关于集团公司财务风险管理的探讨

刘贵清

摘要：在全球经济一体化背景下，企业的财务与业务变革速度不断加快，这种新的形势给集团的财务风险管理工作提出了新的要求，并对集团的发展产生了很大的影响。集团公司的首要目标是提高营业收益，降低经营风险，由于经营风险与财务风险有着紧密的联系，所以有必要对财务风险进行防范与预警。为保证集团公司的正常生产经营活动能够有序地进行，并保证企业能够实现可持续发展，本文重点对集团公司财务风险产生的原因进行了分析，并对如何加强集团公司的财务风险管理提出了一些对策和建议，希望能够为集团公司的健康可持续发展提供支持。

关键词：集团公司；财务风险；管理

集团公司的财务风险存在于集团财务管理工作的各个环节，由于多种原因，这种风险使企业不能得到对应的财务预期收益，从而很大可能会造成利润的损失。在当今经济高质量发展的今天，集团公司要想长期稳定经营，不仅要开展有关的经营业务，还要对经营管理进行有效的风险把控和业务管理，而财务管理作为企业管理链条中极为重要的一环，要重视此项工作的开展。

一、集团企业常见的财务风险类型

在企业的经营活动中，集团会面对各种财务风险，根据其所起的影响的差异，通常可以将其划分为如下几种类型：

筹资风险：筹资风险包括融资成本、融资期限、融资额度和融资方式等方面的风险。较高的融资成本将降低企业的盈利水平，短期的融资期限可能会导致企业在还款时出现难度，融资额度的不足可能会影响企业的资金供应，而融资方式的选择可能会给企业带来不必要的风险，如股票融资可能会导致股权的流失。

投资风险：投资风险指企业在投资项目时面临的各种风险，包括市场风险、政策风险、技术风险和企业经营者的风险等。投资风险的影响可能会导致项目收益不达预期，甚至产生亏损。

经营风险：经营风险指企业在日常经营中面临的各种风险，包括供应链管理风险、财务管理风险和营销管理风险等。经营风险的影响可能会导致企业的运营效率下降，生产能力受到限制，甚至出现无法正常运营的情况，继而影响到企业的盈利水平。

市场风险：市场风险指企业在市场竞争中所面临的各种风险，包括市场需求变化、市场价格波动和市场竞争增加等。市场风险的影响可能会导致企业营收、利润下降，甚至企业面临市场淘汰的风险。

集团企业常见的财务风险类型是多样化的，需要企业在日常管理中注重风险管理，针对不同的风险采取对应的措施，从而降低风险，保障企业长远发展[1]。

二、集团企业加强财务风险管理的价值

随着全球经济的加速发展，集团企业面临的财务风险也越来越多。财务风险是指企业在经营活动中遇到的各种可能对财务状况产生不利影响的风险，因此，对于集团企业而言，加强财务风险管理至关重要，它可以为企业带来以下价值：

首先是降低财务风险，财务风险对于企业的经济效益和企业形象都会造成很大的影响。加强财务风险管理可以帮助企业识别、分析和控制各种财务风险，及时采取措施降低风险对企业的影响，提高企业的经营稳定性和可持续性。

其次，对于资金管理方面的风险，加强财务风险管理能够帮助企业优化资金使用，提高资金的使用效率，使企业的资金得以更好地服务于企业的经营和发展。这包括通过合理的财务规划、合理分配资源，改进内部审计和监管机制来优化资金结构、降低财务成本和提高资金使用效率。

再次，加强财务风险管理可以让企业更好地了解自己面临的各种财务风险，并迅速采取措施控制风险，保证财务的透明度和减少财务风险的发生，从而使企业的财务状况得到改善，提高企业的市场声誉和信誉度。

最后，对财务风险进行管理，可以帮助企业更好地了解企业面临的各种风险，并在决策时采取更加理性和精准的措施。加强财务风险管理能够提高企业的决策精准度和对风险的把控能力，使企业在面对各种财务风险时做出更好的决策。

总之，加强财务风险管理对于集团企业而言是至关重要的。通过加强财务风險管理，企业能够降低财务风险，提高资金效率，改善财务状况，提高决策精准度，从而更好地保障企业的利益和可持续发展[2]。

三、集团公司财务风险管理工作面临的挑战

（一）集团公司的财务风险管理意识并不强

集团公司财务风险管理工作面临的挑战很多，其中之一就是集团公司的财务风险管理意识并不强。一方面，由于管理层对财务风险的重视程度不够，企业在财务风险管理方面的投入和精力都比较有限，导致管理层在应对财务风险时始终处于被动状态。

另一方面，集团公司规模较大，管理层分散且经营业务多样化，对各个子公司的财务信息把握难度大，对于庞杂的财务管理工作可能存在盲区或疏漏，缺少有效的内部管理机制和监督，导致财务风险被放大。

此外，随着国内外经济形势持续动荡和复杂，市场风险、信用风险等各种财务风险不断出现和演变，集团公司需要适应并及时调整自己的财务风险管理方法和策略。而这需要专业团队的支持和保障，现有人员和技术资源难以满足需求[3]。

（二）集团公司的财务风险防控机制不完善

集团公司财务风险管理工作面临的挑战还包括集团公司的财务风险防控机制不完善的情况。可能存在以下问题，首先是缺乏风险管理策略和标准，集团公司未能建立完整的财务风险管理策略和标准，难以对各种风险进行规范化的识别、量化和评估。其次是缺乏有效的管理流程，集团公司缺乏财务风险防控的具体流程和方法，导致各种风险的防范工作难以顺利执行，以及风险的发掘和管理缺乏针对性。

（三）集团公司的财务风险管控模式不完善

集团公司财务风险管理工作面临的挑战还包括集团公司的财务风险管控模式不完善的情况。该挑战可能表现在以下形式：一是集团公司缺乏有效的风险管理体系，无法构建完整的风险管理网络。相关部门或人员未及时或充分地了解和披露相关财务风险，使风险容易沉淀和积聚。二是缺乏有效的沟通协调机制，集团公司的各个业务板块及部门之间沟通协调存在问题，无法建立有效的协同机制。如，各部门财务信息未能及时分享，导致风险排查和预测等方面的不足。三是缺乏专业人才建设，集团公司的财务风险管控模式需要严格的财务专业人才保障，但是往往会存在人才缺乏或者人员素质不够等情况，这也会影响到财务风险管控的效果。

（四）集团公司的内部控制制度有待完善

内部控制制度是财务风险管控的基础，它包括公司的组织结构、内部治理、业务流程、决策制度、信息披露等控制要素，目的是保护公司资产，确保财务数据的准确性和及时性，防止欺诈和财务犯罪。

下面介绍一些集团公司内部控制制度不完善的具体表现和对财务风险管控的影响：缺乏有效的风险评估机制，集团公司缺乏全面的风险评估机制，导致无法全面把握经营风险状况。企业管理层和财务人员难以准确识别高风险业务，不能及时采取预防和纠正措施，从而增加了财务风险的发生可能性。

其次，缺乏完善的会计核算制度，集团公司缺乏完善的会计核算制度，导致会计信息漏填、漏报或者报告不准确，数据统计和分析不足，加重了财务风险的发生和扩散。

再次，内部员工利益冲突，集团公司内部员工的利益冲突影响到了财务信息的公正性和准确性，如涉及到财务报告、审计报告、企业利润分配等方面的问题，甚至会出现利益输送情况。

最后，缺乏完善的内部审计机制，集团公司的内部审计流程不完善，内部审计频率不够，内部审计人员专业性不足等，导致对企业内部的财务数据分析、审查、诊断不严格，从而没有及时发现风险。

（五）集团公司投资决策科学性的不足

对于一个集团公司而言，投资决策是致胜的关键之一，它涉及到公司的发展战略和长期盈利能力。如果投资决策不够科学，就有可能引发一系列风险问题，例如投资回报低、现金流紧张、资产负债风险增加等。

下面介绍一些集团公司投资决策科学性不足的具体表现和对财务风险管控的影响：一是缺乏深入的市场研究和行业分析：集团公司在进行投资决策之前，缺乏深入的市场研究和行业分析，对于潜在投资对象缺乏全面的了解，容易导致投资判断失误。二是依赖主观判断而非科学数据，集团公司在进行投资决策的过程中，往往依赖主观判断而非科学数据，没有用数据来支持决策，继而影响投资回报率和现金流。三是缺乏不合理的项目监管机制，集团公司在决策投资后，缺乏完善的监管机制来约束项目实施，容易导致项目整体目标的失效、预算超支等问题，从而增加公司的财务风险。四是项目收益低于预期，在集团公司的投资决策过程中，未考虑行业发展预期、项目费用、风险等因素，因此，出现了投资收益远低于预期的情况，在这种情况下，公司的现金流会受到较大的冲击，增加公司的财务风险。

四、优化集团公司财务风险管理工作的策略

（一）提升集团公司对财务风险的认识

财务风险是指由于各种因素对企业资金的收入能力和支出能力的不确定性，导致企业财务收支的不平衡、出现无法预计的亏损，甚至将企业推至破产的风险。因此，只有正确认识和评估财务风险，才能有效地进行防范和控制，确保企业的资金能够保持健康发展。

一是要加强培训和教育。集团公司可以通过组织内部培训和外部研讨会等方式，向员工介绍财务风险管理的基本知识和实践经验，提高员工对财务风险的认识和理解。二是定期风险评估。集团公司应该建立定期风险评估机制，对重要的投资项目、业务线、财务指标等进行风险评估，及时发现和处理潜在风险。三是建立信息披露制度。集团公司应该建立完善的信息披露和公告制度，对公司财务状况和风险披露全面、及时、真实，让投资者和利益相关方更充分地了解公司的财务状况和风险情况。四是建立风险管理框架。集团公司应该建立一套完整的风险管理框架，并且将其实施到财务风险管理中，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测和风险应对等环节。

（二）健全集团公司财务风险防控机制

优化集团公司财务风险管理工作可以从以下几个方面入手，来健全集团公司财务风险防控机制：一是建立完善的风险管理体系，建立风险管理体系是公司财务风险管理的基础。由公司高管牵头，成立风险管理委员会，制定风险管理政策和流程。建立健全的风险管理报告制度、措施落实情况监测制度和风险应急预案。二是落实风险措施，根据不同风险制定相应的措施，包括内控设施建设和内部控制流程改进等。制定操作规程和工作流程，强化内部管理，规范人员行为规范，降低风险，分析和掌握财务信息，预警可能存在的风险，及时采取相应的过程或管理措施，控制风险发生和损失扩大，提高风险管理效果。三是持续跟踪和改善，风险管理不是一次性的，而是一个持续不断的过程。公司需要定期审查风险评估和防范措施的有效性，及时调整和改进，对于风险措施效果不好的情况，需要重新评估风险，细化和进一步提高防范措施。同时，还可以通过培训、技术更新、新技术引进等方式提升公司整体的财务风险防范能力[4]。

（三）建立科学财务风险管理控制模式

要建立科学财务风险管理控制模式，可以考虑以下两个方面：一方面，应该建立科学的财务风险评估模型，通过数据挖掘和数据分析等方式，对公司的财务情况进行深入的分析，得出财务风险等级。同时，还应制定风险应对策略和控制措施，在事前预判和事后控制方面保持高度的敏感性和执行能力。另一方面，重视信息化技术的价值，在财务风险管理控制模式中，引入信息化技術可以提高控制效率和准确度。通过建立财务管理信息系统，实现财务风险的实时监测、预警和控制，降低人为操作风险[5]。

（四）逐步完善集团公司内部控制制度

完善集团公司的内部控制制度，首先要完善公司内部审计机制。集团公司应建立健全的内部审计机制，对应风险和隐患情况开展调查，防范财务风险。其次，应该加强内部员工管理。集团公司内部员工应该遵守公正、诚实、守法的原则，防止出现涉及虚假报告、利益输送等问题。此外，还要完善会计核算和信息披露制度。集团公司应完善财务核算制度，准确地进行会计核算和报表编制工作，并及时披露财务数据和信息。

总之，集团公司在财务风险管理工作中需要加强内部控制制度的建设，健全风险管理机制，建立健全企业内部控制体系，从而实现财务风险管理的有效把控。

（五）提升集团公司投资的科学性

集体公司在开始投资活动之前应该做到以下几个方面，一是加强市场研究和行业分析。集团公司在进行投资决策之前，应仔细进行市场研究和行业分析，了解市场规律和趋势，制定投资决策的基础。二是以数据为基础来支持决策。集团公司应该根据真实的财务数据来确定收益预期、风险把控等因素，这可以降低决策的主观性，增加决策科学性。三是建立完善的项目监管机制。集团公司的投资决策应紧密结合项目的情况，建立完善的项目监管机制，做好项目实施、监督和追踪，确保投资决策的有效执行。四是加强风险控制。集团公司应设定多层次的风险控制机制，建立明确的风险评估标准和监测预警机制，确保投资决策可以尽可能避免风险。集团公司应加强投资决策的科学性，提升其财务风险管控水平，这样才能保证企业可以获得更好的财务回报，进而增强自身的市场竞争力。

五、结束语

综上所述，在激烈的市场竞争中，集团公司发展也面临着新的机遇，应该对自身的能力和外部环境的发展变化进行谨慎判断，集团不能完全避免风险，但它可以减少风险，从而实现企业盈利的目的。在此过程中，企业可以采用一些风险管理策略，增强集团的财务风险预警和防范应对能力，从多个角度降低集团的财务风险，提升集团的竞争力和影响力，推动集团的健康稳定发展。

参考文献：

[1]吕鹏.集团公司财务风险识别与防范[J].中国外资，2021 （14）：110-111.

[2]陈喆.国有集团公司财务风险管理存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理，2022 （20）：107-109.

[3]张筱月.集团公司财务风险管理现状及对策探讨[J].企业改革与管理，2021 （12）：178-179.

[4]韩莹.集团公司财务风险的预警研究[J].纳税，2021，15 （26）：151-152.

[5]宋涛.关于集团公司财务风险预警与管控的思考[J].会计师，2021 （06）：35-36.