的配合。因此，企业在内控制度建设中应该注重与外部合作伙伴的沟通和协调，建立起良好的合作关系。同时，要加强内外部信息交流和共享，促进税务管理和筹划工作的互联互通，提高整体的工作效率和质量。

4.3 构建风险配套机制

首先，构建风险配套机制的核心是数据的收集和分析。在大数据环境下，企业可以通过收集和整合各种税务相关的数据，包括企业经营数据、财务数据、税务政策数据等，对这些数据进行分析，发现隐藏在数据背后的规律和趋势，识别潜在的税务风险。同时，借助大数据技术可以实现对大规模数据的高效挖掘和分析，从而更加准确地评估风险的发生概率和影响程度［5］。

其次，构建风险配套机制需要建立起一套完善的风险评估体系。这个体系应基于科学的方法论，包括风险辨识、风险分类、风险评估和风险排序等环节。风险辨识的过程中，需要全面了解企业的经营活动和税务政策，并识别出与税务管理和筹划相关的各类风险事件。风险分类的目的是对风险进行合理归类，以便制定相应的风险应对措施。风险评估阶段则是根据风险的发生概率和影响程度进行综合评估，确定风险的优先级。

最后，在风险排序的基础上，企业可以有针对性地制定相应的应对策略和预警机制。构建风险配套机制需要注重建立有效的内部控制体系，包括风险治理、流程设计、内部监控和内部审计等环节。风险治理是指通过建立风险管理框架、明确岗位职责和权责关系，推动企业内部风险管理的有效运行。流程设计是指根据风险评估的结果，对企业的税务管理和筹划流程进行优化和调整，减少潜在风险的发生。内部监控是指通过建立有效的监控措施和制度，及时发现和纠正风险事件。而内部审计则是对企业的风险控制措施和制度进行监督和评估，确保其有效和合规。

5 结语

在大数据环境下，企业更新原有的税务管理和筹划方案符合时代发展的必然趋势，有助于为企业发展提供强有力的保障，因此企业需要客观地看待大数据环境对税务管理和筹划所产生的影响，完善内部控制机制的建设，对整个税务管理和策划过程进行全方位的監督，保证税务管理的水平。

参考文献

［1］吴长英. 大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析［J］. 商讯，2023（5）：96-99.

［2］赵春燕. 大数据背景下的企业税务管理与筹划［J］. 今日财富（中国知识产权），2022（8）：112-114.

［3］王婷. 大数据背景下的企业税务管理与筹划应用探析［J］. 商讯，2021（7）：128-129.

［4］涂迪清. 浅议“营改增”对商业银行的影响及税务筹划应对［J］. 财富生活，2020（24）：164-165.

［5］徐文钦. 企业重组中的所得税税收筹划——以建筑企业为例［J］. 商业会计，2020（23）：56-59.