保险公司加强财务预算管理的有效策略探讨

崔力静

（中国人寿财产保险股份有限公司佳木斯市中心支公司，黑龙江 佳木斯 154002）

一、保险公司实施财务预算管理的重要意义

首先，财务预算管理作为保险公司发展中不可或缺的一部分，管控、指导公司的业务发展，同时也直接关系公司经营业绩及业务能力。落实和推进财务预算管理，对日后某一特定周期内所产生的业务活动及相应的财务成果做出综合预算评估，并对实施过程进行分析、监督、评价、反馈，从而将保险公司的战略目标或公司经营行为统一起来，进成推动保险公司实现战略发展目标。

其次，财务预算管理能够对保险公司内部各职能部门进行统筹、协调、监督、控制。各部门所辖的业务领域各不相同，工作目标及业务流程也存在较大差异，因而各职能部门难以实现真正意义上的协同合作，借助预算管理有助于从根本上解决这一问题。财务预算管理能够对公司成本资源进行统一调配，各个职能部门也会根据实际业务开展情况向公司提交业务或成本需求，从而进行有效沟通和交流，减少各流程中不必要的矛盾，以此提高公司决策效率及执行效率。

最后，在保险公司内部控制和经营管理中，实行财务预算管理是必然之举。为使企业管理更为规范化、标准化，推动企业长远发展，各类保险公司均着力构建内控制度体系。当前，财务预算管理正逐步发展为企业内控制度不可或缺的重要内容，财务预算管理的实施已成为现代企业发展的必要趋势。

二、保险公司预算管理中存在的主要问题

（一）预算管理意识不强

当前，全面预算管理已经成为保险公司财务平稳运行的关键环节，但仍有部分保险公司管理人员未能正视财务预算管理的重要价值，导致财务预算管理工作未能有效开展。这一问题的产生反映出保险公司预算管理工作未能契合公司长期发展规划，使公司预算目标同实际支出之间存有较大差异，进而削弱公司年度经营业绩。现阶段，保险公司普遍面临着日益严峻的外部市场环境，企业内部亟须完成财务管理模式转型和升级。然而，激烈的市场环境变化却未能得到部分保险公司管理人员的高度重视，未能结合公司战略发展规划及发展目标建立健全完备的预算管理体系，也未能明确全面预算管理对内部管控的重要价值。除此之外，一些保险公司高层管理人员错误地认为财务预算管理工作应由财务部门统筹负责。因此，各部门未能协调配合，使全面预算工作无法切实落地，最终导致年度支出同预算编制之间存在较大差异。

（二）预算管理人员素质有待提升

预算编制人员的职业素养与能力是影响其绩效的重要因素，同时也关系财务预算管理的质量，预算管理工作能力也会影响保险公司整体的运转情况，因此，保险公司财务预算管理人员综合素质能力至关重要。但是，现阶段，部分保险公司管理者过度追求短期利益，而更加注重销售人员的业务能力，会定期地进行培训，实施相应的绩效考核以及奖励，却轻视与财务人员的培养。这就导致部分保险公司的预算管理人员缺少专业技术、理论知识，一些财务人员对预算管理的程序、内容处理能力较差，对预算管理的相关知识缺乏系统性的培训，造成财务预算的编制过程中只有简单的数据汇总和列举，而没有及时地发现数据之间的联系。同时，随着社会经济的发展，保险公司的预算编制方式也在发生变化，而预算管理人员的专业知识还不能与社会的快速发展相适应，专业技术与专业水平已不能满足保险行业的要求，难以根据实际情况来确定合理的预算编制方案，不能为公司后续的财务管理工作提供支持。

（三）预算责任主体不清晰

健全的内部组织架构是确保全面预算管理工作得以高效落实的重要前提，只有明确划分各组织结构、权责，才能更好地监督把控公司内部预算资金，进而从根本上提高公司预算执行能力。就当前现状而言，保险公司内部组织构架不健全的问题屡见不鲜，在预算管理工作中，未能明确审核预算编制，从而引发公司内部预算管理委员会审核意见未能契合公司发展现状，以及部门职责划分不清等问题。此类问题的出现反映出公司预算管理缺乏有效管控，进而削弱了公司对预算经费的监督和管控能力。此外，就预算管控而言，未建立责任主体管理体系，员工个人绩效未能同保险公司内部整体业务发展效益高度衔接，在预算实施过程中，预算责任主体不清晰，从而导致公司员工未能积极、主动地参与预算管控工作。

（四）预算编制流程及编制内容不完善

首先，预算编制以及本年度预算管理的目标不明确。我国部分保险公司管理层缺乏科学管理意识，因此，盲目地将预算管理工作交由公司财务部门全权负责，相应的执行管理权利也未能下发给财务部门。这一错误管理理念导致其他部门未能切实参与到预算编制工作中去，财务部门受制于自身业务职能的局限影响，难以结合公司总体规划、长远战略和发展蓝图展开预算编制，因此，使预算编制过于盲目、短视，在战略规划方面缺乏长远发展视角和全面设想。此外，多数保险公司在编制预算时，过于强调短期利益，未能充分契合公司长远发展目标，导致预算编制目标同公司发展现状相背离，出现战略发展不连贯等问题。

其次，部分保险公司内部预算编制工作较为松散，缺乏严谨性。其主要体现为：在预算编制过程中，未对固定业务成本和变动成本进行规划和预测，此外，对于固定成本和变动成本的预测也不够细致。同时，由于预算编制不合理，造成公司整体预算成本比例结构不合理，这也导致保险公司成本核算结果和预算成本计算结果之间存在较大差异，使公司内部各项业务活动无法顺利推进。

最后，预算编制的指标设置缺失合理性、全面性。许多保险公司财务部门在编制预算指标时，往往过于重视量化指标或财务指标，因而忽略了定性非财务指标的设定，预算编制资金数额及财务预算工作的落实推进均会受此影响和制约。

（五）预算管理执行力度不足

在财务预算编制后，公司各部门能否高效地执行预算，影响着财务预算管理的预期效果。某些保险公司在预算执行过程中力度不够，与预算制定存在偏颇，导致预算管理不能被良好的实施。一方面，保险公司管理者对预算管控的重视度不够，导致各级部门有预算不管理，有流程不执行，没有考核或者问责，执行效果与预期差距很大；另一方面，很多保险公司制定了预算管理，提出了明确的要求，但并未对预算执行过程进行严格监管，预算的制定形同虚设。例如，在各种票据报销过程中，不能完全按照报销制度和报销流程进行报销，同时内部审核又不够规范，对不合规的票据进行报销，从而导致公司的成本增加，给公司财务管理带来不必要的风险。

（六）预算考评体系不健全

科学、合理的考评体系可以促进企业预算管理水平的提升，并且能够提高员工预算执行的积极性。许多保险公司没有对财务预算编制进行细致的分析，没有考虑不同部门目标的差异、预算的差异，没有根据公司各部门性质制定具体的考核制度，而采用同一种考核方法对企业整体人员进行考评。这种考核方法存在不合理性，不能客观、科学地对企业员工做出有效的评价，因此，可能引起员工的不满情绪。此外，如果不能严格执行绩效考核，在实际工作中会出现公司员工不按预算要求执行，预算的管控就会失去效果，导致预算偏差，造成成本或者风险的增加。这既不利于企业财务预算管理推进，还可能降低公司经济效益，从而给公司带来经营损失，很大程度上增加了企业发展和管理风险。

三、保险公司加强预算管理的有效策略

（一）树立科学的预算管理观念

在现代企业发展进程中，全面预算管理是一种十分重要的管理方式，而保险公司在实施全面预算管理时，应全面贯彻员工参与、预算过程控制和多视角管理等基本工作原则，有助于大幅提升员工的工作热情与工作积极性，从而确保预算管理工作价值得以切实发挥。首先，应着力创建良好的预算控制环境，强化员工预算管理观念，从根本上认清全面预算管理对于公司的长远发展和资金链的稳定运作至关重要的。同时，公司内部的高层决策和相关的制度措施也要及时地发布到公司内部信息平台上，确保公司内部员工能够明确预算管理工作流程。其次，公司内部也应加大力度引进复合型预算管理人员。全面预算管理工作的实施开展，对工作人员的综合素养要求相对较高。通过提高员工的招聘门槛，定期组织员工参与培训，为关键岗位的预算管理人员提供有针对性、有远见的指导培训，从责任和专业两方面着手，致力于提高内部员工的预算管理能力。

（二）加大对预算人员的培训力度

保险公司应该加强对预算编制人员的培训和学习。随着信息技术的飞速发展、知识的不断更新以及保险公司的各类预算管理系统的推广，对知识和技能的要求越来越高。为此，保险公司要加强对预算管理工作的组织，加强对预算管理工作的指导，使预算管理工作更加规范化和系统化。例如，定期聘请专业财务预算管理人员进行教学，对预算管理人员做好岗前培训以及考核工作，在财务人员上岗之前要进行能力审核，只有达到标准才能进行后续工作，若没有达到对应标准，要进行有针对性的培训，进而有效地提高财务预算管理人员工作能力，充分发挥培训的价值，以免造成资源浪费，促进财务管理工作的稳定开展。

（三）改进和调整预算编制流程

落实开展全面预算管理工作的关键和前提条件在于改进调整预算编制流程。预算编制是否科学，将直接关系预算结果的执行以及企业资金链运行质量。首先，为确保预算管理工作顺利推进，保险公司应统筹设立预算管理工作委员会。委员会成员应涵盖各部门主要领导或项目负责人；此外，在预算管理委员会之下，还应设立预算管理小组，由预算管理小组负责监督把控公司内部预算工作开展情况及执行情况。其次，应确保预算编制流程科学、合理。保险公司内部预算编制工作可细化为三类，包括年度、月度和季度。年度预算同公司发展战略目标及经营发展策略息息相关，预算工作应当包含近几年公司的主要盈利收入和财政支出。最后，在预算编制过程中，可以借助多样化预算编制方法，如零基础预算法、增量预算法，并遵循上下相结合的工作流程，确保各部门之间信息数据得以高效传递，以便及时地对预算管理工作中的缺陷漏洞进行修正，进而保证预算管理编制得以科学化推进。

（四）加强对预算的控制力度

加强预算的控制力度，要求各部门及员工严格按公司预算规章制度执行。保险公司需要加强对公司预算执行的管控力度，在各部门实际工作中，规范部门及员工的工作流程，保证员工可以严格按照公司财务预算要求执行。财务相关岗位在进行收入与支出业务处理过程中，严把制度关、严把流程关，禁止违反公司规章制度的情况出现，杜绝不合规发票进行违规报销，对公司超预算管控的各项支出，必须经过相关部门及领导审核批准后才能执行，防止因预算管控不严禁给公司带来经济损失。另外，公司应加强对预算执行过程的监督力度，强化预算监督部门对预算执行的监督，特别是公司重要业务的财务预算执行情况，从而保证财务预算可以顺利、有效实施。

（五）对预算管理工作流程进行全程监督

预算执行在全面预算管理中具有举足轻重的作用。因此，预算编制工作的合理性应为保险公司管理人员考量的首要因素，在此基础上，强化对财政拨款实施的动态监控，保证预算执行的有效性。首先，在财务预算审核通过后，各个项目、各个部门均需严格遵守预算，不能因个人意志而随意调整。其次，作为预算执行的第一责任人，保险公司的分支机构也要承担起整个预算管理工作落实推进的全部责任。再次，在保险公司经营管理工作中及其他部门的资金使用过程中，要充分考虑到公司内部的成本管理体系，从而严格地按成本支出标准来合理地分配资金成本。最后，要明确各个分公司的预算经费和支出项目，明确其支出的方向和具体用途，保证各资金成本得以合理使用。

（六）建立健全预算绩效考评体系

健全和完善公司内部预算绩效考评体系，是切实提升保险公司预算管理的质量记管理效率的有力保障。首先，要强化对财务预算实施的追踪与反馈，将工作内容与反馈信息相结合，持续改进公司财务预算绩效考评体系，优化或增减考核的内容。其次，保险公司应对各不同职能部门性质来制定不同的绩效考评制度，着重考虑各部门目标、流程的区别，不能借助统一的考核标准来衡量各部门的工作人员。通过这种方式，既能激发员工的工作热情，又能帮助公司建立起一套行之有效的绩效考评体系。例如，在各项业务增减激励时，动态跟踪调整预算，实施总量控制，强化绩效激励及应用。此外，对保险销售人员的薪资进行合理的管控，可以有效地提升财务预算管理对成本的控制效率。

四、结语

综上所述，当前很多保险公司已经建立了预算管理制度，但是，部分保险公司现行的财务预算管理体系仍存在着诸多亟待解决的问题，保险公司应正视财务预算管理工作的重要价值，着力推进预算编制、预算执行、考评体系等方面的建设，这样才能大幅提升保险公司财务预算管理的质量和效率，最终为实现保险公司的高质量发展提供坚实的保障。