中小民营企业财务内控管理问题及改进策略

方玉

［摘 要］随着市场经济高质量的发展，中小民营企业数量显著增多，带来的竞争压力骤增。为了在这种环境下求生存、求发展，中小民营企业必须加强财务内部控制，提升经济效益，增强核心竞争力。本文着重从财务内控管理的意义为切入点论述，分析实践中存在的问题，从多维度、多层次进行分析，找到问题根源所在，提出解决策略和方法，提升财务内控有效性，帮助中小民营企业稳定、健康地发展。

［关键词］中小民营企业；财务内控；问题；应对策略

［中图分类号］F27 文献标志码：A

新经济常态下，中小民营企业成为经济发展领域的核心支撑，在增加就业岗位、增加税收、促进经济发展等方面做出的贡献较为突出，要想在激烈竞争下获取良好的发展，就必须做好财务内控管理，发挥内控约束、监督的作用，促进中小民营企业可持续发展。然而，中小民营企业在具体实务中受多重因素的影响，财务内控管理效果不理想，严重制约了中小民营企业的可持续发展。因此，面对当前激烈的市场竞争环境，中小民营企业需结合自身特点，分析财务内控管理中的难点、痛点，进而制定改进策略和方法，提升内控管理水平。

1 中小民营企业财务内控管理的意义

财务内控主要是为了保证会计信息完整、准确，保护自身资产的安全，利用企业内部分工产生的相互监督、制约的关系，对各类经济活动进行有效协调和控制，并且进行全过程监督、管理，保证企业健康、可持续发展。中小企业规模有限、抗风险能力不足，加强财务内控管理的意义如下。

首先，保障财务良性运转。中小企业资金规模较小，抗风险能力较为薄弱，只有保证较好的财务状况，才能使得企业处于良性循环中。加强财务内部控制管理，能够保障财务信息的正确性、可靠性，降低财务会计工作中面临的风险，还能够及时发现、处理企业财务运转中的问题。

其次，降低经营成本。不少中小民营企业为了获取可观的经济效益，普遍存在重效益、轻管理的现象，在这种背景下易出现短视行为，使得内部人力、物力和资金配置和使用不科学。加强内部控制管理，能够确保财务收支活动有章可循，避免出现浪费行为，尽可能减少各环节成本费用支出，以降低经营成本。

最后，有利于防范风险。中小民营企业在运营和发展过程中仍面临着一些风险，如果不能主动辨识、应对这些风险，可能产生多种负面影响。强化财务内部控制，能够对企业各项活动进行分析，找到其中隐藏的风险，可以预先发现、及时处理，将风险防控关口前移，以便于企业管理者采取强有力的措施和方法，将各类风险遏制于摇篮中。

2 中小民营企业财务内控管理中的问题

2.1 财务内控环境有待改进

财务内控环境是中小民营企业财务内控活动开展的基础，只有不断改进和优化环境，才能营造良好的工作氛围，使工作人员全身心地参与到这项工作中，以发挥财务内控的效用。然而，部分中小民营企业财务内控实施中的内控环境不佳，有待改进，主要表现在两个方面。首先，管理层内控意识淡薄。中小民营企业管理层内控意识淡薄，不能给予全方位的配合和支持，一定程度上弱化了财务内控管理成效，主要是管理层在工作中更为强调战略规划、决策制定等，忽视了财务内部控制，无法汲取和学习先进的内控理念并将其融入实践，导致这项工作开展效果不理想，弱化了财务内控实施的成效。其次，财务内控组织机构不完善。中小民营企业内控工作十分复杂，只有将其交由专项工作机构才能获取较为理想的工作成效。然而，部分中小民營企业内控组织机构不健全，难以将具体的工作任务、职责落实到个人层面，各机构职责范围不明晰，难以保证财务内控活动顺利开展［1］。

2.2 内控活动执行不到位

中小民营企业财务内控活动的实施需要多个部门的配合和支持，严格依照相关规章制度、流程，确保内控活动执行到位，才能发挥内控约束、监督等作用。事实上，造成目前内控活动执行不到位的因素具体表现在两个方面。首先，财务内控执行监督不到位。对于内控执行来说，监督不到位，不能短时间内找到财务内控执行中存在的问题，使得内控执行力不足，实施效果不理想，核心是财务内审机构缺位、监督机制不健全，各项工作开展较为混乱、无序，内控监督不力现象尤为突出，难以提升内控执行力。其次，财务内控执行考核较为弱化。对于中小民营企业而言，注重财务内控考核工作，可以实现闭环控制，能够评价不同责任部门内控执行状况，配置奖惩、约束机制，激发人员工作积极性。但部分企业尚未注重财务内控执行考核，没有设置完善的考核指标、机制，可能造成财务内控执行考核结果失真，难以提升财务内控执行力。

2.3 内控信息化建设滞后

随着中小民营企业管理信息化逐步建立，信息化对内控的作用日渐突出，为了实现内控管理信息化、智能化、自动化，就必须加强内控信息化建设，真正提升内控管理效率、质量。事实上，中小民营企业内控信息化建设时，仍存在一些问题有待改进。首先，内控信息系统亟须有效整合。目前，中小企业内部现存多个信息系统，呈现为并列运行的状态，各系统间处于独立状态，缺少较佳的互通性、协同性，且一些系统存在功能重叠，给内控人员带来了较大的工作负担。其次，系统技术水平有待提升。内控信息化建设的良好推进，多依靠中小民营企业主体业务形成的信息化建设基础条件，但目前来看，即便主体业务系统的信息化建设也存在系统规划、设计不合理的现象；同时，缺少硬软件维护经验，系统运维和安全措施不到位，信息化技术应用流于表面的问题仍普遍存在。

2.4 内控风险把控效果不理想

部分内控风险是客观存在的，不能将其完全消除，只能采取有效的措施和方法最大限度地加以控制，以减少内控风险带来的负面效应，保证中小民营企业稳定、健康地发展。但事实上，一些中小民营企业实际开展财务内控活动时，仍面临着风险把控不到位的现象，主要是缺少内控风险排查、应对机制，不能覆盖各内控活动，辨识和排查各项活动中隐藏的风险，无法对其进行挖掘和分析，难以形成完整的风险清单，不能分析各类风险的影响程度、形成原因，逐一制定解决策略和方法，导致各类财务内控风险控制不到位，一定程度上制约和影响了财务内控管理的效果［2］。另外，部分中小民营企业尚未建立内控风险应急预案，无法主动应对和防范突发类的风险，导致各项财务内控风险可能由点扩大到面，产生一系列的负面影响，难以提升财务内控执行力。

2.5 内控人员素养较低

内控人员是中小民营企业财务内控活动开展的主体，只有保证人员提升自身素养，才能获取较为理想的内控管理成效，以推动企业稳定、健康地发展。现如今，部分中小民营企业忽视了这些问题，人员专业素养较低，不符合岗位职责要求，主要原因是内控人员没有接受常态化、系统化的培训，不能主动结合人员薄弱点，制定完善的培训计划和方案，导致人员不能通过培训提升人员信息素养、道德素养等，不能助力中小民营企业可持续发展。另外，中小民营企业在实践中没有严控人员招聘关口，在招聘和引进内控人员时，未能对其综合素养进行分析，如道德素养、业务水平、信息素养等，使得人员与岗位职责不吻合，各项工作开展缺少复合型人才保证，对中小民营企业发展产生不良影响。

3 中小民营企业财务内控问题改进策略

3.1 改进和优化财务内控环境

中小民营企业要想更好地发挥内控作用，帮助企业实现战略目标、经营目标，应创设良好的内控环境，使得各项工作顺利、有序地开展。为了改进财务内控环境，就必须着重做好以下方面。首先，建立财务内控组织机构。内控管理是一项复杂、专业的活动，需要一个独立、职责明确的组织机构进行实施，才能确保各项活动顺利、有序地开展，展示自身效用。中小民营企业应结合自身现实状况，借鉴标杆企业的经验，建立职责明确、独立的内控组织机构，着重关注内控机构设置的合理性，遵循岗位不相容的原则，科学、合理地设置各岗位，将内控的主要任务、职责落实到个人，保证每项工作开展的效果。其次，增强管理层内控意识。中小民营企业内控实施中，管理层要主动发挥自身主观性，必须主动学习和掌握最新的内控理念，全身心参与到内控活动中，为员工做好示范和榜样，将先进的内控理念渗透到实践行为中，以获取较佳的内控管理效果［3］。同时，加大宣传力度，借助多元化的宣传途径，使得全员主动参与到实践中，保持思想统一、行动统一，正确认识到内控实施的内容、方法和作用，确定自身职责和定位，以发挥财务内控的效用。

3.2 有效执行内控活动

中小民营企业在实施财务内控管理时，要想真正提升内控执行力，必须从思想层面高度重视，制定强有力的策略和方法，将财务内控执行到位，要加强财务内控执行监督、考核，着重做好以下两方面。首先，加强财务内控执行监督。中小民营企业在推行财务内控时，要建立独立性、权威性的内审机构，配置专岗人员，并且制定完善的财务内控机制，要求相关人员依照相关流程、制度开展工作，保证财务内控执行全过程监督，找到财务内控执行中的问题，进而提出解决策略和方法，发挥内控执行监督效用，将财务内控执行到位。其次，强化财务内控执行考核。中小民营企业在实务中，要想激发人员的工作积极性、主动性，就必须强化内控执行考核，结合自身现实状况，配置健全、完善的内控执行考核机制，并且依照考核主体、范围和目标，设定立体化、多层次的考核指标，可以客观、全面评估各责任部门内控执行成果，并且配置完善的奖惩机制，激发人员参与工作的主动性，切实提升财务内控执行力。

3.3 加强内控信息化建设

随着科技高速发展，互联网技术得以普及和推广，中小民营企业在加强财务内部控制时也可以借助信息化手段和方法，推行内控信息化建设，将各项活动、内控流程嵌入信息系统，从源头上消除人为误操作的可能性，确保内部信息完整、安全，从而提升财务内控的有效性、及时性。中小民营企业必须应用先进的信息技术，如人工智能、AI、RPA等技术，建立兼容、高效的内控信息系统，从源头上打通各部门间的壁垒，达成信息互通和共享，加快各类信息传输速度，各部门能够形成通力，主动参与到财务内控信息化建设中，实现预期目标［4］。与此同时，借助财务内控信息系统能够第一时间掌握财务内控执行的现状，找到各项管理中的难点、堵点，及时改进和优化，避免人为操作产生偏差，积极展示财务内控的信息化、智能化優势。

例如，某企业经营范围包含：生产电热储能炉及专用环保设备（不含表面处理作业）；销售电气设备、电热储能炉、制冷设备；零售电子产品等。公司在运营过程中，财务内控工作模式和方法不适用当前现状，难以紧跟时代发展潮流，企业需要积极降低财务风险，确保财务内控信息化、规范化，业务活动执行更具透明化、高效化。利用财务内控信息化系统，可以获取多个应用成效。首先，提高内控管理活动效率、质量。借助财务内控信息系统，能够真正实现数据“跑路”，保证整个业务流程简洁、明了，确保财务内控工作开展规范化、标准化。其次，有效防范运营风险。财务内控活动实施中可能面临一系列的风险，企业必须及时辨识和应对，避免为财务内控执行带来负面影响，应用财务内控信息系统，可以主动排查各项活动中的风险，及时确定内控关键风险点，第一时间做好防护和把控，增强企业抗风险能力。

3.4 注重内控风险控制效果

中小民营企业在具体实务中主动做好财务内控风险把控和防范，能够创设良好的环境，以提升内控有效性、合理性，减少内控风险带来的一系列负面影响。要想实现财务内控风险把控到位，就必须做好以下两方面。首先，中小民营企业要结合自身现实状况，制定内控风险排查、应对机制，逐一挖掘各项环节中的财务风险，对其形成原因等进行分析，及时做好防范和应对，尽可能地减少内控风险带来的负面影响，确保财务内控风险可控化。其次，建立财务内控风险应急预案，应对一些突发类的风险，以避免风险由点扩大到面、影响财务内控活动的开展，进而保证中小民营企业可持续发展。

3.5 提升内控人员专业素养

人员是中小企业重要的资源，财务内控人员是财务内控活动开展的主力军，要积极提升人员专业素养，保证各项工作顺利、有序地开展，以实现预期目标。因此，中小民营企业必须提升内控人员专业素养，及时更新人员知识结构，结合人员薄弱点制定培训计划和方案，借助培训提升人员各方面能力，积极了解和掌握财务内控工作开展的基本要求，对人员展开道德、信息素养培训等，使其高质量地开展各项活动。

4 结语

面对经济新形势，中小民营企业要想在激烈竞争中获得优势，必须要注重财务内控，采取一系列的策略和方法促进企业高质量地发展。然而，中小民营企业在财务内控实施中仍面临着一些困境，严重阻碍了财务内控实施效果，弱化了民营企业长期发展。因此，中小民营企业在具体实践中要紧扣财务内控工作，找出财务内控实施的问题，采取有效的解决策略和方法，以提升自身经营效益。

参考文献

［1］胡俊凯. 大数据背景下中小企业财务内控体系优化研究［J］. 全国流通经济，2022（19）：53-55.

［2］谷铁锋. 关于中小民营企业财务内控制度的建立与完善分析［J］. 全国流通经济，2022（10）：79-81.

［3］朱萍萍. 中小私营企业的财务内部控制问题及建议［J］. 知识经济，2022，610（12）：98-100.

［4］董慧敏. 财务风险管理下的企业内控体系构建［J］. 商业观察，2022（15）：75-78.